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2010年注册税务师考试税法一随章练习试题(6)城市维护建设税与教育费附加
1、【 单选题 】
位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（    ）。 [1分]
、 在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元
、 在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元
、 在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元
、 在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元
答案：
2、【 单选题 】
某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（    ）万元。 [1分]
、 4.55
、 4
、 4.25
、 5.6
答案：
3、【 单选题 】
下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（    ）。 [1分]
、 中外合资企业在华机构缴纳的增值税
、 个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
、 个人独资企业偷税被处的增值税罚款
、 内资商场偷逃的增值税税金
答案：
4、【 单选题 】
某县城一服务公司，2009年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。该公司本月缴纳城建税为（    ）万元。 [1分]
、 30.15
、 31.15
、 1.51
、 1.56
答案：
5、【 单选题 】
流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在（    ）缴纳。 [1分]
、 经营地按当地适用税率计算
、 机构所在地按当地适用税率计算
、 经营地但按机构所在地的适用税率计算
、 机构所在地但按经营地的适用税率计算
答案：
6、【 单选题 】
关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（    ）。 [1分]
、 对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税
、 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
、 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
、 对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
答案：
7、【 单选题 】
在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（    ）。 [1分]
、 原油
、 铜矿石
、 天然气
、 煤炭
答案：
8、【 单选题 】
2009年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为（    ）万元。 [1分]
、 357.14
、 200
、 250
、 140
答案：
9、【 单选题 】
某油田2009年9月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为（    ）万元。 [1分]
、 598.5
、 600
、 613.5
、 615
答案：
10、【 多选题 】
以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是（    ）。 [2分]
、 国有企业
、 外国企业
、 股份制企业
、 外商投资企业
、 私营企业
答案：
11、【 多选题 】
下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（    ）。 [2分]
、 流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳
、 代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳
、 纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税
、 流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳
、 各银行缴纳的营业税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
答案：
12、【 多选题 】
市区某制药厂为一般纳税人，2009年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元;本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则下列说法正确的是（    ）。 [2分]
、 本月应缴纳城建税9.1万
、 本月应缴纳城建税9.28万元
、 本月应补缴城建税3.91万元
、 本月应补缴城建税2.79万元
、 转让药剂生产技术免交营业税
答案：
13、【 多选题 】
下列行为中，需要缴纳城建税和教育附加的有（    ）。 [2分]
、 事业单位出租房屋行为
、 企业购买房屋行为
、 油田开采天然原油并销售行为
、 外商投资企业销售货物行为
、 进口应税消费品的行为
答案：
14、【 多选题 】
下列各项中，符合城建税规定的有（    ）。 [2分]
、 只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税
、 因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还
、 对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
、 海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
、 纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 来
答案：
15、【 多选题 】
下列各项中，属于资源税纳税人的有（    ）。 [2分]
、 开采原煤的国有企业
、 进口铁矿石的私营企业
、 开采石灰石的个体经营者
、 开采天然原油的中外合作企业
、 开采盐矿的集体企业
答案：
16、【 多选题 】
关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有（    ）。 [2分]
、 资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
、 跨省开采的，在开采所在地纳税
、 扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
、 省内开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳
、 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，应一律向开采所在地主管税务机关纳税
答案：
17、【 多选题 】
关于资源税的课税数量的下列陈述，正确的有（    ）。 [2分]
、 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
、 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
、 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
、 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可按生产矿产品数量作为课税数量
、 金属冶炼厂以收购的铁矿铸成铁工艺品，按收购的铁矿石数量代扣代缴资源税 来
答案：
1
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