2012年注册税务师税法一模拟试卷五-在线考试系统

1、【单选题】
甲省某独立矿山2011年11月发生的具体业务如下：位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售500吨；位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部售出。上述分支机构均为非独立核算。已知甲省矿产品A适用的资源税税额为8元/吨，矿产品B适用税额为5元/吨；乙省矿产品A适用税额为10元/吨；丙省矿产品B适用税额为6元/吨。根据资源税相关规定，该独立矿山当月合计应缴纳资源税（）元。 [1分]

、 9000

、 4000

、 6000

、 11000

答案：

2、【单选题】
根据资源税的相关规定，下列表述中正确的是（）。 [1分]

、纳税人以自产液体盐加工固体盐，以领用的液体盐数量和加工的固体盐数量为课税数量，分别对液体盐和固体盐征收资源税

、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣

、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品的产成品数量折算成原煤数量作为课税数量

、纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，由税务机关核定不同应税产品的销售额或者销售数量，分别计算纳税

答案：

3、【单选题】
某石油公司为增值税一般纳税人，2011年11月在境内开采原油，当月销售原油600吨，每吨不含税售价为0.8万元，开具增值税专用发票，同时收取代垫运费（取得运输公司开具给本公司的运输发票）50万元，收取优质费2万元。已知原油适用资源税税率为5%，则该石油公司2011年11月份应缴纳资源税（）万元。 [1分]

、 24

、 26.22

、 26.60

、 24.10

答案：

4、【单选题】
某煤矿企业开采原煤3000吨，从中领用一部分用于生产洗煤1800吨，综合回收率为80%；将生产的洗煤销售1200吨；分别领用原煤200吨、洗煤400吨无偿赠送给关联单位，当地原煤适用的资源税税额为4元/吨，则该煤矿企业上述业务应缴纳的资源税为（）元。 [1分]

、 8800

、 800

、 9800

、 6800

答案：

5、【单选题】
下列车辆，免征车辆购置税的是（）。 [1分]

、外国驻华使馆自用车辆

、个人于2011年10月购买自用的1.6升排量的小轿车

、政府机关购买自用的小汽车

、回国服务的留学人员购买的进口小汽车

答案：

6、【单选题】
回国服务的留学人员甲某于2007年3月用现汇购买一辆个人自用国产小汽车，取得机动车销售统一发票注明不含税价120000元，当月已办理相关申报手续。2011年3月，将该小汽车以60000元的价格转让给居民乙某，并于当月办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定同类型小汽车最低计税价格为110000元。上述业务应缴纳车辆购置税（）元。 [1分]

、 7200

、 6600

、 6000

、 0

答案：

7、【单选题】
2009年9月1日，甲公司进口一套经批准予以免税的先进设备，申报进口时关税税率为30%。甲公司2011年11月30日将该设备出售给国内乙公司用于生产，已向海关办理了纳税申报，当月该设备适用关税税率为10%，经海关审定，该设备原进口时的价格为300万元，海关规定的监管年限为5年，则上述业务应补缴的关税为（）万元。 [1分]

、 30

、 49.50

、 16.50

、 18

答案：

8、【单选题】
运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的（）为基础确定完税价格。 [1分]

、货物原值

、境外运费和保险费

、同类货物成交价格

、境外修理费和料件费

答案：

9、【多选题】
2011年10月该化妆品厂应退增值税（）万元。 [2分]

、 18.20

、 22.56

、 43.80

、 65

答案：

10、【多选题】
当月该汽车厂进口环节应缴纳税金合计（）万元。 [2分]

、 68

、 109.06

、 114.80

、 117.10

答案：

11、【多选题】
关于税法适用原则的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

、一般情况下，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

、新法公布以后，新法即发生效力

、随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止

、实体税法不具备溯及力

答案：

12、【多选题】
当月该汽车厂增值税销项税额为（）万元。 [2分]

、 214.32

、 217.72

、 222.82

、 225.70

答案：

13、【多选题】
税法的解释按照解释的尺度不同，可分为（）。 [2,0.5分]

、字面解释

、行政解释

、限制解释

、立法解释

、扩充解释

答案：

14、【多选题】
2011年10月该化妆品厂应缴纳消费税（）万元。 [2分]

、 0

、 40.20

、 42.60

、 90.60

答案：

15、【多选题】
2011年10月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税（）万元。 [2分]

、 2.98

、 6.26

、 7.36

、 7.53

答案：

16、【多选题】
当月该汽车厂应向税务机关缴纳增值税（）万元。 [2分]

、 77.19

、 92.49

、 97.59

、 100.31

答案：

17、【多选题】
下列有关纳税人权利的表述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、税务机关应依法为纳税人的税收违法行为保密

、纳税人对税务人员违反税收法律的行为、其他纳税人的税收违法行为均有权进行检举

、纳税人因不可抗力导致其发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款

、纳税人对税务机关作出的行政处罚决定享有申辩权，若申辩不合理，税务机关要对其加重处罚

、税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人有权拒绝检查

答案：

18、【多选题】
2011年11月该化妆品厂应缴纳增值税（）万元。 [2分]

、 54.60

、 66.50

、 71.60

、 76.85

答案：

19、【多选题】
减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性有机结合。下列有关税收减免税的表述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、减免税的基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免

、个体工商户营业额超过起征点的，只就超过部分计算缴纳营业税

、零税率是税率式减免的一种形式

、免征额是税额式减免的一种形式

、法定减免必须在基本法规中明确列举减免税项目、减免税的范围和时间

答案：

20、【多选题】
当月该汽车厂应缴纳消费税（）万元。 [2分]

、 98.80

、 97.05

、 95.25

、 93.50

答案：

21、【多选题】
2011年11月该化妆品厂应缴纳消费税（）万元。 [2分]

、 97.08

、 106.35

、 127.08

、 136.35

答案：

22、【多选题】
当月该汽车厂应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。 [2分]

、 17.07

、 19.91

、 18.60

、 19.46

答案：

23、【多选题】
下列选项中，属于税收法律的有（）。 [2,0.5分]

、《中华人民共和国车船税法》

、《中华人民共和国增值税暂行条例》

、《中华人民共和国税收征收管理法》

、《中华人民共和国企业所得税法》

、《中华人民共和国个人所得税法》

答案：

24、【多选题】
下列对该化妆品厂业务的税务处理中，正确的有（） [2分]

、受托加工影视演员化妆用的油彩以及卸妆油，应按照规定代收代缴消费税

、外购已税香水精用于继续生产化妆品的，可按当期外购数量计算准予扣除的消费税税款

、外购小汽车自用，进项税不得抵扣

、将化妆品与普通护肤品组成成套消费品销售的，应根据销售金额全额计算消费税

、将自产化妆品发放给职工的，应按同类产品平均售价计算增值税销项税额

答案：

25、【多选题】
下列对该汽车厂业务的税务处理中，正确的有（） [2分]

、若汽车厂将自产小汽车自用的，应按照规定缴纳消费税和车辆购置税

、以旧换新方式销售中轻型商用客车的，应按新货物的销售价格确定销售额计算增值税和消费税

、将委托加工收回的汽车零配件用于继续生产小汽车的，增值税应视同销售

、将外购钢材用于生产设备安装的，进项税可以抵扣

、汽车厂以销售折扣方式销售A型小轿车的，应以折扣后的价款计算增值税和消费税

答案：

26、【多选题】
关于税收规范性文件的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身

、税收规范性文件不具有可诉性

、制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关

、制定机关应当对税收规范性文件进行清理

、未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力

答案：

27、【多选题】
增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算进项税额扣除的有（）。 [2,0.5分]

、销售原材料支付的运输费用

、购进自用小汽车支付的运输费用

、购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用

、销售免税农产品支付的运输费用

、外购电力支付的运输费用

答案：

28、【多选题】
按对外购固定资产处理方式的不同，增值税的类型可划分为（）。 [2,0.5分]

、生产型增值税

、消费型增值税

、分配型增值税

、积累型增值税

、收入型增值税

答案：

29、【多选题】
下列纳税人可以申请增值税一般纳税人资格认定的有（）。 [2,0.5分]

、年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的个体工商户

、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人李某

、有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的新开业的纳税人

、年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位

、年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业

答案：

30、【多选题】
根据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税视同销售的有（）。 [2,0.5分]

、将外购原材料用于生产

、将外购货物捐赠给地震灾区

、将外购货物用于集体福利

、将货物移送至位于同一县（市）并实行统一核算的其他分支机构用于销售

、将自产货物用于本企业办公楼的建设

答案：

31、【多选题】
纳税人销售下列自产货物，免征增值税的有（）。 [2,0.5分]

、以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油

、以垃圾为燃料生产的电力或者热力

、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

、再生水

、利用风力生产的电力

答案：

32、【多选题】
出口企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、国家明确规定不予退（免）增值税的货物

、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物

、出口企业在规定期限内申报退（免）税并按照规定补齐有关凭证的货物

、出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物

、出口企业出口属于视同自产产品的外购货物

答案：

33、【多选题】
增值税一般纳税人销售的下列货物，不得开具增值税专用发票的有（）。 [2,0.5分]

、旧货

、自己使用过的2011年外购的生产用固定资产

、免税农产品

、自用的外购小汽车

、自己使用过的用于非增值税应税项目的外购固定资产

答案：

34、【多选题】
根据消费税现行规定，下列有关消费税的表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、征收增值税的货物同时也应征收消费税

、消费税在商品流通的每个环节征收

、消费税征收方法具有单一性

、税收调解具有特殊性

、应税消费品中所含的消费税税款最终由消费者负担

答案：

35、【多选题】
根据消费税现行规定，下列选项中属于消费税征税范围的有（）。 [2,0.5分]

、果酒

、烟叶

、戏剧化妆用的油彩

、镀金首饰

、体育上用的鞭炮引线

答案：

36、【多选题】
根据消费税计税价格核定权限的规定，下列应税消费品中，其计税价格由国家税务总局核定，并送财政部备案的有（）。 [2,0.5分]

、进口的化妆品

、卷烟

、白酒

、汽车轮胎

、小汽车

答案：

37、【多选题】
根据消费税有关规定，下列行为应征收消费税的有（）。 [2,0.5分]

、企业将委托加工收回的已税轮胎直接销售的

、汽车制造商自设非独立核算门市部销售自产小汽车

、首饰店零售珍珠项链

、卷烟批发商将卷烟销售给其他卷烟批发商

、外贸公司进口小汽车

答案：

38、【多选题】
下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，符合规定的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

、纳税人采取赊销结算方式的，其纳税义务发生时间为实际收到款项的当天

、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

、纳税人采取托收承付结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

、纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

答案：

39、【多选题】
下列选项中，属于混合销售行为并应征收营业税的有（）。 [2,0.5分]

、照相馆照相并将照片镶嵌镜框一并收费

、公园园区内经营游船项目，同时经营游艺场所

、汽车修理厂提供汽车修理劳务的同时提供汽车装潢劳务

、餐厅提供餐饮服务并销售烟酒饮料

、销售软件产品的同时一并提供相关培训服务

答案：

40、【多选题】
下列有关营业税计税依据的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

、单位和个人提供营业税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

、单位和个人在提供营业税应税劳务时，发生的折扣额均可从营业额中扣除

、单位和个人提供应税劳务因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

、纳税人按照规定扣除有关项目，需要取得合法有效凭证

答案：