2007年注税《税法一》第二章增值税练习试题-在线考试系统

1、【多选题】
加油站通过加油机加注成品油属于以下（）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。 [2,0.5分]

、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油

、加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案

、加油站本身倒库油

、加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票复印件向主管税务机关申报备案

答案：

2、【多选题】
我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是（）。 [2,0.5分]

、鼓励扩大投资，加速固定资产更新

、增加财政收入

、便于采用增值税专用发票直接扣税

、减缓经济周期性波动

、抑制社会投资，实施宏观调控

答案：

3、【多选题】
关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。 [2,0.5分]

、某生产企业实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人

、某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人

、某医院销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

、某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

答案：

4、【多选题】
油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳务，增值税税率不符合的是（）。 [2,0.5分]

、 17％

、 13%

、 10%

、 0

、 4％

答案：

5、【多选题】
关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是（）。 [2,0.5分]

、税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以用电脑开具电脑版专用发票

、增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，需要同时填报《代开发票抵扣清单》

、现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对

、计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存

、税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票

答案：

6、【多选题】
按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、银行融资租赁业务

、集邮商品的生产

、报社销售报刊的收入

、商品期货的实物交割环节

答案：

7、【多选题】
按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、门窗厂为客户修理门窗

、企业受托为另一企业加工金属防盗网

、企业为另一企业修理锅炉

、汽车修配厂为本厂修理汽车

答案：

8、【多选题】
关于小规模纳税人出口货物退税的政策陈述，正确的是（）。 [2,0.5分]

、小规模纳税人自营出口货物免征增值税和消费税并不可以退税

、小规模纳税人委托出口货物免征增值税和消费税，并可以退税

、小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，一律按5％的退税率计算退税

、小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，一律按4%的退税率计算退税

、小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，退税率按规定执行

答案：

9、【多选题】
下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。 [2,0.5分]

、将委托加工的货物用于非应税项目

、动力设备的安装

、销售代销的货物

、粮食白酒企业将新产的白酒作为礼品赠送客户

答案：

10、【多选题】
混合销售行为的基本特征为（）。 [2,0.5分]

、既涉及货物销售又涉及非应税劳务

、发生在同一项销售行为中

、从一个购买方取得货款

、从不同购买方收取货款

答案：

11、【多选题】
下列关于特定企业出口退税的规定，正确的是（）。 [2,0.5分]

、代理出口货物一律在委托方退（免）税

、对援外项下出口的货物一律办理退税

、对外承接国外修理修配业务退（免）税，其应退税额按照生产企业修理修配增值税专用发票所列金额计算

、国际承包，是指我国对外承包工程公司承揽的外国政府、国际组织或国外客户、公司为主的建设项目，以及物资采购和其他承包业务

、我国对带料加工装配业务所使用（含实物性投资）的出境设备、原材料和散件、二手设备，实行出口退税政策

答案：

12、【多选题】
根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务

、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

、建材城销售货物并上门安装

、医院诊断疾病并开具处方销售药品

答案：

13、【多选题】
按现行增值税规定，下列纳税人中，可以适用6%征收率的有（）。 [2,0.5分]

、用动物的血液或组织制成生物制品的纳税人

、销售棉布的小规模商业企业

、电力公司

、自来水公司

、寄售店

答案：

14、【多选题】
依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（）。 [2,0.5分]

、县以下小型水力发电单位生产的电力

、销售自来水

、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

、用微生物制成的生物制品

、用高炉水渣生产的墙体材料

答案：

15、【多选题】
依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。 [2,0.5分]

、生产销售渔业的捞机械、饵料机

、食品店加工方便面销售

、粮食加工厂加工玉米面销售

、食品厂加工速冻水饺销售

答案：

16、【多选题】
下列货物适用增值税税率13%的有（）。 [2,0.5分]

、播种机

、锄头、镰刀

、人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品

、各类水产品的罐头

答案：

17、【多选题】
下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。 [2,0.5分]

、折扣额与销售额开在一张发票情形下的折扣额

、销售折扣额

、销售折让额

、销售退货额

答案：

18、【多选题】
按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（）。 [2,0.5分]

、渔民销售捕捞的海鱼

、军工厂生产的鱼雷

、来料加工复出口的货物

、进口农机

答案：

19、【多选题】
下列项目可以免征增值税的有（）。 [2,0.5分]

、牛场销售牛犊

、残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

、生产的豆粕饲料

答案：

20、【多选题】
下列表述不符合税法有关规定的有（）。 [2,0.5分]

、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税

、工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税

、建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税

、国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

答案：

21、【多选题】
按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（）。 [2,0.5分]

、预收货款

、委托银行收款

、分期付款

、将货物交付代人代销

答案：

22、【多选题】
关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是（）。 [2,0.5分]

、税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以用电脑开具电脑版专用发票

、增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，需要同时填报《代开发票抵扣清单》

、现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对

、计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存

、税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票

答案：

23、【多选题】
某企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务从农业生产者手中收购烟叶40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的烟叶从收购地直接运往异地的某烟丝厂生产加工烟丝，烟丝厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。烟丝加工完毕，企业收回烟丝时取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的烟丝当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的烟丝批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。烟叶税税率为20％，该企业本月可以抵扣的进项税及应纳增值税分别为（）。 [2,0.5分]

、 26532

、 10258

、 21100

、 31029

、 17668

答案：