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2003年注册税务师《税法一》试题
1、【 单选题
从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币.外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的(    )。 [1分]
法律优位原则
新法优于旧法原则
法律不溯及既往原则
特别法优于普通法原则
答案:
2、【 单选题
如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的(    )。 [1分]
税收法律主义原则
税收公平主义原则
税收合作信赖主义原则
实质课税原则
答案:
3、【 单选题
税收法规是国家最高行政机关.地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是(    )。 [1分]
个人所得税法
增值税暂行条例
税务行政复议规则
税务代理试行办法
答案:
4、【 单选题
下列职权中不属于税务机关职权的是(    )。 [1分]
税收检查权
税收行政立法权
代位权和撤销权
税收法律立法权
答案:
5、【 单选题
税收法律关系产生的基础和标志是(    )。 [1分]
税法的公布
税法的实施
税收法律事实的发生
税法草案的提出
答案:
6、【 单选题
下列关于税务登记的表述存在错误的是(    )。 [1分]
增值税一般纳税人经批准停业,应当在恢复生产.经营后,向税务机关提出复业登记的申请
从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续
从事生产.经营的纳税人,税务登记内容发生变化,应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记
从事生产.经营的纳税人,应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前,持有关证件,向税务机关申报办理注销税务登记手续
答案:
7、【 单选题
扣缴义务人不履行扣缴义务,应承担的法律责任是(    )。 [1分]
由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣.应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣末扣.应收本收税款的50%以上3倍以下的罚款
由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣.应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣.应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款
答案:
8、【 单选题
某企业某年度取得应税利润600万元,销售收入1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为(    )万元。
    [1分]
210
560
162
82
答案:
9、【 单选题
假设某人取得劳务报酬收入48000元,免征额为800元,税率为20%,若规定计税依据超过20000-30000元的部分,加征2成,超过30000-40000元的部分,加征5成,超过40000元以上的部分,加征10成。则该人应纳税额为(    )元。 [1分]
12600
12280
19200
18880
答案:
10、【 单选题
我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(    )。 [1分]
《关于统一全国税收的决定》
《全国税政实施要则》
《文化娱乐税条例)
《中华人民共和国农业税条例》
答案:
11、【 单选题
国家在设计增值税税收制度时,不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不予干预,从而使增值税呈现的特征是(    )。 [1分]
具有中性税收性质
税负具有转嫁性;
在组织财政收入方面具有稳定性和及时性
征收具有普遍性和连续性
答案:
12、【 单选题
税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(    )。 [1分]
社会剩余产品分配关系
社会剩余产品分配活动
社会产品分配关系
社会产品分配活动
答案:
13、【 单选题
下列项目免征营业税的是(    )。 [1分]
个人销售自建自用的住房
保险公司开展的1年期以上的财产保险业务
下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务
公园销售门票取得的收入
答案:
14、【 单选题
某生产企业为增值税一般纳税人,2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用4年的机器设备,取得收入9200元(原值为9000元);销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆,分别取得收入l1000元(原值为40000元)和64000元(原值为56000元);销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为(    )元。(以上收入均为含税收入) [1分]
6916.24
5594.70
6493.16
6316.24
答案:
15、【 单选题
某软件开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费60元,押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为(    )元。 [1分]
10200
2040
10193
2010
答案:
16、【 单选题
某运输企业2002年4月取得运输收入60万元,联运收入200万元,其中支付给其他单位的承运费150万元,该运输企业2002年4月应纳的营业税为(    )万元。 [1分]
7.8
3.3
1.8
1.5
答案:
17、【 单选题
某药店(一般纳税人)2002年6月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入36800元,向外地某药店批发药品(非避孕药品),增值税专用发票上注明的价款为50000元,向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元,药店请专家为顾客提供医疗咨询服务,取得咨询收入6800元(单独核算);本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为(    )元。(计算结果保留两位小数) [1分]
5239.75
6227.78
4397.01
5385.04
答案:
18、【 单选题
边际税率是指(    )。 [1分]
税法直接规定的税率
全部税额与全部收入之比
实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
再增加一些收入时,增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例
答案:
19、【 单选题
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2002年8月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的是(    )。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,汇率为1:8.3) [1分]
应退增值税45318元,免抵增值税额0元
应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
应退增值税24050元,免抵增值税额19552元
应退增值税23967元,免抵增值税额19635元
答案:
20、【 单选题
下列关于增值税纳税期限说法不正确的有(    )。 [1分]
增值税纳税期限的规定为1日.3日.5日.10日.15日或者1个月
纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税
纳税人以1日.3日.5日.10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额
纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款
答案:
21、【 单选题
照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框.相册的,该项业务税务处理正确的是(    )。 [1分]
征收增值税
征收营业税
镜框.相册应估价征收增值税
既要征收增值税,又要征收营业税
答案:
22、【 单选题
某日化厂(一般纳税人)2002年3月将自产的洗发水25000瓶和护发素9600瓶用于生产二合一洗发香波,3月份对外销售洗发水45700瓶,不含税单价15元,销售护发素对37900瓶,不含税单价18元,销售二合一洗发香波取得不含税收入896000元,月末盘点时发现库存洗发水丢失280瓶。该企业上述业务应纳消费税为(    )元。(护肤护发品消费税税率为8%) [1分]
181432
181096
224920
225256
答案:
23、【 单选题
某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是(    )。 [1分]
在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
不必申请,自动被视为一般纳税人
在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
答案:
24、【 单选题
某商业企业2002年2月从国外进口一批护肤护发品,海关核定的关税完税价格为82000元(关税税率为20%,消费税税率为8%),已取得海关开具的完税凭证,2月份该企业把其中的一部分护肤护发品在国内市场销售,取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他增值税业务,销售环节应纳税额是(    )。 [1分]
应纳消费税为8556.52元,应纳增值税为 18182.61元
应纳消费税为8556.52元,应纳增值税为857.39元
应纳消费税为0元,应纳增值税为18182.61元
应纳消费税为0元,应纳增值税为857.39元
答案:
25、【 单选题
从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指(    )。 [1分]
v+m
v
m
c+v+m
答案:
26、【 单选题
关于出口应税消费品的税务处理,下列表述正确的是(    )。 [1分]
纳税人出口应税消费品,一律免征消费税
生产企业直接出口应税消费品(国家限制出口的除外),退还已纳消费税
对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的应税消费品,应退还已纳消费税
纳税人出口来料加工产品,免征消费税并退还已纳消费税
答案:
27、【 单选题
某商业企业(一般纳税人)2002年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入32898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为(    )元。(金银首饰消费税率为5%) [1分]
4048.29
5983.16
4081.62
0
答案:
28、【 单选题
某保龄球馆2001年3月发生的业务如下:保龄球票价收入860000元,销售香烟取得收入8500元,销售饮料取得收入12000元,销售毛巾等日用品取得收入3200元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金为6000元;本月支付场租费200000元,工作人员工资34000元,设备维修费4800元,其他费用5800元。该保龄球馆本月应纳营业税为(    )元。(娱乐业税率为20%,服务业税率为5%) [1分]
172000
172300
128120
177040
答案:
29、【 单选题
某工程设计单位只负责工程设计任务,不参与工程施工,其取得的收入税务处理正确的是(    )。 [1分]
按"服务业-其他服务"税目征收营业税
不征收营业税
按"建筑业"税目征收营业税
先按"建筑业"税目征收一道营业税,再按"服务业"税目征收一道营业税
答案:
30、【 单选题
某建筑公司见2002年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为(    )万元。 [1分]
66
152.34
66.09
152.25
答案:
31、【 单选题
甲企业(一般纳税人)为乙企业小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元,增值税为9316元;甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得销售收入64116元,同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定,甲企业应纳(    )。(货物增值税税率为17%,服务业营业税税率为5%) [1分]
增值税9826元
营业税3381.3元
增值税510元
营业税175.5元
答案:
32、【 单选题
根据现行营业税税收制度的规定,下列业务按"服务业"税目征收营业税的是(    )。 [1分]
土地租赁
转让专利权
转让商标权
转让土地使用权
答案:
33、【 单选题
根据现行营业税税收制度的规定,下列项目不属于营业税征收范围的是(    )。 [1分]
境内保险机构提供的出口信用保险
组织游客跨省旅游
在境内组织游客出境旅游
在境外转让的无形资产在境内使用
答案:
34、【 单选题
在资源税中,关于伴选矿的税收政策,下列说法正确的是(    )。 [1分]
以主产品的矿石名称作为应税品目
伴选矿量大的,由省.自治区.直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额
伴选矿量小的,按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
对从精矿伴选出的副产品不征收资源税
答案:
35、【 单选题
某油田机构所在地为甲省,其油井分布在甲.乙两省。11月份位于甲省的油井开采原油35万吨,本月销售15万吨,位于乙省的油井开采原油5万吨,本月销售3万吨,该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为(    )万元。 [1分]
160
400
120
144
答案:
36、【 单选题
某铅锌矿山2001年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨,在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨,对外销售4500吨,该矿山5月份应纳的资源税为(    )元。(该矿山资源税单位税额为:铅锌矿20元/吨,铝土矿18元/吨) [1分]
761000
532700
802400
561680
答案:
37、【 单选题
根据资源税暂行条例规定,下列说法不正确的是(    )。 [1分]
原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造原油
资源税实行定额税率
纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的,则以固体盐的销售数量为课税数量
原油中的稠油.高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油的数量课税
答案:
38、【 单选题
下列资源中,属于资源税征税范围的是(    )。 [1分]
原煤
洗煤
选煤
焦煤
答案:
39、【 单选题
A公司2002年10月接受捐赠小汽车10辆,经税务机关审核,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆,小汽车的成本为80000元/辆,成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为(    )元。 [1分]
86400
100000
93919.14
80000
答案:
40、【 单选题
我国车辆购置税实行法定减免税,下列不属于车辆购置税减免税范围的是(    )。 [1分]
外国驻华使馆.领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆
回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车
设有固定装置的非运输车辆
长期来华定居专家1辆自用小汽车
答案:
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