1、【
单选题
】
下列对税法基础知识的理解中,表述正确的是( )。
[1分]
、
税目是区分不同税种的主要标志
、
税率是衡量税负轻重的重要标志
、
纳税人就是负税人
、
征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
答案:
2、【
单选题
】
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2008年11月购进货物取得普通发票,支付金额12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元;销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )。
[1分]
、
9350元
、
7310元
、
8098元
、
8948元
答案:
3、【
单选题
】
自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
[1分]
、
不缴纳增值税
、
可选择按小规模纳税人纳税
、
一律按小规模纳税人纳税
、
参照一般纳税人纳税
答案:
4、【
单选题
】
某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,2009年1月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元,该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为( )。
[1分]
、
2905.98元
、
3400元
、
3760.68元
、
5100元
答案:
5、【
单选题
】
某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元,付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游,该境外旅游团共收费20万元,本旅行社取得接团收入12万元,其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为( )。
[1分]
、
4.1万元
、
3.5万元
、
2.5万元
、
2.15万元
答案:
6、【
单选题
】
某市化工企业2009年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元,被加收滞纳金8000元,被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为( )。
[1分]
、
0.8万元
、
1万元
、
1.3万元
、
2.5万元
答案:
7、【
单选题
】
某企业3年前经批准免税进口了一套机械流水线设备,设备进口时的完税价格为1000万元,关税税率为5%;受金融风暴影响,该企业目前生产停滞,决定将已实际使用3年整的流水线出售,海关规定的监管年限为5年,转让之日的关税税率为10%,该企业应补缴关税为( )。
[1分]
、
10万元
、
20万元
、
30万元
、
40万元
答案:
8、【
单选题
】
河南某铜矿山(独立开采铜矿)2008年10月份开采提炼精矿3000吨,并全部销售,选矿比为20%,该矿山铜矿属于3等,按规定单位税额为每吨20元,该矿山当月份应纳资源税是( )。
[1分]
、
60000元
、
84000元
、
180000元
、
300000元
答案:
9、【
单选题
】
某中外合资化工企业2008年12月转让一幢新建办公楼,取得收入6000万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该化工企业当期应缴纳土地增值税额为( )。
[1分]
、
380.1万元
、
381万元
、
389.1万元
、
390万元
答案:
10、【
单选题
】
北京甲企业与河北乙企业在北京市区共同使用面积为10000平方米的土地,该土地上共有建筑物15000平方米,甲企业使用其中的1/3,乙企业使用其中的2/3。经有关部门批准,乙企业,在2008年1月份新征用河北某市非耕地10000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为20元/平方米,乙企业新征土地所处地段的年税额为10元/平方米。2008年度缴纳城镇土地使用税的情况是( )。
[1分]
、
甲企业纳税25600元,乙企业纳税558400元
、
甲企业纳税66666.67元,乙企业纳税47400元
、
甲企业纳税48000元,乙企业纳税244002元
、
甲企业纳税66666.67元,乙企业纳税225000元
答案:
11、【
单选题
】
某市政府有办公用房一栋,账面房产价值4000万元。2008年将其中的1/5对外出租,当年取得租金收入220万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该市政府当年应纳房产税为( )。
[1分]
、
0万元
、
6.72万元
、
20.4万元
、
26.40万元
答案:
12、【
单选题
】
某保险机构在办理某单位的交强险时,发现该单位欠缴车船税1280元,该市规定购买当年交强险期间为当年1月1日~7月11日期间,该单位实际缴纳日期为当年12月21日,则保单中“滞纳金”项目为( )。
[1分]
、
103.68元
、
104.32元
、
1383.68元
、
1384.32元
答案:
13、【
单选题
】
根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是( )。
[1分]
、
购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
、
车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定
、
受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
、
购买国产免税轿车的使用期限已超过10年,不再征收车辆购置税
答案:
14、【
单选题
】
下列合同需要缴纳印花税的是( )。
[1分]
、
土地使用权出让合同
、
银行设置的现金收付登记簿
、
无息贷款合同
、
农牧业保险合同
答案:
15、【
单选题
】
关于契税的计税依据,下列说法正确的是( )。
[1分]
、
以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据
、
土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
、
采用分期付款方式购买房屋附展设施的,应按合同确定的当期支付价款为依据计税
、
以划拨方式取得土地,经批准转让房地产时,转让方补交契税,计税依据为转让房地产价格
答案:
16、【
单选题
】
美国某企业未在中国设立机构场所,2008年初为境内企业提供一项专利权使用权,合同约定使用期限为两年,境内企业需要支付费用200万元,企业每年初支付100万元,则境内企业2008年应扣缴的所得税为( )。
[1分]
、
10万元
、
20万元
、
9.5万元
、
19万元
答案:
17、【
单选题
】
根据企业所得税的规定,下列有关收入确认表述不正确的是( )。
[1分]
、
售后回购满足收入确认条件的,应作销售和购进核算
、
以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用
、
销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入
、
销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
答案:
18、【
单选题
】
张某是自由撰稿人,2008年张某的一篇小说在某国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;当年,张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖,取得拍卖收入50000元。2008年张某应在我国缴纳个人所得税( )。
[1分]
、
8000元
、
4480元
、
7980元
、
11976元
答案:
19、【
单选题
】
刘某2008年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )。
[1分]
、
1040元
、
920.40元
、
912.40元
、
914.40元
答案:
20、【
单选题
】
我国纳税担保的形式不包括( )。
[1分]
、
纳税保证
、
纳税抵押
、
纳税质押
、
纳税留置
答案:
21、【
多选题
】
下列属于税收实体法的有( )。
[1.5分]
、
个人所得税法
、
发票管理办法
、
增值税暂行条例
、
税收征管法
答案:
22、【
多选题
】
纳税人销售货物时,收取的下列( )款项不作为计税依据计算增值税销项税额。
[1.5分]
、
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
、
收取的临时储备费
、
符合条件的政府性基金
、
销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
答案:
23、【
多选题
】
下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的有( )。
[1.5分]
、
外购的小汽车
、
因自然灾害发生损失的原材料
、
生产企业用于经营管理的办公用品
、
为生产有机肥购入的原材料
答案:
24、【
多选题
】
下列说法中,符合2009年消费税政策规定的有( )。
[1.5分]
、
外购石脑油为原料生产的应税消费品,外购石脑油的消费税可按规定计算扣除
、
符合条件的行政事业性收费,不并入消费税的计税依据
、
未经打磨的木制一次筷子属于木制一次性筷子征税范围
、
进口的应税消费品,由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税
答案:
25、【
多选题
】
消费税实行从价定率、从量定额,或者复合计税的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式中所涉及到的销售数量,是指应税消费品的数量,具体为( )。
[1.5分]
、
销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
、
自产自用应税消费品的,为完工后应税消费品折算的耗用数量
、
委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
、
进口应税消费品的,为纳税人申报的应税消费品进口征税数量
答案:
26、【
多选题
】
张某2009年1月1日将市内自有商业房对外出租,一次性收取全年租金14400元。则其2009年当月应纳的流转税金及附加为( )。
[1.5分]
、
应纳营业税为420元
、
应纳营业税为720元
、
应纳流转税金及附加792元
、
应纳流转税金及附加462元
答案:
27、【
多选题
】
进口货物如有以下( )情形,经海关查明属实,可酌情减免进口关税。
[1.5分]
、
在境外运输途中或者在起卸时,遭受损坏或者损失的
、
起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的
、
海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的
、
海关放行后,在运输途中,因车祸全部损失
答案:
28、【
多选题
】
下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。
[1.5分]
、
采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天
、
自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天
、
采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
、
扣缴义务人代扣代缴税款的,为全部支付价款的当天
答案:
29、【
多选题
】
在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。
[1.5分]
、
以协议出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
、
以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
、
以拍卖出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
、
以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金
答案:
30、【
多选题
】
下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有( )。
[1.5分]
、
军事设施占用耕地免征耕地占用税
、
养老院占用耕地减半征收耕地占用税
、
农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税
、
免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
答案:
31、【
多选题
】
下列关于房产投资的房产税的说法,正确的有( )。
[1.5分]
、
以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税
、
房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入,投资方视固定收入为租金收入,以租金收入为计税依据计征房产税
、
以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
、
以房产联营投资,共担经营风险的,投资方不再计征房产税
答案:
32、【
多选题
】
车船税的计税依据形式包括( )。
[1.5分]
答案:
33、【
多选题
】
按照现行车辆购置税的有关规定,对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。
[1.5分]
、
企业从国外进口自用的卡车
、
减税、免税条件消失的宝马小汽车
、
受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车
、
非贸易渠道进口车辆
答案:
34、【
多选题
】
下列有关印花税优惠政策的陈述中,符合规定的有( )。
[1.5分]
、
财产所有人将财产赠给学校所立的书据免税
、
签订的农副产品收购合同免税
、
企业因改制签订的产权转移书据免予贴花
、
以合并或分立方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花的部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花
答案:
35、【
多选题
】
下列行为中应缴纳契税的纳税人有( )。
[1.5分]
、
以预付集资建房款方式取得房屋权属的张某
、
出让土地使用权的国土资源管理局
、
以土地作价入股的投资方
、
购入国有土地使用权进行房地产开发的单位
答案:
36、【
多选题
】
下列各项中,当年超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有( )。
[1.5分]
、
职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分
、
向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
、
业务招待费超过税法规定标准的部分
、
广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分
答案:
37、【
多选题
】
根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有( )。
[1.5分]
、
自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
、
企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料
、
企业缴纳的企业所得税,所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款
、
企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
答案:
38、【
多选题
】
下列各项中,可暂免征收个人所得税的所得有( )。
[1.5分]
、
外籍个人按合理标准取得的出差补贴
、
残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
、
个人获得的不竞争价款
、
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
答案:
39、【
多选题
】
根据征管法的规定,下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
[1.5分]
、
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
、
依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
、
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
、
发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报
答案:
40、【
多选题
】
下列属于税务行政诉讼特有原则的有( )。
[1.5分]
、
人民法院特定主管原则
、
合法性审查原则
、
由税务机关赔偿的原则
、
起诉不停止执行原则
答案: