2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(1)-在线考试系统

1、【单选题】
下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（　　）。 [1分]

、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

、与该货物视为一体的容器费用

、进口设备报关后的安装调试费用

、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

答案：

2、【多选题】
该委托加工业务受托方应代收代缴消费税税额（　　）万元。 [2,0.5分]

、 22．23

、 20．26

、 22．19

、 22．69

答案：

3、【多选题】
按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品

、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

、扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

、独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是开采数量

、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

答案：

4、【多选题】
该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金（　　）万元。 [2,0.5分]

、 69．36

、 69．38

、 75．49

、 78．03

答案：

5、【多选题】
税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（　　）。 [2,0.5分]

、具有单方意志性

、具有被动性

、具有裁量性

、具有效力先定性

、是有责行政行为

答案：

6、【多选题】
业务(5)应转出进项税为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 4．94

、 6．38

、 7．49

、 7．56

答案：

7、【多选题】
下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有（　　）。 [2,0.5分]

、白包卷烟

、进口卷烟

、手工卷烟

、雪茄烟

、未列入国务院批准计划企业生产的卷烟

答案：

8、【多选题】
税收程序法的主要制度，包括（　　）。 [2,0.5分]

、回避制度

、表明身份制度

、听证制度

、时限制度

、纳税人合法权益保障制度

答案：

9、【多选题】
该商贸企业当月应纳营业税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 17．24

、 18．34

、 19．58

、 20．2

答案：

10、【多选题】
税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（　　）。 [2,0.5分]

、执法主体法定

、执法客体合法

、执法程序合法

、执法手段合法

、执法根据合法

答案：

11、【多选题】
按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（　　）。 [2,0.5分]

、销售自己使用过的用于非增值税应税项目购进的固定资产

、商贸公司销售农膜

、纳税人销售旧货

、国有粮食购销企业销售救灾救济粮

、销售自用的应征消费税的小汽车

答案：

12、【多选题】
下列关于本题业务税务处理说法中不正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、发生销货退回应当减少当月的销项税额

、金表的委托加工业务应由受托方代收代缴消费税

、啤酒的包装物押金不计算消费税

、当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣

、娱乐中心的混合销售一律征收增值税

答案：

13、【多选题】
乙加工厂应代收代缴的消费税为（　　）元。 [2,0.5分]

、 12400

、 13400

、 14300

、 14400

答案：

14、【多选题】
对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经批准后允许纳税人继续抵扣其进项税额。下列选项中属于客观原因的有（　　）。 [2,0.5分]

、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

、由于办税人员疏忽造成增值税扣税凭证逾期

、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，导致增值税扣税凭证逾期

、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

答案：

15、【多选题】
纳税人的下列行为，征收增值税的有（　　）。 [2,0.5分]

、电力公司向发电企业收取的过网费

、增值税纳税人收取的会员费

、国家体育总局发行体育彩票

、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方

、供应或开采未经加工的天然水

答案：

16、【多选题】
乙加工厂应纳增值税为（　　）元。 [2,0.5分]

、 16932

、 1 7560

、 16122

、 15932

答案：

17、【多选题】
甲木制品厂应纳消费税为（　　）元。 [2,0.5分]

、 28100

、 22500

、 44500

、 42500

答案：

18、【多选题】
纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法的表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税

、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油数量课税

、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税

、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

答案：

19、【多选题】
下列项目属于营业税改征增值税试点行业的有（　　）。 [2,0.5分]

、交通运输业

、建筑业

、餐饮服务

、鉴证咨询服务

、信息技术服务

答案：

20、【多选题】
甲木制品厂应纳增值税为（　　）元。 [2,0.5分]

、 104563．45

、 1135463．45

、 113731．85

、 115643．45

答案：

21、【多选题】
甲木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育费附加合计（　　）元。 [2,0.5分]

、 14183．19

、 13623．19

、 13706．35

、 15623．19

答案：

22、【多选题】
下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地

、提供建筑业劳务，纳税地点为建筑业应税劳务发生地

、合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地

、电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地

、转让土地使用权，纳税地点为单位机构所在地

答案：

23、【多选题】
纳税人销售下列货物，一律按4%的征收率减半征收增值税的有（　　）。 [2,0.5分]

、一般纳税人销售使用过的小汽车

、一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产(未抵扣过进项税额)

、小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产

、一般纳税人销售旧货

、典当业销售死当物品

答案：

24、【多选题】
上述业务的涉税政策的陈述，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、实木地板按生产工艺不同，可分为独板(块)实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类

、原木损失，进项税转出的金额为6850元

、销售使用过的小汽车，可以按17%的税率缴纳销项税

、未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于木制一次性筷子征税范围

、以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板，允许按规定抵扣已纳消费税

答案：

25、【多选题】
依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（　　）。 [2,0.5分]

、以已税烟丝为原料生产的卷烟

、以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

、以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

、以已税润滑油为原料生产的润滑油

、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

答案：

26、【多选题】
依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、保险企业取得的追偿款不征收营业税

、存款或购入金融商品，不征收营业税

、金融商品转让业务，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一纳税期内可以相抵

、证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税

、金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天

答案：

27、【多选题】
关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、伴采矿不缴纳资源税

、伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税

、伴采矿量小的，．按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税

、伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准

、伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准

答案：

28、【多选题】
下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有（　　）。 [2,0.5分]

、商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售

、工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售

、某烟厂委托联营企业，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算

、某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

、某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售

答案：

29、【多选题】
当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（　　）。 [2,0.5分]

、购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款

、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

答案：

30、【多选题】
某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪240G1E型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000元，下列说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘也不再需要缴纳车辆购置税

、更换底盘后，需缴纳车辆购置税

、该公司应补缴车辆购置税47600元

、该公司应补缴车辆购置税66600元

、该公司应按核定的同类车最低计税依据的60%补缴车购税

答案：

31、【多选题】
下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有（　　）。 [2,0.5分]

、销售有色金属矿产品的贸易公司

、在境内开采销售有色金属矿产品的企业

、进口有色金属矿产品的企业

、在境内生产销售固体盐的企业

、境内加工生产食用盐的企业

答案：

32、【多选题】
外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（　　）。 [2,0.5分]

、外购一批材料用于不动产工程建没

、外购的货物分配股东

、外购的产品由于管理不善被盗

、外购的货物用于投资

、外购的货物用于集体福利

答案：

33、【多选题】
红星化妆品公司(一般纳税人)2012年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A，将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入14万元；销售自产高档化妆品C，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

、本期高档化妆品C要缴纳消费税0．28万元

、本期高档化妆品C应纳消费税为2．70万元

、可扣除香粉的已纳消费税为1．26万元

、本期化妆品应纳消费税为4．8万元

答案：

34、【多选题】
下列有关营业税纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

、纳税人将自建不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

、融资租赁业务纳税义务发生时间为取得租赁收入或索取租金收入价款凭据的当天

、纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地

、境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地

答案：

35、【多选题】
下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有（　　）。 [2,0.5分]

、进口旧车

、因不可抗力因素导致受损的车辆

、库存超过3年的车辆

、行驶5万公里以上的试验车辆

、减税条件消失的车辆

答案：

36、【多选题】
下列关于资源税新旧政策衔接的具体征税规定，说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、油气田企业在2011年11月1日以前开采的油气依法缴纳矿区使用费

、自2011年11月1日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费

、已依法订立的中外合作开采陆上石油资源的合同，在已约定的合同有效期内，继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税；合同期满后，仍要缴纳矿区使用费

、油气田企业在2011年11月1日以前签订的销售油气的合同，在2011年11月1日以后收讫销售款或者收到索取销售款凭据的，按照新的资源税条例规定的税率缴纳资源税

、按销售额计算缴纳资源税的油气田企业在2011年11月1日以前开采的原油，在 2011年11月1 日以后销售的，按照新的资源税条例规定的税率缴纳资源税

答案：

37、【多选题】
下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（　　）。 [2,0.5分]

、税收规范性文件的合法性审核

、税务行政复议

、税收执法检查

、重大税务案件审理’

、税务稽查

答案：

38、【多选题】
下列业务中不征或免征营业税的有（　　）。 [2,0.5分]

、单位将土地使用权无偿赠送他人

、金融机构的出纳长款收入

、土地所有者出让土地使用权

、人民银行委托金融机构贷款

、离婚财产分割

答案：

39、【多选题】
下列符合增值税纳税人认定管理规定的有（　　）。 [2,0.5分]

、个体经营者不得认定为一般纳税人

、年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申清一般纳税人资格认定

、非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

、纳税人一经正式认定为一般纳税人，除另有规定外，不得再转为小规模纳税人

、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

答案：

40、【多选题】
按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（　　）。 [2,0.5分]

、因海关误征，多纳税款的

、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的

、因纳税人计算错误，多纳税款的

、因残损被免费更换的原进口货物

、已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的

答案：