1、【
单选题
】
下列关于税法的基本要素的陈述，正确的是（ ）。
[1分]
、
所有的税种都要设置税目，否则无法确定征税对象
、
全额累进税率计算方法简便，税收负担合理
、
征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
、
我国现行的税率主要有比例税率和定额税率两种
答案：
2、【
单选题
】
下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
[1分]
、
电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
、
装潢公司为客户包工包料装修房屋
、
零售商店销售家具并实行有偿送货上门
、
饭店提供餐饮服务并销售酒水
答案：
3、【
单选题
】
纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。
[1分]
、
应税消费品的平均税率计征
、
应税消费品的最高税率计征
、
应税消费品的不同税率，分别计征
、
应税消费品的最低税率计征
答案：
4、【
单选题
】
按照营业税有关规定，关于纳税义务发生时间表述错误的是（ ）。
[1分]
、
转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权或不动产产权转移的当天
、
纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
、
单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
、
纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
答案：
5、【
单选题
】
位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月增值税内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）。
[1分]
、
4．90万元
、
4．20万元
、
2．80万元
、
2万元
答案：
6、【
单选题
】
下列各项中，符合关税法定免税规定的是（ ）。
[1分]
、
保税区进口的基建物资和生产用车辆
、
福利机构进口国内不能生产的、符合规定的残疾人专用品
、
关税税款在人民币100元以下的一票货物
、
经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
答案：
7、【
单选题
】
下列关于资源税课税数量的表述中，正确的是（ ）。
[1分]
、
原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由主管税务机关确定的折算比换算的数量为课税数量
、
以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量
、
对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额
、
对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量
答案：
8、【
单选题
】
下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（ ）。
[1分]
、
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20 %的，减半征收土地增值税
、
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20 %的，免征土地增值税
、
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30％的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
、
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额402的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
答案：
9、【
单选题
】
下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。
[1分]
、
供电部门占用耕地新建变电站
、
农村居民占用耕地新建住宅
、
市政部门占用耕地新建自来水厂
、
国家机关占用耕地新建办公楼
答案：
10、【
单选题
】
某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20％。该企业2010年应缴纳的房产税为（ ）。
[1分]
、
7.2万元
、
21．6万元
、
27万元
、
28．8万元
答案：
11、【
单选题
】
下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（ ）。
[1分]
、
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收
、
企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税
、
土地使用税中的“县城”，是指县人民政府所在地
、
土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税
答案：
12、【
单选题
】
甲临终前立下遗嘱将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为l00万元的房产由独子B继承；价值为80万元的房产捐赠给l5岁的孤儿C。当地契税税率为3％。下列说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
其妻A无需缴纳契税
、
其子B无需缴纳契税
、
孤儿C无需缴纳契税
、
共应缴纳的契税是2．4万元
答案：
13、【
单选题
】
因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（ ）。
[1分]
、
只追征税款不加收滞纳金
、
将追征期延长到l0年
、
将追征期延长到5年
、
处以2000元以上1万元以下的罚款
答案：
14、【
单选题
】
根据税收征收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（ ）。
[1分]
、
2000元以下
、
200元以上5000元以下
、
应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下
、
应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下
答案：
15、【
单选题
】
居住国政府对其居民来自国外的所得不征税，只对其居民的国内所得征税，但在决定对其居民的国内所得征税所适用的税率时，有权将这笔免予征税的国外所得与国内所得汇总一并加以综合考虑。这种做法称为（ ）。
[1分]
、
全额免税法
、
累进免税法
、
全额抵免法
、
税收饶让法
答案：
16、【
单选题
】
在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有（ ）。
[1分]
、
将财产出租给中国境内使用者取得的租金
、
转让在境外的房产取得的收益
、
从中国银行境外分行取得的利息
、
从中国企业境外分公司取得的投资收益
答案：
17、【
单选题
】
某企业2010年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（ ）。
[1分]
、
5万元
、
10万元
、
15万元
、
23万元
答案：
18、【
单选题
】
下列关于房地产企业企业所得税涉税处理的陈述，正确的是（ ）。
[1分]
、
经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5％
、
对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
、
房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料
、
企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入5％的部分，准予据实扣除
答案：
19、【
单选题
】
税务所对李某进行涉税处罚，李某要求税务处罚听证，税法规定听证的范围是对公民作出（ ）或者对法人或其他组织作出( )罚款的案件。
[1分]
、
1000元以上；l0000元以上
、
2000元以上；l0000元以上
、
1000元以上；20000元以上
、
2000元以上；50000元以上
答案：
20、【
单选题
】
假定税法规定，应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20％，应税所得额超过30万元的，适用税率为25％。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（ ）。
[1分]
、
14万元
、
11．2万元
、
2．8万元
、
1．3万元
答案：
21、【
多选题
】
在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断原则的表述，正确的有（ ）。
[1分]
、
层次高的法律优于层次低的法律
、
不同层次的法律中，特别法优于普通法
、
国际法优于国内法
、
实体法从旧，程序法从新
答案：
22、【
多选题
】
下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ）。
[1分]
、
以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
、
以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
、
还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
、
销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
答案：
23、【
多选题
】
下列有关消费税征税规定的表述，正确的有（ ）。
[1分]
、
商场零售化妆品时，其包装物无论是否分别核算，均应并入销售额中计征消费税
、
收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应换算为不含税价计征消费税
、
摩托车厂收取的逾期不再退还的摩托车包装物押金，应计算征收消费税
、
按现行税法规定，酒类生产企业白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
答案：
24、【
多选题
】
按《营业税暂行条例》规定，下列关于营业税计税依据表述正确的有（ ）。
[1分]
、
外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
、
纳税人将承揽运输业务分给其他单位，以全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的运费后的余额为营业额
、
旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额
、
纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
答案：
25、【
多选题
】
下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有（ ）。
[1分]
、
城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
、
由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人机构所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
、
流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
、
纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据
答案：
26、【
多选题
】
关于关税的征收管理的规定，下列正确的有（ ）。
[1分]
、
进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进(出)境地海关申报
、
关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月
、
关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假Et可予扣除
、
进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征
答案：
27、【
多选题
】
下列关于资源税优惠政策的表述中，正确的有（ ）。
[1分]
、
开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
、
纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，由省级人民政府酌情减税或免税
、
对进口矿产品征收资源税，对出口矿产品退还已纳资源税
、
纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，由省级人民政府酌情减税或免税
答案：
28、【
多选题
】
转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。
[1分]
、
旧房产的评估价格
、
支付评估机构的费用
、
建造旧房产的重置成本
、
转让环节缴纳的各种税费
答案：
29、【
多选题
】
下列各项中，属于免征耕地占用税项目的有（ ）。
[1分]
、
港口、航道占用耕地
、
军事设施占用耕地
、
学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地
、
农村居民新建住宅占用耕地
答案：
30、【
多选题
】
下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（ ）。
[1分]
、
对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税
、
无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税
、
对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
、
对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税
答案：
31、【
多选题
】
下列关于城镇土地使用税的陈述，正确的有（ ）。
[1分]
、
建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税
、
对非营利性医疗机构机构自用的土地，免征城镇土地使用税
、
对企业的铁路专用线、公路等用地，征收城镇土地使用税
、
经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至l0年
答案：
32、【
多选题
】
下列各项中，符合车船税的有关规定的有（ ）。
[1分]
、
车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
、
客货两用汽车按照载货汽车计税单位和税额标准计征车船税
、
1吨以下的小型车船，一律免征车船税
、
纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间
答案：
33、【
多选题
】
下列属于车船税免税项目的有（ ）。
[1分]
、
在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆
、
非机动车船(不包括非机动驳船)
、
设有固定装置的非运输车辆
、
军队、武警专用的车船
答案：
34、【
多选题
】
采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（ ）。
[1分]
、
自行申报应税行为
、
自行计算应纳税额
、
自行购买印花税票
、
自行一次贴足印花税票并注销
答案：
35、【
多选题
】
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有（ ）。
[1分]
、
国有土地使用权出让，不征契税
、
契税属于财产转移税
、
企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税
、
对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税
答案：
36、【
多选题
】
下列关于应对避税地法规的陈述，正确的有（ ）。
[1分]
、
应对避税地法规，主要体现在反延期纳税或受控外国公司法规方面
、
正常情况下，应对避税地法规，仅仅适用于外国公司
、
一般来讲，应对避税地规则，主要适用于本国居民股东对外国公司有实质影响或控制的情形
、
应对避税地规则只适用于受控外国公司的可归属收入
答案：
37、【
多选题
】
根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（ ）。
[1分]
、
企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
、
企业为投资者支付的商业保险费
、
企业为职工支付的商业保险费
、
企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
答案：
38、【
多选题
】
下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有（ ）。
[1分]
、
取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税报告表
、
代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内
、
年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终终了后4个月内汇算清缴，多退少补
、
账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
答案：
39、【
多选题
】
税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，能从事下列（ ）的业务代理。
[1分]
、
税务行政复议
、
办理增值税一般纳税人资格认定申请
、
利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
、
企业所得税纳税申报
答案：
40、【
多选题
】
下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有（ ）。
[1分]
、
代理填写《申请税务登记报告书》
、
代理填报《税务登记表》
、
代理建账建制
、
代理领取税务登记证件
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
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