2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(6)-在线考试系统

1、【单选题】
国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（　　）。 [1分]

、免税法

、税收饶让

、直接抵免法

、间接抵免法

答案：

2、【单选题】
下列不属于车辆购置税免税范围的是（　　）。 [1分]

、外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆

、回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车

、长期来华定居的专家进口的1辆自用小汽车

、自2012年至2015年城市公交企业购置的公共汽电车辆

答案：

3、【单选题】
按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是（　　）。 [1分]

、非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，免征各项税收

、军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品免征增值税

、对污水处理劳务实行增值税即征即退的政策

、宠物饲料免征增值税

答案：

4、【单选题】
2012年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入600万元，发生广告制作支出38万元，向媒体支付广告发布费120万元；所属打字复印社取得营业收入110万元，购买纸张发生支出30万元。2012年10月该广告公司应缴纳营业税（　　）万元。 [1分]

、 24．O5

、 26．19

、 27．35

、 29．5

答案：

5、【单选题】
某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%.应向海关缴纳关税税额为（　　）万元。 [1分]

、 481.94

、 498.43

、 592.75

、 682.8

答案：

6、【单选题】
某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，均已销售，用于加热修井的原油为500吨，职工食堂和浴室领用原油20吨。另销售人造石油50吨。原油不含税售价为5000元/吨，天然气不含税售价为1．5元/立方米，原油、天然气资源税税率为5%，该油田应纳资源税税额为（　　）元。 [1分]

、 1150160

、 1256500

、 1250200

、 1350860

答案：

7、【单选题】
下列关于营业税税目的说法，正确的是（　　）。 [1分]

、搬家业务属于服务业——其他服务业

、代办电信工程业务属于服务业——代理业

、车、船、飞机等的装饰、装潢业务属于建筑业——装修装饰业

、经营游览场所属于娱乐业——游艺业

答案：

8、【单选题】
下列关于减免税的说法，表述错误的是（　　）。 [1分]

、起征点属于税基式减免

、跨期结转属于税基式减免

、将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免

、核定减免率属于税额式减免

答案：

9、【多选题】
税收法律关系变更的原因，主要有（　　）。 [2,0.5分]

、申请延期纳税

、纳税人自身的组织状况发生变化

、由于税法的修订或调整

、因不可抗力造成的破坏

、履行纳税义务

答案：

10、【多选题】
2012年12月份该酒厂可以抵扣的进项税额为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 8．36

、 10．23

、 9．25

、 8．55

答案：

11、【多选题】
税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税

、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库

、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金

、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金

、对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款

答案：

12、【多选题】
2012年12月份该酒厂应纳的增值税为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 70．25

、 63．83

、 62．13

、 68．36

答案：

13、【多选题】
2012年12月份受托方代收代缴的消费税为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 34

、 24

、 36

、 25

答案：

14、【多选题】
根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的有（　　）。 [2,0.5分]

、农机零部件

、煤矿天然气

、二甲醚

、卫生杀虫剂

、玉米胚芽

答案：

15、【多选题】
下列关于发、供电企业的说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

、供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

、具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税

、发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

、独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可结转下期抵扣

答案：

16、【多选题】
2012年12月份该酒厂应缴纳的消费税为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 81．55

、 86．15

、 83．26

、 85．4

答案：

17、【多选题】
2013年1月份该酒厂应缴纳的消费税为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 36．56

、 35．26

、 40．56

、 30．88

答案：

18、【多选题】
课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为（　　）。 [2,0.5分]

、课税对象是各税种划分的最主要的标志

、课税对象明确了各税种的征收范围

、课税对象是税法中规定的征税的目的物

、税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

、课税对象是国务院确定的

答案：

19、【多选题】
对于本题业务处理，下列说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、 2013年1月发现的因管理不善腐烂的材料需进项税转出处理，进项税转出金额为0．75万元

、销售使用过的2009年1月进口的小汽车，按适用税率17%计算销项税

、将委托加工收回的已纳消费税的100公斤散装药酒赠送给关系单位缴纳增值税而不缴纳消费税

、将委托加工收回的已纳消费税的散装药酒继续加工成瓶装药酒，销售瓶装药酒计算消费税时可以扣除散装药酒已纳消费税

答案：

20、【多选题】
下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（　　）。 [2,0.5分]

、个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，以收入减去购房价款后的余额征收营业税

、企业产权转让过程中转让的不动产，不涉及营业税

、单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

、施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税

、纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款

答案：

21、【多选题】
按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有（　　）。 [2,0.5分]

、典当业销售死当物品适用4%的征收率征税

、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按30的征收率征收增值税

、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣

、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

、对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，可以采用简易办法征收增值税

答案：

22、【多选题】
卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税为（　　）万元. [2,0.5分]

、 2.11

、 2.50

、 2.63

、 2.77

答案：

23、【多选题】
进口业务向海关缴纳的关税共计（　　）万元。 [2,0.5分]

、 13.31

、 11.44

、 13.73

、 17.27

答案：

24、【多选题】
关于税收执法监督的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

、税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

、税收执法监督的形式均为事后监督

、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

答案：

25、【多选题】
下列关于税收管辖权的表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的

、国籍标准属于自然人居民身份的一般判定标准

、国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

、公民身份的判定标准有国籍标准和登记注册标准

、税收管辖权具有明显的独立性和排他性

答案：

26、【多选题】
A企业应代收代缴消费税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 38.29

、 39.86

、 43.29

、 44.85

答案：

27、【多选题】
卷烟厂应缴纳的增值税为（　　）万元(不包括进口环节增值税)。 [2,0.5分]

、 299.97

、 320.03

、 31 6.36

、 319.59

答案：

28、【多选题】
根据消费税有关规定，下列说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

、委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

、对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

、委托加工应税消费品，委托方未提供柑料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

答案：

29、【多选题】
卷烟厂应缴纳的消费税为（　　）万元(不包括进口环节消费税)。 [2,0.5分]

、 1535.09

、 2161.31

、 2207.92

、 2208.59

答案：

30、【多选题】
下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

、一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局

、认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定

、纳税人自税务机关认定为一般纳税人后，也可以自行转为小规模纳税人

答案：

31、【多选题】
用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除

、用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送生产环节应缴纳消费税

、生产领用的从A企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税额中扣除

、用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税额中扣除

答案：

32、【多选题】
下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（　　）。 [2,0.5分]

、销货退回

、销售折让

、销售折扣

、开票有误

、无法认证

答案：

33、【多选题】
根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（　　）。 [2,0.5分]

、来源地管辖权

、居住地管辖权

、居民管辖权

、公民管辖权

、销售地管辖权

答案：

34、【多选题】
不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（　　）。 [2,0.5分]

、各级行政机关的行政解释

、全国人大常委会的法律解释

、最高人民检察院作出的检察解释

、省级税务机关作出的税法解释

、最高人民法院作出的审判解释

答案：

35、【多选题】
纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。 [2,0.5分]

、寄售商店代销寄售物品

、典当业销售死当物品

、生产销售商品混凝土

、销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

答案：

36、【多选题】
关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、我国税法采用属人与属地相结合的原则

、两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据

、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

、以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

答案：

37、【多选题】
下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免营业税

、对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰劳务，在2010年12月31日前免征营业税

、广播电视行政主管部门按其职能批准从事电影制片发行、放映的电影集团公司转让电影版权的收入免征营业税

、对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入暂免征收营业税

、对按国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税

答案：

38、【多选题】
按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括（　　）。 [2,0.5分]

、住所标准

、管理中心标准

、总机构标准

、主要营业活动地标准

、资本控制标准

答案：

39、【多选题】
下列各项中，符合城建税规定的有（　　）。 [2,0.5分]

、货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款5%预征城建税

、因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还

、对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税

、海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税

、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

答案：

40、【多选题】
下列属于营业税的“服务业——代理业”范围的有（　　）。 [2,0.5分]

、金融机构受托发放贷款

、代销货物按销售额结算并收取手续费的业务

、婚姻介绍服务

、人才中介服务

、无船承运业务

答案：