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注册会计师考试税法章节练习 第十一章

1、【 单选题
以下不属于印花税的纳税义务人的是(    )。 [1分]
立合同人
代理人
立据人
领受人
答案:
2、【 单选题
下列合同和凭证应纳印花税的是(    )。 [1分]
企业因改制签订的产权转移书据
广告合同
国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
银行同业拆借合同
答案:
3、【 单选题
下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税条例规定的是(    )。 [1分]
对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据
货物运输合同的计税依据是运输费用总额,含装卸费和保险费
建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额
对于由委托方提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以其合计数为计税依据
答案:
4、【 单选题
某金融机构2008年发生下列业务:与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元。该金融机构2008年应缴纳印花税(    )元。 [1分]
550
700
2050
2200
答案:
5、【 单选题
某企业2008年签订了如下经济合同:与银行签订一年期借款合同,借款金额200 万元;与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费80万元。该企业2008年度应缴纳印花税(    )元。 [1分]
466
460
700
706
答案:
6、【 单选题
下列凭证免征印花税的有(    )。 [1分]
作为正本使用的副本
企业因改制签订的产权转移书据
财产租赁合同
个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同
答案:
7、【 单选题
下列关于契税的说法正确的是(    )。 [1分]
外商投资企业和外国企业不征收契税
农民个人购买房屋不征收契税
因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税
契税的税率全国不统一
答案:
8、【 单选题
发生下列活动的单位和个人中,应缴纳契税的有(    )。 [1分]
将房产用于偿债的张先生
以房屋权属作价投资的某企业集团
将房产投资于本人经营企业的李先生
购买房产用于翻建新房的马太太
答案:
9、【 单选题
根据契税现行政策的规定,下列表述不正确的是(    )。 [1分]
不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
企业将一处房产转让给某社会团体用于办公,该社会团体属事业单位,因而此转让行为不纳契税
企业改制重组过程中,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转,也需要征收契税
国有控股公司以部分资产投资组建新的公司,持股比例为90%,则新建的公司承受国有控股公司的土地时,免征契税
答案:
10、【 单选题
某外商投资企业2008年接受某国有企业以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该企业还于2008年以自有房产与另一企业交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。2008年该外商投资企业共计应缴纳的契税为(    )。 [1分]
7.5万元
12.5万元
15万元
17.5万元
答案:
11、【 单选题
下列各项中,根据契税的相关规定不正确的是(    )。 [1分]
契税由财产的承受方缴纳
城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税
房屋产权相互交换,免征契税
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款
答案:
12、【 多选题
下列项目中,符合印花税相关规定的有(    )。 [2分]
加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额
财产租赁合同的计税依据为租赁金额
仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额
货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额
答案:
13、【 多选题
下列应税凭证中,可以免纳印花税的有(    )。 [2分]
房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同
合同的正本或作为正本使用的抄本
外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
农牧业保险合同
答案:
14、【 多选题
下列各项中,属于印花税免税范围的有(    )。 [2分]
无息贷款合同
国际货运中,由外国运输企业运输进出口货物的,运输企业所持的运费结算凭证
技术合同
企业因改制签订的产权转移书据
答案:
15、【 多选题
下列各项中,符合印花税有关违章处罚规定的有(    )。 [2分]
已贴印花税票,揭下重用造成未交或少交印花税的,依法追究刑事责任
在应税凭证上未贴少贴印花税票,处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款
伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;
伪造印花税票情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任
答案:
16、【 多选题
下列关于印花税征收管理规定的说法中,正确的有(    )。 [2分]
按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
凡多贴印花税票者,不可申请退税,但可申请下期抵扣
已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任
印花税一般实行就地纳税,但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
答案:
17、【 多选题
印花税应纳税凭证应于(    )贴花。 [2分]
合同签订时
书据立据时
账簿更换的年末
证照领受时
答案:
18、【 多选题
在中国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,下列各项中属于契税的纳税人的有(    )。 [2分]
购买房屋的个体工商户
转让土地使用权的农村居民
接受对方捐赠房屋的外商投资企业
出租房屋的国有经济单位
答案:
19、【 多选题
某企业购买一栋办公楼时应缴纳的税金有(    )。 [2分]
营业税
土地增值税
契税
印花税
答案:
20、【 多选题
下列需要征收契税的包括(    )。 [2分]
以获奖方式取得房屋产权
买房拆料
以实物交换房屋
等价交换的房屋
答案:
21、【 多选题
关于契税的计税依据,下列说法不正确的是(    )。 [2分]
以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据
土地使用权出售,其计税依据为成交价格
土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,适用与房屋相同的契税税率
答案:
22、【 多选题
下列关于契税的陈述正确的有(    )。 [2分]
境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人
契税的适用税率,各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%-5%的幅度税率规定范围内,按照本地区的实际情况决定
对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对支付的购房成交价格全部免征契税
土地使用权交换、房屋交换,契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额
答案:
1
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