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2008年注册会计师《税法》考前模拟试题(一)
1、【 单选题
税收法律关系的产生、变更和消灭,是由(    )决定的。 [1分]
权利主体
权利客体
税收法律关系的内容
税收法律事实
答案:
2、【 单选题
主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的(    ),一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 [1分]
15日内
30日内
第一个月内
一个征期之内
答案:
3、【 单选题
以下哪些项目属于增值税条例及细则规定的视同销售(    )。 [1分]
外购货物发给职工作福利
自产货物捐赠汶川地震灾区
自产货物以物易物换取一批原材料
外购货物用于非应税项目
答案:
4、【 单选题
对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满(    )天的当天。 [1分]
30
60
90
180
答案:
5、【 单选题
我国现行增值税出口货物退税率有(    )。 [1分]
5档
7档
10档
12档
答案:
6、【 单选题
某外贸公司2008年3月从生产企业购进滋补药酒一批,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税3.4万元,支付购药酒的运输费用2万元,当月该批药酒全部出口东南亚取得销售收入30万元。该外贸公司出口药酒应退的消费税为(    )。 [1分]
2万元
3万元
4万元
6万元
答案:
7、【 单选题
交通部门有偿转让高速公路收费权行为,属于营业税征收范围,应按(    )项目征收营业税。 [1分]
转让无形资产
销售不动产
交通运输业
服务业
答案:
8、【 单选题
市区某纳税人无故拖欠了消费税10万元,经查出后,补交了拖欠的消费税,同时加罚了滞纳金600元。应按以下办法交纳城建税的是(    )。 [1分]
补交城建税7000元
补交城建税的滞纳金1.2元
补交城建税7000元,滞纳金42元
补交城建税7000元,滞纳金14元
答案:
9、【 单选题
海关为确定进出口货物的完税价格需要推迟做出估价决定时,可实行担保放行制度,但应自具保之日起(    )内核查完毕。 [1分]
30天
60天
90天
180天
答案:
10、【 单选题
土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到(    )税务机关办理纳税申报。 [1分]
房地产所在地
纳税人注册地
纳税人核算地
合同签订地
答案:
11、【 单选题
某工厂与某派出所建立了警民共建关系,由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅,由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是(    )。 [1分]
派出所拥有土地使用权,该土地不纳土地使用税
由派出所缴纳土地使用税
由工厂缴纳土地使用税
由工厂缴纳土地使用税和房产税
答案:
12、【 单选题
对在印花税应税凭证上未贴或少贴印花税票的,除补贴印花税票外,税务机关可处应补贴税票金额的(    )的罚款。 [1分]
1倍至3倍
3倍至5倍
50%以上3倍以下
50%以上5倍以下
答案:
13、【 单选题
在计算企业所得税时,通过支付现金方式取得的存货,以(    )为成本。 [1分]
公允价值
公允价值和支付的相关税费
购买价款
购买价款和支付的相关税费
答案:
14、【 单选题
股息红利等权益性投资收益确认收入实现的正确规定是(    )。 [1分]
按照被投资方计算出利润的日期确认收入的实现
按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
按照被投资方账面做出利润分配处理的日期确认收入的实现
按照投资方取得分回利润的日期确认收入的实现
答案:
15、【 单选题
在计算企业所碍税时,除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外,其他应当作为长期待摊费用的支出,从支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于(    )。 [1分]
3年
4年
5年
10年
答案:
16、【 单选题
张三6月取得业余咨询收入25000元,则其适用税率为(    )。 [1分]
20%
20%,加征2成
20%,加征5成
20%,加征10成
答案:
17、【 单选题
税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起(    )内有权要求纳税保证人承担保证责任,缴纳税款、滞纳金。 [1分]
10日
15日
30日
60日
答案:
18、【 单选题
纳税人在规定的期限内缴清税款、滞纳金的,税务机关应当在(    )内将质物返还给纳税担保人,解除质押关系。 [1分]
1日
24小时
3日
3个工作日
答案:
19、【 单选题
纳税人被列入非正常户超过(    ),税务机关可宣布其税务登记证失效。 [1分]
1个月
3个月
180天
1年
答案:
20、【 单选题
税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限,致使当事人逾期向人民法院起诉的,其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过(    )。 [1分]
1年
2年
3年
5年
答案:
21、【 多选题
将购买的货物用于(    )时,其进项税额不得抵扣。 [1分]
劳动保护
免税项目
无偿赠送
个人消费
答案:
22、【 多选题
卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟,不再征收消费税的条件是(    )。 [1分]
加工时向联营企业提供卷烟牌号
加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格
联营企业已按公示调拨价格申报纳税
回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算
答案:
23、【 多选题
以下说法正确的有(    )。 [1分]
单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税
电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入,应照章征收营业税
对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一按5%的税率征收营业税
合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税
答案:
24、【 多选题
生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人,又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程,合同注明不含增值税货款300万以及安装工程款200万,其将全部安装工程转包给乙施工队,则(    )。 [1分]
甲按300万销售额计算增值税销项税,200万安装工程款缴纳营业税
甲按300万销售额计算增值税销项税
乙按200万安装工程款自行缴纳营业税 。
甲按200万安装工程款扣缴乙的营业税
答案:
25、【 多选题
个人以下处置不动产的行为可以免征营业税(    )。 [1分]
继承不动产
遗产处分不动产
向他人无偿赠与不动产
出售购买超过5年的普通住房
答案:
26、【 多选题
下列未包含在进VI货物价格中的项目,应计入进El货物完税价格的有(    )。 [1分]
买方负担的购货佣金
卖方负担的佣金
卖方从买方对该货物进口后转售、处置所得中获得的收益
由买方负担的包装劳务费
答案:
27、【 多选题
以下关于车船税的规定正确的有(    )。 [1分]
跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地
车船税由保险公司负责征收
车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
北京市政府可以根据当地实际情况,对城市公交车给予定期减税、免税
答案:
28、【 多选题
下列项目中符合房产税计税规则的有(    )。 [1分]
对以房产投资联营且共担风险的,以房产余值为计税依据
对融资租赁房屋的,以房产的余值为计税依据
企业将按余值缴纳房产税的房产出租,以租金为计税依据
国家机关将房产出租,以租金为计税依据
答案:
29、【 多选题
房地产开发企业可计入房地产开发成本的项目有(    )。 [1分]
耕地占用税
三通一平支出
开发小区内绿化工程支出
销售已装修房屋的装修费用
答案:
30、【 多选题
某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业,则外资企业要涉及的税种有(    )。 [1分]
土地增值税
契税
营业税
城建税
答案:
31、【 多选题
以下属于企业所得税收入不征税的项目有(    )。 [1分]
企业根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
企业取得的,经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
国债利息收入
答案:
32、【 多选题
在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业,下列过渡期政策规定正确的有(    )。 [1分]
2008年按18%税率执行
2009年按20%税率执行
2010年按22%税率执行
2011年按24%税率执行
答案:
33、【 多选题
个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时,不得扣除的项目有(    )。 [1分]
投资者的工资
坏账准备
投资者家庭的生活费
工会经费
答案:
34、【 多选题
税收保全措施终止的情况有(    )。 [1分]
纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款
纳税人提请税务行政复议的
纳税人超过规定期限不纳税,经税务局(分局)长批准,终止税收保全措施,转入强制执行措施
纳税人提请税务行政诉讼的
答案:
35、【 多选题
下列项目中,属于纳税人对税务机关具体行政行为不服而选择的正确申请行政复议的做法有(    )。 [1分]
对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的,应向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议
对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局或地方税务局申请复议
对税务机关的派出机构以自己名义作出的税务具体行政行为不服的,向设立该派出机构的税务机关申请行政复议
对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的,向委托税务机关的上一级税务机关申请复议
答案:
36、【 判断题
改革开放以来,我国在建立完善涉外税法的同时,还同80多个国家和地区签订了避免双重征税的协定。    (    ) [1分]
答案: 正确
37、【 判断题
增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用,在征税时,应视为含税收入,计算税额时应换算为不含税收人。    (    ) [1分]
答案: 正确
38、【 判断题
增值税纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的之月起的12个月内不得申请免税。(    ) [1分]
答案: 错误
39、【 判断题
用于换取生产资料的卷烟,应按同类商品的平均售价作为计税依据,计算征收消费税。(    ) [1分]
答案: 错误
40、【 判断题
营业税规定了起征点,达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾。(    ) [1分]
答案: 错误
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