注册会计师考试税法章节练习第十八章-在线考试系统

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注册会计师考试税法章节练习第十八章

1、【单选题】
税务咨询最主要的内容是（）。 [1分]

、税收法律法规和政策规定方面的咨询

、税收法律法规和政策运用方面的咨询

、涉税会计处理的咨询

、纳税操作规程方面的咨询

答案：

2、【单选题】
某企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于（）筹划方法。 [1分]

、利用减税

、利用免税

、利用税率差

、利用退税

答案：

3、【单选题】
税务筹划的直接目的是（）。 [1分]

、降低税负，减轻纳税负担

、减少工作量

、逃税

、偷税

答案：

4、【单选题】
关于税务咨询和税务筹划的风险产生的原因，以下选项描述不正确的有（）。 [1分]

、委托人原因

、税务机关的原因

、扣缴义务人原因

、代理人员及其机构自身原因

答案：

5、【单选题】
某企业2008年根据新企业所得税法中有关小型微利企业的税率优惠，将企业一分为二，从而使得分立的两个企业都符合小型微利企业的要求，从而达到节税的目的，这种方法在税务筹划上属于（）。 [1分]

、利用免税

、利用减税

、利用税收扣除

、利用分劈技术

答案：

6、【多选题】
税务咨询的形式一般有（）。 [2分]

、口头咨询

、书面咨询

、网络咨询

、常年税务顾问

答案：

7、【多选题】
税务筹划的特点有（）。 [2分]

、合法性

、筹划性

、合理性

、目的性

答案：

8、【多选题】
节税具有（）的特征。 [2分]

、合法性

、政策导向性

、策划性

、倡导性的特征

答案：

9、【多选题】
税务筹划的切入点有（）。 [2分]

、选择税务筹划空间大的税种为切入点

、以税收优惠政策为切入点

、以偷税为切入点

、以纳税人构成为切入点

答案：

10、【多选题】
税务咨询和税务筹划风险控制的主要办法有（）。 [2分]

、提高税务咨询和税务筹划的风险意识

、建立税务筹划风险评估机制

、建立完善的税务咨询和筹划质量控制体系

、规范税务代理机构内部运行机制

答案：

11、【简答题】
某酒厂主要生产粮食白酒，为增值税的一般纳税人，产品销售全国各地的批发商，但是本市由于各种原因，销路一直不旺，经过调研发现是由于本市的商场进货困难，于是企业决定在市中心建立一个门市部，2009年酒厂总共移送到门市部白酒20000箱，每箱不含税价格500元，门市部按照550元（不含税）价格销售出去，已知每箱为白酒为20斤，当期进项税为17万元。请根据上述情况从应缴纳的增值税和消费税出发分析门市部独立核算还是非独立核算对酒厂更有利。 [8分]

解析：
    如果是该门市部是非独立核算的，则酒厂要缴纳增值税20000×550×17％/10000－17＝170（万元），应缴纳消费税20000×550×20％＋20000×20×0.5＝240（万元），总共缴纳增值税和消费税170＋240＝410（万元）。
    如果是该门市部是独立核算的，则酒厂要缴纳增值税20000×500×17％/10000－17＝153万元，应缴纳消费税20000×500×20％＋20000×20×0.5＝220（万元），总共缴纳增值税和消费税153＋220＝373（万元）。
    从上述分析得知，设立独立核算的门市部对于酒厂来说有利，可以节税。

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