2012年内审师考试《内审计作用》模拟试题(三)-在线考试系统

1、【单选题】
公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。从该情况可以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述？
Ⅰ.公司A所展示的道德行为标准高于公司B
Ⅱ.公司A已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。
Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计 [1分]

、只有Ⅱ是对的

、只有Ⅰ是对的

、只有Ⅰ、Ⅱ是对的

、只有Ⅱ、Ⅲ是对的

答案：

2、【单选题】
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围： [1分]

、与恰当的管理层面讨论舞弊行为；

、确定舞弊行为的影响；

、向舞弊者通告其要承担的法律责任；

、将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

答案：

3、【单选题】
控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制： [1分]

、月度银行对账单

、在专用账户上对所有的支出进行双重签名

、当天记录发生的每项交易

、要求内部审计活动的所有成员是CIA

答案：

4、【单选题】
内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况： [1分]

、在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；

、内部审计师已报告了所有可疑活动；

、针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。

、在确认并调查违规交易时；

答案：

5、【单选题】
为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括： [1分]

、由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；

、在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；

、至少每5年进行一次的外部评估；

、业务经理的定期轮换。

答案：

6、【单选题】
对舞弊存有怀疑的内部审计师应该： [1分]

、确定损失已发生

、内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

、确认受该案件牵连的人员；

、与参与资产控制的人员访谈；

答案：

7、【单选题】
以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素： [1分]

、内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任；

、合规性项目以录像方式一次性向员工传达；

、组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。

、组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；

答案：

8、【单选题】
以下哪项要素包含在控制环境中： [1分]

、组织构架、管理理念和计划；

、诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；

、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

、风险评估、职责安排以及人力资源实务。

答案：

9、【单选题】
以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是:
Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。
Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。
Ⅲ.内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。 [1分]

、仅有Ⅲ；

、仅有Ⅰ和Ⅱ；

、仅有Ⅱ；

、 Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

答案：

10、【单选题】
在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么？ [1分]

、这是一种不经济的获取信息的方式；

、使被审计部门的监督人员卷入审计工作；

、造成对该项审计业务的恐慌；

、这种做法只对审计遥远的地点有用。

答案：

11、【单选题】
在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了： [1分]

、确认领取部门薪酬的虚假员工；

、评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

、评价部门既定内部控制的充分性；

、确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

答案：

12、【单选题】
在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致
Ⅰ.客户跟踪订单进程。
Ⅱ.供应商自动补充存货。
Ⅲ.雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ.产量计划的自动调节。 [1分]

、只有Ⅱ和Ⅳ。

、只有Ⅰ和Ⅲ。

、只有Ⅲ和Ⅳ。

、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

答案：

13、【单选题】
审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制： [1分]

、审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

、组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

、审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

、审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

答案：

14、【单选题】
在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？ [1分]

、审计师承担营运职责的程度。

、在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。

、被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。

、与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。

答案：

15、【单选题】
按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师： [1分]

、具有组织独立性，但不具有客观性

、既没有组织独立性，也没有客观性。

、既有组织独立性，又具有客观性

、没有组织独立性，但具有客观性

答案：

16、【单选题】
在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？ [1分]

、为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。

、就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。

、针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。

、评估主要部门的风险程度。

答案：

17、【单选题】
下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？ [1分]

、保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。

、在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。

、保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。

、对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

答案：

18、【单选题】
内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是： [1分]

、检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

、输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

、运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

、运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况

答案：

19、【单选题】
某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括：
Ⅰ、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；
Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录
Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；
Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。 [1分]

、只有Ⅱ是对的；

、只有Ⅲ和Ⅳ是对的；

、有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；

、只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；

答案：

20、【单选题】
管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 [1分]

、不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；

、接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；

、不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；

、接受该业务，因为没有损害客观性。

答案：

21、【单选题】
关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？ [1分]

、对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的

、对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的

、数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制

、使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节

答案：

22、【单选题】
公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？ [1分]

、只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；

、出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；

、指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

、将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；

答案：

23、【单选题】
与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是： [1分]

、支撑软件版本的迅速变化。

、硬盘系统日益增加的容量。

、硬件采购批准的集中化。

、涉及多个用户的终端用户处理。

答案：

24、【单选题】
某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？ [1分]

、要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；

、定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字；

、要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；

、要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

答案：

25、【单选题】
以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动： [1分]

、审批业务工作方案；

、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；

、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作

答案：

26、【单选题】
首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当: [1分]

、只要不占用工作时间就可以接受；

、拒绝，鉴于双方的利益冲突；

、接受，理由是他们双方的有关条文均允许；

、询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。

答案：

27、【单选题】
内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则： [1分]

、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；

、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；

、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；

、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

答案：

28、【单选题】
内部审计师要确定由终端用户及局域网（lan）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是： [1分]

、向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。

、向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。

、随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。

、随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

答案：

29、【单选题】
内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？ [1分]

、利用目前没有被审计的业务部门的可用人员

、在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术

、从审计业务工作表中取消咨询业务

、应用自我评价调查问卷来实现审计目标

答案：

30、【单选题】
为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是： [1分]

、平行模拟工薪总额的计算；

、重新计算净工资；

、工薪扣减的例外测试；

、标记和跟踪检查工薪标准的变动。

答案：

31、【单选题】
以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？ [1分]

、流程设计服务；

、培训业务；

、协调业务；

、合规性业务。

答案：

32、【单选题】
运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是： [1分]

、从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

、向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。

、通过测试程序模拟正常业务处理过程。

、使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

答案：

33、【单选题】
以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？ [1分]

、公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。

、把监督计划的责任赋予内部审计部门；

、公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；

、通过录像形式一次性向员工宣传该计划；

答案：

34、【单选题】
某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是： [1分]

、对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。

、对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。

、观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。

、实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。

答案：

35、【单选题】
内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性： [1分]

、该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；

、内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；

、该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；

、以上三项都对。

答案：

36、【单选题】
银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？ [1分]

、所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

、已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

、没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

、送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

答案：

37、【单选题】
某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是： [1分]

、和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

、将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

、提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

、以调查不全面而推托。

答案：

38、【单选题】
以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？ [1分]

、在评估中包括了大量风险因子。

、为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。

、为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。

、审计执行主管无需做出有关判断。

答案：

39、【单选题】
以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征： [1分]

、计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误

、计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现

、在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；

、大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。

答案：

40、【单选题】
内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：
①部门经理完成利润指标的压力；
②经营活动的复杂程度；
③部门员工的胜任程度；
④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是： [1分]

、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；

、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；

、权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

、通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

答案：