1、【
单选题
】
税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是（ ）。
[1分]
、
权利与义务
、
宪法
、
税收法律事实
、
国务院命令
答案：
2、【
单选题
】
下列各项收入中，应纳增值税的是（ ）。
[1分]
、
融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入
、
邮政部门发行报刊取得的收入
、
某房地产开发公司销售办公楼取得的收入
、
某商店零售化妆品取得的收入
答案：
3、【
单选题
】
下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是（ ）。
[1分]
、
小汽车轮胎
、
翻新轮胎
、
农用拖拉机专用轮胎
、
子午线轮胎
答案：
4、【
单选题
】
下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）。
[1分]
、
远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
、
纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
、
远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
、
运输企业从事联运业务以实际收取的营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
答案：
5、【
单选题
】
城市维护建设税和教育费附加的计税依据是（ ）。
[1分]
、
实际缴纳的消费税、关税、增值税之和
、
实际取得的销售额、营业额之和
、
实际缴纳的增值税、营业税、资源税之和
、
实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和
答案：
6、【
单选题
】
关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（ ）。
[1分]
、
出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸成交价格为基础审查确定
、
出口货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格
、
出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除
、
出口货物的完税价格，不应含出口关税
答案：
7、【
单选题
】
下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（ ）。
[1分]
、
个人开采锡矿石
、
某乡集体企业开采铁矿石
、
某国有企业开采煤矿
、
中外合作开采天然气
答案：
8、【
单选题
】
关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（ ）。
[1分]
、
工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税
、
以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税
、
房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围
、
房地产的继承不属于土地增值税的征税范围
答案：
9、【
单选题
】
下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（ ）。
[1分]
、
占用菜地开发花圃
、
占用农村集体所有的土地种植花卉
、
占用食品加工厂用地
、
占用鱼塘建房
答案：
10、【
单选题
】
某企业有一处房产原值1500万元，2009年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入60万元，当地政府规定的扣除比例为30％。该企业2009年应缴纳房产税( )。
[1分]
、
16．0万元
、
13．50万元
、
14．4万元
、
15．6万元
答案：
11、【
单选题
】
根据城镇土地使用税的有关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的（ ）。
[1分]
答案：
12、【
单选题
】
某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。题目中涉及的当事人各方合计应缴纳契税为（ ）万元。(契税适用税率3％)
[1分]
、
15万元
、
36万元
、
51万元
、
126万元
答案：
13、【
单选题
】
下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（ ）。
[1分]
、
进口使用应税车辆的行为
、
购买使用应税车辆的行为
、
自产自用应税车辆的行为
、
销售应税车辆的行为
答案：
14、【
单选题
】
根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款，其罚款限额是（ ）。
[1分]
、
2000元以下
、
200元以上5000元以下
、
应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下
、
应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下
答案：
15、【
单选题
】
下列各项中，不得作为纳税保证人的有（ ）。
[1分]
、
有纳税担保能力的组织
、
有纳税担保能力的自然人
、
纳税信誉等级被评为c级以下的
、
企业法人的分支机构(有法人书面授权)
答案：
16、【
单选题
】
法律性国际重复征税是指不同国家(征税主体)对（ ）进行的重复征税。
[1分]
、
同一纳税人的同一税源
、
同一纳税人的不同税源
、
不同纳税人的同一税源
、
不同纳税人的不同税源
答案：
17、【
单选题
】
下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。
[1分]
、
房地产企业将开发房产转作办公用途
、
房地企业将开发房产用于经营酒店
、
某酒厂将产品用于捐赠
、
某工业企业将产品用于管理部门使用
答案：
18、【
单选题
】
2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为l746万元，期间费用、税金及附加各为l00万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )。
[1分]
、
80万元
、
67．2万元
、
76．8万元
、
70．8万元
答案：
19、【
单选题
】
中国公民郑某2010年1～12月份每月工资3000元，l2月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金l2000元。郑某2010年应缴纳个人所得税( )。
[1分]
、
1800元
、
-3050元
、
2075元
、
1680元
答案：
20、【
单选题
】
下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（ ）。
[1分]
、
审查纳税情况
、
办理企业所得税财产损失的鉴证
、
办理增值税专用发票的发票领购手续
、
办理增值税一般纳税人资格认定申请
答案：
21、【
多选题
】
税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括（ ）及其他税务管理权。
[1分]
、
税务检查权
、
税务行政复议裁决权
、
税务稽查权
、
税款征收权
答案：
22、【
多选题
】
下列关于增值税一般纳税人的表述，正确的有（ ）。
[1分]
、
纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起)，按照规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票
、
实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过，一万元
、
辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份
、
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3％预缴增值税
答案：
23、【
多选题
】
下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。
[1分]
、
生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
、
自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
、
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
、
进H应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案：
24、【
多选题
】
下列关于营业税征收的陈述，正确的有（ ）。
[1分]
、
对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“服务业”税目全额征收营业税
、
单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征收增值税
、
公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税
、
单位和个人在旅游景区经营景区环保客运车所取得的收入，应按“交通运输业”征收营业税
答案：
25、【
多选题
】
下列各项中，符合城市维护建设税政策规定的有（ ）。
[1分]
、
自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人也要征收城市维护建设税
、
出口退还消费税，也要退还其对应的城建税
、
对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
、
城建税的适用税率，一般应当按纳税人所在地的规定税率执行
答案：
26、【
多选题
】
下列选项中，应计入进口关税的完税价格的有（ ）。
[1分]
、
进口货物的货价
、
入境前的运保费
、
买方负担的购货佣金
、
买方负担的包装费
答案：
27、【
多选题
】
下列关于确定资源税课税数量的办法陈述，正确的有（ ）。
[1分]
、
纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
、
纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税数量
、
纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量
、
金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
答案：
28、【
多选题
】
下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（ ）。
[1分]
、
国家机关转让自用的房产
、
税务机关拍卖欠税单位的房产
、
企业兼并转让房地产
、
因为国家建设需要而被政府征用的房产
答案：
29、【
多选题
】
下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（ ）。
[1分]
、
军事设施占用耕地免征耕地占用税
、
养老院占用耕地减半征收耕地占用税
、
农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
、
免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
答案：
30、【
多选题
】
下列项目中，符合房产税规定的有（ ）。
[1分]
、
基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
、
事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年
、
居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税
、
向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
答案：
31、【
多选题
】
下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。
[1分]
、
城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍
、
经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30％
、
对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于20％且实际安置残疾人人数高于10人的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税
、
对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(包括地下线路用地)，生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税
答案：
32、【
多选题
】
王某将其拥有的一处房产给李某，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（ ）。
[1分]
、
房产交易中，王某不负担契税、印花税；李某负担契税和印花税
、
契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
、
契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在居住地纳税
、
契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
答案：
33、【
多选题
】
根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。
[1分]
、
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
、
依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
、
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
、
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
答案：
34、【
多选题
】
税务机关对按规定应需核定纳税人应纳税额的，有权采取下列方法核定其应纳税额（ ）。
[1分]
、
参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
、
按照营业收入或者成本加合理的费用方法核定
、
按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
、
按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定
答案：
35、【
多选题
】
我国对外税收协定所遵循的原则有（ ）。
[1分]
、
坚持所得地域税收管辖权的征税原则
、
坚持平等互利原则
、
税收饶让原则
、
税收无差别待遇原则
答案：
36、【
多选题
】
下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（ ）。
[1分]
、
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
、
企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
、
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
、
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
答案：
37、【
多选题
】
个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（ ）。
[1分]
、
外籍人员取得的合理探亲费
、
军人的转业安置费
、
国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入
、
企业高管在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得
答案：
38、【
多选题
】
下列选项中，如果纳税人对税务机关做出的行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序的有（ ）。
[1分]
、
代开发票
、
加收滞纳金
、
强制执行措施
、
征收税款
答案：
39、【
多选题
】
税务咨询的形式一般有（ ）等。
[1分]
、
口头咨询
、
书面咨询
、
网络咨询
、
常年税务顾问
答案：
40、【
多选题
】
代理人为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，设置和使用会计科目，需要按月编制的资料有( )。
[1分]
、
资产负债表
、
损益表
、
应税所得表
、
留存利润表
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
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