1、【
单选题
】
下列关于税法的分类陈述,错误的是（ ）｡
[1分]
、
按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法
、
按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法
、
按照税法征收对象的不同,税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法
、
按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法
答案：
2、【
单选题
】
某家用电器生产厂(增值税一般纳税人)以“买二赠一”方式销售货物｡2010年10月销售高清液晶电视机50台,售价总额(含税)234000元,同时赠送电磁炉25台,每台市场价格(含税)为1170元｡该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）元｡
[1分]
、
38972.5
、
34000
、
38250
、
69030
答案：
3、【
单选题
】
某珠宝首饰商城(增值税一般纳税人)2010年12月向消费者销售纯金银首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入85000元｡该商城上述业务应缴纳的消费税为（ ）｡
[1分]
、
4048.29元
、
5983.16元
、
4081.62元
、
8096.58元
答案：
4、【
单选题
】
下列选项中,符合营业税相关规定的是（ ）｡
[1分]
、
对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起,5年内免征营业税
、
对金融机构的出纳长款收入,不征收营业税
、
电影发行单位取得的片租收入,免征营业税
、
向境外转让无形资产(不包括土地使用权),征收营业税
答案：
5、【
单选题
】
下列各项中,不符合城市维护建设税及教育费附加有关规定的有（ ）｡
[1分]
、
城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
、
因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的,城市维护建设税及教育费附加也同时退库
、
纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城市维护建设税及教育费附加
、
纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税及教育费附加的计税依据
答案：
6、【
单选题
】
2010年8月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币8000万元(关税税率为10%),海关规定的监管年限为5年;2011年7月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧800万元的免税设备出售给国内另一家企业｡该公司应补缴关税（ ）万元｡
[1分]
答案：
7、【
单选题
】
某油田开采原油5000吨,与原油同时开采的天然气20000立方米,均已销售,用于加热修井的原油为500吨,用于职工食堂和浴室的20吨｡另销售人造石油50吨｡该油田适用的单位税额为每吨10元,天然气每千立方米8元,该油田应纳资源税税额为（ ）元｡
[1分]
、
50160
、
50360
、
50200
、
50860
答案：
8、【
单选题
】
某县工业企业2010年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,签订了产权转移书据,按照土地增值税的规定,取得土地使用权支付的地价款为1000万元,准予扣除的办公楼建造的开发成本是2000万元,开发费用1500万元,其中利息费用500万元,可以提供金融机构证明并按项目分摊,省政府规定开发费用按照税法规定的最高比例计算扣除｡该企业应缴纳土地增值税为（ ）万元｡
[1分]
、
106.49
、
297.50
、
323.25
、
307.50
答案：
9、【
单选题
】
某公司2010年2月委托一施工单位新建车间,9月对建成的车间办理验收手续,同时接管基建工程价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计为1200万元｡该企业所在省规定的房产余值扣除比例为20%｡2010年企业该项房产应缴纳房产税（ ）万元｡
[1分]
、
2.10
、
2.88
、
2.80
、
3.08
答案：
10、【
单选题
】
某盐场2010年占地300000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐厂附属医院占地10000平方米,盐滩占地120000平方米,盐场附属盐矿的矿井用地100000平方米｡盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1元｡该盐场2010年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）｡
[1分]
、
300000元
、
70000元
、
170000元
、
190000元
答案：
11、【
单选题
】
某旅游开发企业占用林地50万平方米建造旅游度假村,还占用林地20万平方米开发经济林木,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米｡该企业应缴纳耕地占用税（ ）｡
[1分]
、
1600万元
、
1000万元
、
2000万元
、
1400万元
答案：
12、【
单选题
】
某公司2008年9月购置一辆载人客车,并在9月办理了车辆登记并取得车辆管理部门核发的车辆登记证书,但从未缴纳税款,2010年3月被发现需要补缴税款,当地规定的单位税额是120元/辆,则应补缴车船税税额为（ ）元｡
[1分]
答案：
13、【
单选题
】
2010年1月甲居民企业以实物资产600万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权｡2010年11月,甲企业将持有乙企业的股权全部转让,取得收入800万元,转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为800万元｡关于甲企业该项投资业务的说法,正确的是（ ）｡
[1分]
、
甲企业取得投资转让所得200万元
、
甲企业应确认投资的股息所得400万元
、
甲企业应确认的应纳税所得额为-40万元
、
甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税20万元
答案：
14、【
单选题
】
根据企业所得税相关规定,在特殊性税务处理条件下,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的,可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额｡
[1分]
答案：
15、【
单选题
】
下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（ ）｡
[1分]
、
个人转让专利权的使用权取得的所得
、
私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
、
个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
、
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
答案：
16、【
单选题
】
甲国某公司2010年度国内应纳税所得额150万元,来自乙国分公司的应纳税所得额50万元｡甲国所得税实行超额累进税率,年所得60万元以下的部分,税率为25%; 超过60万元至120万元的部分,税率为35%; 超过120万元的部分,税率为45%;乙国所得税实行30%的比例税率｡假定甲国采用累进免税法,则该公司国内所得在甲国应缴纳的所得税为（ ）｡
[1分]
、
57万元
、
54万元
、
34.5万元
、
49.5万元
答案：
17、【
单选题
】
根据有关税收法律、法规的规定,以下需要办理税务登记的是（ ）｡
[1分]
、
某公司职员李平在单位从事销售工作
、
某工商局王局长的夫人,在外开设餐厅一间
、
某市审计局张处长,受审计局领导委派去下属审计机构讲课
、
某县人民政府
答案：
18、【
单选题
】
纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前,或者住所、经营地点变动前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起（ ）日内向迁达地税务机关申报办理税务登记｡
[1分]
答案：
19、【
单选题
】
下列选项中,不属于设置复式账的个体工商户要求编报的会计报表是（ ）｡
[1分]
、
应税所得表
、
留存利润表
、
资产负债表
、
现金流量表
答案：
20、【
单选题
】
税务咨询最主要的内容是（ ）｡
[1分]
、
税收法律法规和政策规定方面的咨询
、
税收法律法规和政策运用方面的咨询
、
涉税会计处理的咨询
、
纳税操作规程方面的咨询
答案：
21、【
多选题
】
下列选项中,属于特定目的税类的有（ ）｡
[1.5分]
、
土地增值税
、
城市维护建设税
、
车船税
、
烟叶税
答案：
22、【
多选题
】
根据增值税专用发票管理制度规定,下列情况中不得开具增值税专用发票的有（ ）｡
[1.5分]
、
商业企业向某工厂销售劳保用品
、
轮胎厂将轮胎销售给汽车厂
、
商场向消费者销售烟、酒
、
农业生产者销售免税农产品
答案：
23、【
多选题
】
根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（ ）｡
[1.5分]
、
炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
、
摩托车厂把自产的摩托车赞助给摩托车拉力赛选手使用
、
日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品
、
卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
答案：
24、【
多选题
】
下列行为中,不应缴纳营业税有（ ）｡
[1.5分]
、
境内保险机构为境内标的物提供的保险
、
旅游企业在境内组织旅客出境旅游
、
企业出租境外的一栋楼房
、
单位聘用的员工为本单位提供的劳务
答案：
25、【
多选题
】
下列说法符合教育费附加规定的有（ ）｡
[1.5分]
、
纳税人缴纳“三税”的地点,就是该纳税人缴纳教育费附加的地点
、
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,无需缴纳教育费附加
、
海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收教育费附加
、
纳税人因延迟缴纳“三税”而加收的滞纳金,需要补缴教育费附加
答案：
26、【
多选题
】
我国原产地规定基本上采用了“全部产地生产标准”、“实质性加工标准”这两种国际上通用的原产地标准｡下列属于“实质性加工标准”的有（ ）｡
[1.5分]
、
在该国领土或领海内开采的矿产品
、
产品加工后,在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变
、
加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上
、
加工增值部分所占新产品总值的比例已超过20%及以上
答案：
27、【
多选题
】
根据《资源税暂行条例》规定,下列关于应税产品资源税课税数量的说法中,正确的有（ ）｡
[1.5分]
、
自产对外销售的原煤,以销售数量为课税数量
、
纳税人以自产的液体盐加工成固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量
、
自产自用的铁矿石,以实际移送使用数量为课税数量
、
以自产原煤加工洗煤后销售的,以销售数量为课税数量
答案：
28、【
多选题
】
房地产发开企业将开发的产品用于下列（ ）用途时,视同销售房地产,其收入可以按照企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定｡
[1.5分]
、
职工福利
、
对外投资
、
分配给股东
、
抵偿债务
答案：
29、【
多选题
】
下列各项,不符合车船税规定的有（ ）｡
[1.5分]
、
对于轮式专用机械车免予征收车船税
、
对四轮农用运输车免予征收车船税
、
一个纳税年度内已完税的车辆报废的,可以申请退税
、
丢失车辆办理退税后车辆又找回的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
答案：
30、【
多选题
】
居民甲和居民乙由于工作地点的原因,双方约定互相交换住房,甲的房屋价值100万元,乙的房屋价值120万元,差价款20万元由甲单独某支付给乙,双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续｡下列关于契税和印花税表述正确的有（ ）｡
[1.5分]
、
甲乙双方均应缴纳契税
、
甲乙双方均应缴纳印花税
、
甲应缴纳契税、乙不缴纳契税
、
甲不缴纳契税、乙应缴纳契税
答案：
31、【
多选题
】
根据企业所得税法的规定,下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）｡
[1.5分]
、
单独估价作为固定资产入账的土地
、
未投入使用的房屋、建筑物
、
未投入使用的机器、设备
、
以经营租赁方式租入的固定资产
答案：
32、【
多选题
】
企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额｡核定方法有（ ）｡
[1.5分]
、
参照同类或者类似企业的利润率水平核定
、
按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
、
按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
、
按照企业上年度的应纳税所得额核定
答案：
33、【
多选题
】
下列关于个人所得税的表述,正确的有（ ）｡
[1.5分]
、
个人出售现住房后1年内重新购房的,按照购房金额大小相应退还纳税保证金
、
个人出售现住房后1年内未重新购房的,所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库
、
个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税
、
国家机关在房改期间,按照规定的房改成本价格向职工出售公有住房,职工取得差价收益免征个人所得税
答案：
34、【
多选题
】
直接抵免一般适用于如下（ ）情形｡
[1.5分]
、
自然人的个人所得税抵免
、
总公司与分公司之间的公司所得税抵免
、
母公司与子公司之间的公司所得税抵免
、
母公司与子公司之间的预提所得税抵免
答案：
35、【
多选题
】
纳税人有下列情况之一的,适用纳税担保（ ）｡
[1.5分]
、
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象,责成纳税人提供纳税担保的
、
欠缴税款、滞纳金的企业的财务负责人需要出境的
、
纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
、
因生产经营困难、资金周转问题需要延期纳税的
答案：
36、【
多选题
】
以下可以作为抵押的财产包括（ ）｡
[1.5分]
、
学校的教育设施
、
抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
、
抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物
、
依法被查封、扣押、监管的财产
答案：
37、【
多选题
】
下列各项中,属于我国现行税务行政处罚行为的有（ ）｡
[1.5分]
、
罚款
、
加收滞纳金
、
没收非法所得
、
收缴发票和暂停供应发票
答案：
38、【
多选题
】
下列的税务行政复议,复议机关不予受理的有（ ）｡
[1.5分]
、
没有符合规定的被申请人
、
已向人民法院提出行政诉讼,且被受理
、
已向其他法定复议机关提出申请,未被受理
、
纳税人就半年前的行政行为提出复议
答案：
39、【
多选题
】
下列各项中,属于纳税人的权利的有（ ）｡
[1.5分]
、
知情权
、
申请延期缴纳税款权
、
陈述与申辩权
、
依法要求听证的权利
答案：
40、【
多选题
】
以下关于税务筹划的理解正确的有（ ）｡
[1.5分]
、
节税是指纳税人利用税法的政策导向性,采取合法手段减少应纳税款的行为
、
避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处,采取非违法的手段减少应纳税款的行为
、
避税具有违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点
、
逃税、偷税属于违法行为
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
学校高校大规模在线考试解决方案
制造行业员工培训体系解决方案
零售行业岗位人才培养解决方案
金融行业专业技能培训解决方案
客服热线:400-886-8169 | 周一至周日 8:00-22:00