1、【
判断题
】
跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，城建税的纳税地点在核算单位所在地缴纳。 （ ）
[1分]
答案：
错误
2、【
判断题
】
资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，包括中外合作开采石油、天然气的企业。 （ ）
[1分]
答案：
错误
3、【
判断题
】
城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率，对经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额30％。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准。 （ ）
[1分]
答案：
正确
4、【
判断题
】
加工承揽合同中，如有受托方提供原材料和辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。 （ ）
[1分]
答案：
错误
5、【
判断题
】
国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30％以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。 （ ）
[1分]
答案：
错误
6、【
判断题
】
企业所得税规定，进行清算或转让全资子公司以及持股95％以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。 （ ）
[1分]
答案：
正确
7、【
判断题
】
外国投资者按照《暂行规定》的有关规定并购境内企业股东的股权，或者认购境内企业增资使境内企业变更设立为外商投资企业。凡变更设立的企业的外国投资者的股权比例超过30％的，可以依照外商投资企业所适用的税收法律、法规缴纳各项税收。 （ ）
[1分]
答案：
错误
8、【
判断题
】
纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照 "利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。 （ ）
[1分]
答案：
错误
9、【
判断题
】
已办理了工商注册登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。 （ ）
[1分]
答案：
正确
10、【
判断题
】
因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。 （ ）
[1分]
答案：
正确
11、【
简答题】
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
（化妆品的进口关税税率40％、消费税税率30％；机器设备的进口关税税率20％。）
要求：
(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
[5分]
解析：
(1)进口散装化妆品应缴纳关税：(120+10+18)×40％=59.2(万元)
关税计算是增值税和消费税计算的基础
进口散装化妆品消费税的组成计税价格： (120+10+18+59.2)÷(1－30％)=296(万元)
进口散装化妆品应缴纳消费税：296×30％=88.8(万元)
进口散装化妆品应缴纳增值税：(120+10+18+59.2+88.8)×17％=50.32(万元)
进口机器设备应缴纳关税：(35+5)×20％=8(万元)
进口机器设备应缴纳增值税：(35+5+8)×17％=8.16(万元)
(2)生产销售化妆品应缴纳增值税额： [290+51.48÷(1+17％)]×17％－50.32=6.46(万元)
当月应抵扣的消费税额：
应税消费品连续加工有抵税的规定：88.8×80％=71.04(万元)
生产销售化妆品应缴纳的消费税额：[290+51.48÷(1+17％)]×30％－71.04=29.16(万元)
12、【
简答题】
某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务：
(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。
(4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。
(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。
(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。（粮食白酒适用消费税税率为20％和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20％和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5％）
(7)外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额160000元，增值税额27200元。
根据以上资料回答下列问题：
(1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税；
(2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税；
(3)该酒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税；
(4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计；
(5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计；
(6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。
[10分]
解析：
(1)(4680×3+2340)÷(1+17％)×20％+3×2000×0.5＝5800(元)
(2)2340 x 6÷(1+17％)×20％+6×2000×0.5=8400(元)
(3)(51000+6000)÷(1－5％)×5％=3000(元)
(4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计
①35×22230÷(1+17％)×20％+35×2000×0.5=168000(元)
②(4680×3+2340)÷(1+17％)×20％+3×2000×0.5=5800(元)
③2340×6÷(1+17％)×20％+6×2000 xO.5=8400(元)
④222300÷(1+17％)x 20％+10×2000×O.5=48000(元)
⑤35100×20÷(1+17％)×20％+20×2000×0.5=140000(元)
⑥(3+7)×22230÷(1+17％)×20％+10×2000×0.5＝48000(元)
合计=168000+5800+8400+48000+140000+48000=418200 (元)
(5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计
当月进项税额=1020+4680÷(1+17％)×17％+27200=28900(元)
当月销项税额：[35×22230+(4680 x 3+2340)+2340×6+222300+35100×20+(3
+7)×22230]÷(1+17％)×17％：(778050+16380+14040+222300+702000+
222300)÷(1+17％)×17％=1955070÷(1+17％)×17％=284070(元)
当月应纳增值税额=284070—28900=255170(元)
(6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计
本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计=(418200+255170)×(7％+3％) =67337(元)
13、【
简答题】
某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。2001年开始生产，当年亏损15万元；2002年获利10万元；2003年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业；2004年亏损8万元；2005年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权；2006年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万兀增加本企业注册资本。
要求：请分别计算该企业2001～2006年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额（假设地方所得税6年间均免征，税率30％）。
[5分]
解析：
(1)2001年亏损，不征企业所得税。
(2)2002年弥补亏损后仍有亏损，不征企业所得税。
(3)2003年弥补亏损后盈利，为获利年度。开始享受五年的减免税优惠。
(4)2004年免税，亏损可在下一年度弥补。
(5)2005年应纳企业所得税=(60—8)×30％÷2=7.8(万元)
(6)2006年应纳企业所得税=50×30％÷2=7.5(万元)
(7)外商投资者获得的再投资退税额：
2003年免税期，再投资不退税。
2005年外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权，未增资不退税。
2006年20÷(1－30％÷2)×30％÷2×40％=1.4118(万元)
14、【
简答题】
东北某电信企业于2006年8月开业，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下：
(1)取得销售收入950万元；
(2)销售成本250万元；
(3)发生销售费用70万元（其中广告费25万元，业务宣传费5万元）；管理费用80万元，财务费用50万元；
(4)销售税金130万元；
(5)营业外收入20万元，营业外支出30万元；
(6)设备类固定资产账户金额500万元，残值率3％，折旧年限10年。当年提取折旧33.68万元：
(7)实发工资总额60万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费11.1万元。（该企业年均在册职工80人）
要求：请计算该企业2004年度实际应纳企业所得税多少？
[10分]
解析：
(1)企业实现利润=950－250－70－80－50－130+20－30=360(万元)
(2)允许扣除的广告费、业务宣传费
广告宣传费=950×8.5％>25广告费据实扣除；
业务宣传费=950×5‰=4.75(万元)
应调增所得额=5－4.75=0.25(万元)。
(3)允许扣除的业务招待费：950×5‰=4.75(万元)
应调增所得额=6－4.75=1.25(万元)
(4)当年应提取折旧：500×(1—5％)÷[10×(1—40％)]÷12×4=26.38(万元)
调增应纳税所得额：33.68—26.38=7.3(万元)
自2004年7月1日起，东北地区(辽宁省<含大连市>、吉林省和黑龙江省)，工业企业的固定资产(房屋、建筑物除外)，可在现行规定折旧年限的基础上，按不高于40％的比例缩短折旧年限。
(5)计税工资：0.16×5×80=64(万元)
实发工资额小于计税工资额，不作纳税调整。
“三项经费支出”：60×(14％+2％+2.5％)=11.1(万元)，不作纳税调整。电信行业要求从业人员素质较高，需要不断加大职工培训等实际情况，允许电信企业提取的职工教育经费按照计税工资总额2.5％的标准在企业所得税前扣除。
(6)当年实际应纳企业所得税=(360+0.25+1.25+7.3)×33％=121.7(万元)
15、【
简答题】
设在西部地区的某生产性外商投资企业，2001年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从2002年开始计算。2002年亏损10万元，2003年获利20万元，2004年亏损10万元，2005年获利40万元，2006年获利50万元。2007年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：
(1)接收捐赠新设备一台价值20万元，计入待转资产价值，并已提取折旧4万元。
(2)企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。
(3)2003年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。
(4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60％，未计入应纳税所得额。
(5)漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。
(6)外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。
(提示：预提所得税税率10％；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。)
要求：
(1)计算该企业2001年至2005年应缴纳的企业所得税。
(2)逐项说明调整理由，并计算2006年该企业应补(退)的企业所得税。
(3)计算该企业2006年应代扣代缴的预提所得税
[10分]
解析：
(1)2001年至2005年应纳企业所得税：
2001年应纳企业所得税=50×15％=7.5(万元)
2002年和2003年免征企业所得税。
2004年亏损不纳企业所得税。
2005年应纳企业所得税=(40-10)×15％×50％=2.25(万元)
(2)理由说明及计算2006年应补(退)的企业所得税：
①接收捐赠新设备一台价值20万元，应计入应纳税所得额。
②境内投资取得股息5万元，可不计入本企业应纳税所得额。
③2002年到期的应付未付款10万元，应计入当年度收益计算缴纳企业所得税。
④取得的咨询费收入.应调增应纳税所得额9.12万元(16×60％－16×60％×5％)。
⑤购买国债取得利息收入4万元免征企业所得税：国库券转让收益2万元应依法缴纳企业所得税，计入应纳税所得额。该企业符合国家对设在西部地区的国家鼓励类外商投资企业的标准，2006年可以按15％的税率减半征收企业所得税。
应纳税所得额=50+20－5+10+9.12+2＝86.12(万元)
应缴纳企业所得税＝ 86.12 ×15％×50％=6.459(万元)
应补缴企业所得税=6.459－50 ×15％×50％＝2.709(万元)
(3)分给外国投资者的税后利润10万元不需代扣代缴预提所得税，境外咨询服务费应代扣代缴预提所得税。
代扣代缴预提所得税=16×(1—5％)×40％x 10％=0.61(万元)
16、【
简答题】
某企业2007年度有关资料如下：
(1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。
(2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5％。
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。
(4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。
(5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007～2009年实现利润的30％支付。
(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费O．5万元)。
(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
(8)与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改了原合同金额。
要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。
[5分]
解析：
(1)实收资本增加应纳印花税=100万元×0.05％＝500(元)
账簿应纳印花税=6×5=30(元)
(2)融资租赁合同应纳印花税=300万元×0.005％=150(元)
(3)(350万元+352万元)×0.03％=2106(元)
(4)加工合同应纳印花税=(15万元+20万元)×0.05％=175(元)
(5)技术合同应纳印花税，先按5元计税
(6)货运合同应纳印花税=(8万元－0.5万元)×0.05％=37.5(元)
(7)铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200(元)
(8)购销合同应纳印花税=500×0.3‰+50×0.3‰＝1650(元)
17、【
简答题】
中国公民王某系某大学教授，2006年10月份收入情况如下：
(1)在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐赠给希望工程基金会）和700元：
(2)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元：
(3)将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；
(4)教育储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；
(5)为某集团公司翻译技术资料取得2000元；
要求：请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。
[5分]
解析：
(1)稿酬所得应纳的个人所得税款
公益捐赠限额=(1200－8(10)×30％=120(元)
应纳的个人所得税款=(1200－800－120)×20％×(1－30％)=39.2(元)；700元
未超过费用扣除标准不征收个人所得税。
(2)A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额(即抵扣额)=30000×(1－20％)×30％－2000=5200(元)
王某在A国实际缴纳的税款2000元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款3200元(5200元一2000元)。
(3)出售使用超过5年的唯一房产，取得财产转让所得免个人所得税；
(4)教育储蓄存款利息收入免税；股息收入应纳的个人所得税款=10000×50％×20％=1000(元)；
(5)专题讲座收入应纳的个人所得税款=(2000－800)×20％＝240(元)；
王教授10月份应缴纳的个人所得税款=39.2+3200+1000+240＝4479.2(元)
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
学校高校大规模在线考试解决方案
制造行业员工培训体系解决方案
零售行业岗位人才培养解决方案
金融行业专业技能培训解决方案
客服热线:400-886-8169 | 周一至周日 8:00-22:00