2010年注册税务师考试税法一预测试题(3)-在线考试系统

1、【单选题】
一铜矿山2008年6月到外地收购铁矿石10万吨，该铁矿石资源税适用（）。 [1分]

、原产地的单位税额

、本单位应税产品的单位税额

、矿产品收购地的单位税额

、税务机关核定的单位税额

答案：

2、【单选题】
某铜矿山2008年7月销售开采提炼精矿3000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于3等，按规定单位税额为每吨1.6元，则7月应纳资源税为（）元。 [1分]

、 24000

、 12600

、 12480

、 16800

答案：

3、【单选题】
某铜矿山位于A省，其矿井分布在A,B两省，2008年4月位于A省的矿井开采铜矿35万吨，本月销售15万吨，该矿的资源税单位税额为10元/吨;位于B省的矿井开采5万吨，本月销售3万吨，该矿的资源税单位税额为8元/吨.该铜矿当月在A省应缴纳的资源税为（）万元。 [1分]

、 105

、 150

、 155

、 157

答案：

4、【单选题】
关于车辆购置税的陈述不正确的是（）。 [1分]

、征收单位包括国有企业、集体单位、私营企业、股份制企业，也包含外商投资企业、外国企业和党政机关

、纳税人购买自用应税车辆，应当自上牌照之日起60日内申报纳税

、车辆购置税征税范围的调整，由国务院决定并公布

、对已办理登记注册手续的车辆，纳税人在补办纳税手续时，除了按照《征管办法》规定提供申报资料外，还应提供《机动车行驶证》原件及复印件等资料

答案：

5、【单选题】
关于车购税的缴税管理政策，以下陈述正确的是（）。 [1分]

、车购税可以实行集体或单位统一缴纳制度

、车购税由交通部门代征期间，纳税人缴税后，应取得由交通部统一印制的代征车辆购置税缴税收据

、纳税人缴纳车购税时，由税务机关统一使用税收通用完税证

、纳税人在申报纳税时，向主管税务机关一次性缴纳车辆购置税

答案：

6、【单选题】
2007年9月1日一公司由于承担大型电站重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备，项目完工，公司于2008年9月5日将该设备出售给国内另一家企业，该设备到岸价格为11200万元，关税税率为15%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）万元。 [1分]

、 1110.23

、 1372

、 1344

、 1106.17

答案：

7、【单选题】
下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的是（）。 [1分]

、运往境外加工的货物，应以加工后货物进境时的到岸价格为完税价格

、准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格

、转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格

、留购的进口货样，以进口价格作为完税价格

答案：

8、【单选题】
关税征收管理规定，进口货物关税申报时间为（）。 [1分]

、进口货物自运输工具申报进境7日内

、进口货物自运输工具申报进境14日内

、进口货物自运输工具申报进境15日内

、出口货物自运抵海关监管区装货后14小时内

答案：

9、【多选题】
销售粮食白酒的增值税销项税合计为（）元。 [2,0.5分]

、 336956.16

、 404659.76

、 336946.16

、 547756.16

答案：

10、【多选题】
税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式直接实现减免税的一种形式，下列属于税基式减免的是（）。 [2,0.5分]

、个人所得税的工资薪金费用扣除标准每月减除2000元

、符合条件的高新技术企业允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额

、企业上一年度的亏损结转下一个纳税年度

、销售旧货按4%的征税率计算出税额后减半征收

、销售固定资产售价低于原值的免税

答案：

11、【多选题】
关于税率及其形式，下列表述正确的是（）。 [2,0.5分]

、累进税率下，边际税率一定大于平均税率

、平均税率是全部税额占全部课税对象数额的比率

、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率

、定额税率不受课税对象价值量变化的影响

、减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施

答案：

12、【多选题】
广告样品业务应纳消费税为（）元。 [2,0.5分]

、 1636.25

、 2125

、 19000

、 26000

答案：

13、【多选题】
关于税法的效力的解释，正确的是（）。 [2,0.5分]

、我国税法采用属人兼属地相结合的原则

、税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则

、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

、法定解释具有专属性

答案：

14、【多选题】
该酒厂当月向税务机关应纳消费税为（）元。 [2,0.5分]

、 1554655.34

、 1030780.34

、 1145831.62

、 1638491.59

答案：

15、【多选题】
该厂向税务机关应纳增值税额为（）。 [2,0.5分]

、 726165.04

、 -51671.44

、 164660.16

、 126610.44

答案：

16、【多选题】
根据税法的适用原则，正确的有（）。 [2,0.5分]

、根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

、根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的居于普通法地位的税法便废止

、根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新程序原则上不具有约束力

答案：

17、【多选题】
在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）。 [2,0.5分]

、税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

、当国际税收协定与国内税法冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整、修改税法

、各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

、国际税收协定的签定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

、国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

答案：

18、【多选题】
该厂当月缴纳的城建税和教育费附加为（）元。 [2,0.5分]

、 114583.16

、 112344.18

、 115695.78

、 187199.67

答案：

19、【多选题】
下列关于酒类消费税的表述中，正确的是（）。 [2,0.5分]

、用甜菜配制的白酒，比照薯类白酒征税

、无醇啤酒比照啤酒征税

、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，实行凭增值税专用发票抵减进口环节已纳消费税的管理办法

、生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，按消费税暂行条例规定申报缴纳消费税。

答案：

20、【多选题】
实施税收保全措施的条件有（）。 [2,0.5分]

、纳税人有逃避纳税义务的行为

、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

、纳税人拒绝朝代纳税担保

、纳税人潜逃

答案：

21、【多选题】
本月收购烟叶业务的进项税（）元。 [2,0.5分]

、 172440

、 173440

、 174440

、 175440

答案：

22、【多选题】
关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。 [2,0.5分]

、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

、纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，所以税法规定的税率反映了纳税人税收实际负担率

、税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

、在商品供不应求时，纳税人可以通过抬高价格把税负转嫁消费者，从而使纳税人与负税人不一致

答案：

23、【多选题】
本期委托加工业务应纳消费税（）元。 [2,0.5分]

、 14940.17

、 180857.14

、 181857.14

、 182857.14

答案：

24、【多选题】
下列混合销售应当征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

、具有建筑资质的一般纳税人销售自产的建筑防水材料并负债安装施工

、运输企业销售货物并负责运输

、建材商店销售建材并负责上门安装

、超市销售冰箱并负责运输

答案：

25、【多选题】
一商业企业向一生产企业购进一批商品，并按规定取得了专用发票，该发票经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该发票，应接受的处理为（）。 [2,0.5分]

、由当地税务机关酌情处理

、不以偷税罪或骗税罪论处

、不以偷税罪论处但按漏税罪处罚

、该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税

、由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理

答案：

26、【多选题】
本月应缴纳的增值税的销项税（）元。 [2,0.5分]

、 249400

、 220100

、 221000

、 251000

答案：

27、【多选题】
对实行定期定额征收方式的纳税人正常申报时，按以下（）方法进行清算。 [2,0.5分]

、每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

、每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款

、无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税

、每月开票金额大于应征增值税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定不定期定额的依据

、每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款

答案：

28、【多选题】
本月应纳的增值税（）元。 [2,0.5分]

、 -49415.27

、 -49515.27

、 -49815.27

、 -59815.27

答案：

29、【多选题】
本月应向本地税务机关缴纳的城建税（）元。 [2,0.5分]

、 4940

、 3461

、 8750

、 6850

答案：

30、【多选题】
一商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税款120万元，税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列处理符合规定的有（）。 [2,0.5分]

、商场应按120万元计算销项税额

、商场应按124.8万元计算销项税额

、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业

答案：

31、【多选题】
下列项目中免征增值税的有（）。 [2,0.5分]

、销售农业产品

、残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配服务

、避孕药品和用具

、外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资

、国产支线飞机的生产销售

答案：

32、【多选题】
下列关于烟叶、烟丝和雪茄烟税收政策的陈述，正确的是（）。 [2,0.5分]

、雪茄烟不属于卷烟，不适用复合计税的办法

、烟叶适用农产品的计算抵扣征策

、对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额

、委托加工烟丝，由受托方代收代缴消费税，但是不用代扣城建税

答案：

33、【多选题】
下列关于出口退税政策的陈述，不正确的是（）。 [2,0.5分]

、通过借权、挂靠出口的货物不得享受出口退税政策

、国家明确规定不予退税的货物，出口要视同内销计提销项税或征收增值税

、目前出口任何货物都可以按规定予以退税

、出口花生果仁免税但不退税

、对生产企业和外贸企业出口，目前均以出口货物的离岸价格作为计税依据

答案：

34、【多选题】
下列各项中，应征收消费税的有（）。 [2,0.5分]

、用于本企业连续生产的应税消费品

、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

、用于本企业基建工程的应税消费品

、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

、用于奖励给本企业职员的金银首饰

答案：

35、【多选题】
某轿车厂下列经济业务应按最高价格计算消费税的有（）。 [2,0.5分]

、将自产轿车对外投资

、将自产轿车用于办公

、将自产轿车交换钢材

、将进口汽车配件对外偿债

、将自产轿车奖励给经销商

答案：

36、【多选题】
下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（）。 [2,0.5分]

、由受托方提供原材料生产的应税消费品

、委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品

、受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品

、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

、受托方以委托方名义购进原材料生产，并贴上委托方的商标的应税消费品

答案：

37、【多选题】
下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的是（）。 [2,0.5分]

、一汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份

、一汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

、某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天

、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车当天

答案：

38、【多选题】
下列关于营业税税率的表述，正确的是（）。 [2,0.5分]

、旅游景点经营索道取得的收入按5%征收

、建筑设计收入按5%征收

、广播电视播映按3%征收

、金融保险按5%征收

、广告传播业按3%征收

答案：

39、【多选题】
下列各项中，不征收营业税的有（）。 [2,0.5分]

、境外机构向我国境内机构转让无形资产

、人民银行委托金融机构贷款

、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务

、中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务

、无形资产投资入股设立公司

答案：

40、【多选题】
关于销售不动产的营业税政策，正确的是（）。 [2,0.5分]

、单位将不动产无偿赠与他人的行为，征收营业税

、单位销售其购置的办公楼，以全部收入减去购置原价后的余额为营业额

、在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税

、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税

、对外商投资企业处置债权重置资产，不征收营业税，其中的不动产收入也不征营业税

答案：