2009年注会考试《税法》冲刺精选模拟试题(2)-在线考试系统

1、【单选题】
（）是衡量税负轻重与否的重要标志。 [1分]

、征税对象

、税目

、税率

、纳税环节

答案：

2、【单选题】
一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是（）。 [1分]

、粮食

、图书

、二甲醚

、建筑用的砂、土

答案：

3、【单选题】
某生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明税额250万元，已通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额400万元，外销货物取得收入500万美元(美元对人民币牌价为1：7)，该企业适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%。该企业1月应退的增值税为（）万元。 [1分]

、 42

、 455

、 413

、 140

答案：

4、【单选题】
某酒厂2009年3月份新出品一种特殊香味的白酒1000公斤，全部将其投放各大商场用于试饮，目前市场上无该品种白酒，已知这批白酒的生产成本为50000元，成本利润率为10%，则该酒厂3月份应就该批白酒缴纳的消费税为（）元。 [1分]

、 0

、 14750

、 15000

、 18798.33

答案：

5、【单选题】
某企业2009年4月转让一项专利权，账面成本为300万元，取得转让收入为600万元;另转让一块购得的土地使用权，购入时按协议支付地价款500万元，取得转让收入700万元，则该企业上述活动应纳营业税（）万元。 [1分]

、 25

、 40

、 50

、 65

答案：

6、【单选题】
某县一纳税人因对会计制度运用有误，造成少缴营业税80000元，主管税务机关进行检查时发现并予以更正，纳税人补交了拖欠的税款，同时缴纳滞纳金2400元。则下列对城建税的处理正确的是（）。 [1分]

、补交城建税5600元

、补交城建税的滞纳金240元

、补交城建税4000元，滞纳金120元

、补交城建税5600元，滞纳金33.6元

答案：

7、【单选题】
2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币1000万元(关税税率为10%)，海关规定的监管年限为6年;2009年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧220万元的该设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（）。 [1分]

、 34万元

、 46万元

、 50万元

、 62万元

答案：

8、【单选题】
某油田2008年12月生产原油7500吨，当月销售6000吨，自用10吨，另有3吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为5元/吨，该油田当月应纳资源税（）。 [1分]

、 30050元

、 30065元

、 30000元

、 28000元

答案：

9、【单选题】
某市一制药企业2006年10月在市区购置一栋楼房，支付价款7000万元。2009年5月，该企业将办公楼转让，取得收入9000万元，并签订了转让合同。该楼经相关机构评估的重置成本价为11000万元，成新率70%。该企业应缴纳的土地增值税为（）。 [1分]

、 305.31万元

、 355.65万元

、 225.67万元

、 200万元

答案：

10、【单选题】
某企业2008年1月委托一建筑公司新建车间，8月对建成的车间办理验收手续，同时接管基建工地价值120万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1500万元。已知房产余值扣除比例为20%。2008年企业应缴纳房产税（）。 [1分]

、 4.42万元

、 4.8万元

、 6万元

、 5.33万元

答案：

11、【单选题】
下列有关耕地占用税的表述中，不正确的是（）。 [1分]

、耕地占用税兼有资源税与特定行为税的性质

、耕地占用税的征税范围包括国家所有和集体所有的耕地

、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

、获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

答案：

12、【单选题】
某企业有自重吨位1.2吨小型载货车和自重吨位1.8吨小型载货车各一辆，当地车船税的定额是每吨50元或每辆100元。该企业需要缴纳车船税（）。 [1分]

、 150元

、 125元

、 175元

、 260元

答案：

13、【单选题】
下列各项中，不属于印花税免税凭证的是（）。 [1分]

、无息、贴息贷款合同

、财产所有人将财产赠与学校的书据

、发电厂与电网之间签订的电力购售合同

、企业车间的考勤登记簿

答案：

14、【单选题】
某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）。 [1分]

、 7.5万元

、 8.5万元

、 9.7万元

、 48

答案：

15、【单选题】
依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。 [1分]

、动产转让所得

、特许权使用费所得

、销售货物所得

、权益性投资所得

答案：

16、【单选题】
张某于2008年2月份将其自有的房屋出租给他人居住，租期2年，年租金18000元，营业税率3%(城建税、教育费附加不考虑)，2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2008年3月份应缴纳个人所得税额（）元。 [1分]

、 25.5

、 51

、 55.5

、 111

答案：

17、【单选题】
税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。 [1分]

、 1个月

、 2个月

、 6个月

、 1年

答案：

18、【单选题】
各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。 [1分]

、 50

、 100

、 2000

、 10000

答案：

19、【单选题】
注册税务师在代理个体工商户编制会计报表时，设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表;设置简易账的要求编报（）。 [1分]

、应税所得表

、资产负债表、应税所得表

、留存利润表

、资产负债表

答案：

20、【单选题】
税务筹划直接的目的是（）。 [1分]

、对经济事项进行规划

、企业利益最大化

、遵守税法

、降低税负

答案：

21、【多选题】
根据《出口货物退(免)税管理办法》，可以退(免)税的出口货物应具备以下（）条件。 [1.5分]

、属于增值税、消费税征税范围的货物

、必须是报关离境的货物

、必须是在财务上作销售处理的货物

、必须是出口收汇并已核销的货物

答案：

22、【多选题】
以下四个工业企业2009年5月份分别发生如下业务，其中不得抵扣进项税的有（）。 [1.5分]

、甲农场为种植葡萄采购的农药

、乙化工厂为车间工人采购的劳保用品

、丙制药厂为生产车间采购的制冷设备

、丁饭店采购的厨房设备

答案：

23、【多选题】
下列行为中，应当征收消费税的有（）。 [1.5分]

、首饰专卖店进口金银首饰

、地板厂销售实木地板

、酒厂向商场批发白酒

、汽车制造厂销售大客车

答案：

24、【多选题】
下列项目中，属于营业税征税范围的有（）。 [1.5分]

、国外科研机构向境内企业转让专利权并在境内使用

、境内旅游公司在境外组织游客入境旅游

、在境内提供汽车修理劳务

、外国个人转让其在境内的楼房

答案：

25、【多选题】
下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。 [1.5分]

、由买方支付的进口货物在境内的复制权费

、由买方负担的购货佣金

、由买方负担的包装材料和包装劳务费

、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

答案：

26、【多选题】
青岛某化工厂为增值税一般纳税人，2008年11月份从美国进口一批原材料，价格折合人民币1000万元，化工厂支付购货佣金10万元，运抵青岛港口起卸前运费及保险费为20万元，企业缴纳了进口环节的相关税费后海关放行。已知关税税率为20%，则该化工厂应缴纳的进口环节税金为（）。 [1.5分]

、应缴纳关税204万元

、应缴纳关税206万元

、应缴纳增值税208.08万元

、应缴纳城建税14.57万元

答案：

27、【多选题】
下列有关资源税的表述中，正确的有（）。 [1.5分]

、中外合作开采石油、天然气，按现行规定应当征收资源税

、纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税

、未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案

、对于进口应税产品按规定征收资源税，相应地对出口应税产品也给予免征或退还已纳资源税

答案：

28、【多选题】
下列行为中，不征或免征土地增值税的有（）。 [1.5分]

、以房地产投资、联营

、双方合作建房，建成后分房自用

、国有土地使用权出让

、以房地产抵债

答案：

29、【多选题】
下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。 [1.5分]

、直接用于农业的生产用地

、市政街道等公共用地

、盐矿的矿井用地

、免税单位职工家属的宿舍用地

答案：

30、【多选题】
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。 [1.5分]

、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

、购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

答案：

31、【多选题】
关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（）。 [1.5分]

、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地

、购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

答案：

32、【多选题】
下列属于印花税纳税义务人的有（）。 [1.5分]

、立合同人

、合同保证人

、电子合同的签订人

、专利证书的领受人

答案：

33、【多选题】
根据企业所得税法的相关规定，下列收入中，属于销售(营业)收入可以作为业务招待费扣除限额计算基数的有（）。 [1.5分]

、货物销售收入

、出租固定资产取得的收入

、视同销售收入

、出售固定资产取得的收入

答案：

34、【多选题】
根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（）。 [1.5分]

、未使用的房屋、建筑物

、融资租入的固定资产

、单独估价作为固定资产入账的土地

、以融资租赁方式租出的固定资产

答案：

35、【多选题】
下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。 [1.5分]

、个人取得的保险赔款

、军人的转业安置费

、上市公司债券利息收入

、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

答案：

36、【多选题】
下列表述中，符合个人所得税征收管理规定的有（）。 [1.5分]

、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后1个月内向主管税务机关申报纳税

、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关申报纳税

、纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报

、在中国境内两处或两处以上单位任职、受雇的，由主管税务机关决定申报地点

答案：

37、【多选题】
纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（）。 [1.5分]

、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的

、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

、因生产经营困难、资金周转问题不能按期纳税的

答案：

38、【多选题】
下列项目中，应该征收契税的行为有（）。 [1.5分]

、以自产产品换入的土地使用权

、在企业分立中对派生方承受原企业土地、房屋权属的行为

、非法定继承人承受死者生前的房屋的行为

、企业破产时，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，依法与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同

答案：

39、【多选题】
下列关于税务行政处罚的陈述，正确的是（）。 [1.5分]

、国家税务总局作为国务院直属的税收工作的主管部门，可以通过规章的形式设定警告和罚款

、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

、对经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过30000元

、实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关

答案：

40、【多选题】
根据代理权限范围的不同，税务代理可分划分为（）。 [1.5分]

、全面代理

、直接代理

、临时代理

、单项代理

答案：