1、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
[1分]
、
年终加薪
、
托儿补助费
、
差旅费津贴
、
独生子女补贴
答案：
2、【
单选题
】
因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2012年10月办理了内部退养手续，当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税（ ）。
[1分]
、
5755元
、
5995元
、
5975元
、
6130元
答案：
3、【
单选题
】
李某2011年12月获得非上市股票期权20000股，约定购买价格1元/股，2012年5月20日李某按照此价格购买，假设该公司上一年度经中介机构审计的会计报告中每股净资产为2元/股，当月李某还取得正常工资6000元。李某当月应纳个税（ ）元。
[1分]
、
2540
、
1515
、
2040
、
3323
答案：
4、【
单选题
】
中国公民丁先生2012年1-12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（ ）元。
[1分]
、
180
、
3495
、
7375
、
3675
答案：
5、【
单选题
】
以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
劳动分红
、
个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励
、
出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
、
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
答案：
6、【
单选题
】
某中国公民，2012年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（ ）元。
[1分]
答案：
7、【
单选题
】
某外籍高管2012年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2012年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为（ ）元。
[1分]
、
1015
、
1020
、
1255
、
1325
答案：
8、【
单选题
】
张教授的学生王某2010年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2013年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2012年应缴纳个人所得税为（ ）万元。
[1分]
答案：
9、【
单选题
】
下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（ ）。
[1分]
、
如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
、
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
、
个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税
、
对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
答案：
10、【
单选题
】
王某2012年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己负担的税额为（ ）元。
[1分]
、
31005
、
29875
、
27695
、
25995
答案：
11、【
单选题
】
个人下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
取得年终加薪
、
出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
、
个人从事彩票代销业务而取得的所得
、
误餐补助
答案：
12、【
单选题
】
个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
国债利息
、
从上市公司取得股息红利
、
国家发行的金融债券利息
、
教育储蓄存款利息
答案：
13、【
单选题
】
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（ ）项目征收个人所得税。
[1分]
、
个体工商户的生产、经营所得
、
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
、
财产租赁所得
、
工资、薪金所得
答案：
14、【
单选题
】
在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，该营销人员（ ）。
[1分]
、
不缴纳个人所得税
、
按工资、薪金所得缴纳个人所得税
、
按劳务报酬所得缴纳个人所得税
、
按偶然所得缴纳个人所得税
答案：
15、【
单选题
】
以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
个人提供担保取得的收入
、
个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励
、
出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
、
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
答案：
16、【
单选题
】
以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（ ）。
[1分]
、
个人取得存款利息收入，依法征收个税
、
个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（包括境内上市公司股票）转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
、
个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税
、
企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除
答案：
17、【
单选题
】
下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。
[1分]
、
在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人
、
在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
、
在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
、
在中国境内有住所的个人
答案：
18、【
单选题
】
假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
、
2475
、
2575
、
2630
、
2675
答案：
19、【
单选题
】
某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
[1分]
、
310
、
349.84
、
394.84
、
354.5
答案：
20、【
单选题
】
2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。
[1分]
答案：
21、【
多选题
】
下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有（ ）。
[2分]
、
自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税
、
单位为个人办理补充养老保险，退保后个人所得税不予退回
、
个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得
、
对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税
答案：
22、【
多选题
】
王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元，则以下说法正确的有（ ）。
[2分]
、
在我国不需补税
、
境外抵免限额为960元
、
境外所得采用分国不分项计算抵免限额
、
境外所得采用分国又分项计算抵免限额
答案：
23、【
多选题
】
纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。
[2分]
、
从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
、
取得应纳税所得而没有扣缴义务人的
、
从中国境外取得所得的
、
年所得12万元以上的
答案：
24、【
多选题
】
下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。
[2分]
、
个人应邀到某大学进行讲座
、
个人提供商标权的使用权而取得的报酬
、
个人开设牙科诊所取得的收入
、
高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
答案：
25、【
多选题
】
下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（ ）。
[2分]
、
个人销售无偿受赠不动产的所得
、
职工将改制中取得的量化资产转让
、
员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
、
股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
答案：
26、【
多选题
】
下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
[2分]
、
编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
、
作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
、
作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
、
个人将自己的文字作品出版成图书的所得
答案：
27、【
多选题
】
下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。
[2分]
、
在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
、
在中国境内无住所且不居住的个人
、
在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
、
在中国境内有住所的个人
答案：
28、【
多选题
】
根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。
[2分]
、
个体工商业主
、
个人独资企业
、
在中国有所得的外籍人员
、
私营企业
答案：
29、【
多选题
】
根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（ ）。
[2分]
、
销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
、
销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入
、
申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在会员受益期内分期确认会员费收入
、
为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
答案：
30、【
多选题
】
企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（ ）。
[2分]
、
提供劳务收入
、
转让固定资产收入
、
利息收入
、
特许权使用费收入
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
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期末考试在线考试考核提高考试管理效率
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