1、【
单选题
】
下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（ ）。
[1分]
、
《税收征收管理法》
、
《税收征收管理法实施细则》
、
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
、
《中华人民共和国车船税法》
答案：
2、【
单选题
】
A、B企业是增值税一般纳税人，2012年12月初双方签订资产重组协议，约定A企业将其全部资产、负债以及在职员工一并转让给B企业，同时注销A企业的税务登记，注销时，A企业的增值税留抵税额为10万元。2012年12月B企业发生货物销售收入1500万元，均开具增值税专用发票，开具的增值税专用发票注明增值税税款255万元，购进货物取得对方开具的增值税专用发票上记载的增值税税款为120万元，上月留抵税额为15万元。则2012年12月B企业应当缴纳增值税（ ）。
[1分]
、
110万元
、
120万元
、
215万元
、
375万元
答案：
3、【
单选题
】
下列不属于增值税视同销售的是（ ）。
[1分]
、
将购进的货物用于无偿赠送
、
将购进的货物分配股东
、
将购进的货物用于投资
、
将购进的货物用于集体福利
答案：
4、【
单选题
】
下列属于委托加工应税消费品的是（ ）。
[1分]
、
委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
、
受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
、
受托方提供原材料加工的应税消费品
、
委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
答案：
5、【
单选题
】
某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税（ ）万元。（汽车轮胎消费税税率为3%）
[1分]
答案：
6、【
单选题
】
某拍卖行2012年10月举行春季书画拍卖会，本次拍卖会共拍出24件名人作品，取得拍卖收入总额6500万元，拍卖行按拍卖收入的12%收取拍卖手续费和佣金，公司支付拍卖作品安保费50万元、拍卖场地费30万元。该拍卖行10月应缴纳营业税（ ）万元。
[1分]
答案：
7、【
单选题
】
对单位和个人从事技术转让、技术开发业务及与之相关联的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。下列项目中需缴纳营业税的是（ ）。
[1分]
、
单位将外购的商标权转让取得的收入
、
单位将开发的非专利技术使用权转让取得的收入
、
单位将开发的拥有专利使用权的技术转让取得的收入
、
单位将开发的拥有专利所有权的技术转让取得的收入
答案：
8、【
单选题
】
下列可以作为城建税的计税依据的有（ ）。
[1分]
、
个人出租房屋交纳的营业税
、
单位交纳的印花税
、
企业交纳的企业所得税
、
企业交纳的城镇土地使用税
答案：
9、【
单选题
】
海关在使用相同或类似货物成交价格方法估算进口货物的完税价格的时候，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（ ）为基础，估定进口货物的完税价格。
[1分]
、
最高成交价格
、
最低成交价格
、
平均成交价格
、
加权平均价格
答案：
10、【
单选题
】
关于关税的完税价格，下列说法中正确的是（ ）。
[1分]
、
进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格
、
进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法
、
由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
、
设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中
答案：
11、【
单选题
】
华北某油田2012年3月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是5%。该油田当月应纳资源税为（ ）元。
[1分]
、
854250
、
857650
、
858650
、
859650
答案：
12、【
单选题
】
某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是（ ）万元。（当地契税税率4%）
[1分]
、
90.1
、
162.2
、
170.2
、
173.4
答案：
13、【
单选题
】
下列房产中，免征房产税的有（ ）。
[1分]
、
商业银行经营用房产
、
信托投资公司经营用房
、
企业按政府规定价格向职工出租的单位自用房产
、
企业在用的毁损不堪的房产
答案：
14、【
单选题
】
下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
[1分]
、
北京香山公园内专设游客餐厅用地
、
用于渔场的办公楼及职工宿舍用地
、
公园中管理单位的办公用地
、
纳税单位无偿使用免税单位的土地
答案：
15、【
单选题
】
根据现行政策，下列表述正确的是（ ）。
[1分]
、
车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
、
挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税
、
净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税
、
非机动驳船，免征车船税
答案：
16、【
单选题
】
车辆购置税的纳税环节是（ ）。
[1分]
、
销售和使用环节
、
生产环节
、
零售环节
、
登记注册前的使用环节
答案：
17、【
单选题
】
甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（ ）元。
[1分]
答案：
18、【
单选题
】
某居民企业2012年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2012年该企业应缴纳企业所得税（ ）元。
[1分]
、
19.40
、
28.40
、
30.00
、
31.40
答案：
19、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ ）。
[1分]
、
企业转让限售股取得的收入
、
非营利性组织的从事经营活动的收入
、
企业销售货物过程中取得的违约金收入
、
依法收取并纳入财政管理的政府性基金
答案：
20、【
单选题
】
下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（ ）。
[1分]
、
企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
、
个人非独立劳动取得报酬
、
个人提供专利权的使用权取得的所得
、
为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
答案：
21、【
单选题
】
2012年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。
[1分]
、
4480
、
10480
、
14480
、
18800
答案：
22、【
单选题
】
某企业将经营用小汽车移交税务机关占有，作为税款及滞纳金的担保，此担保属于（ ）。
[1分]
、
纳税抵押
、
纳税质押
、
纳税保证
、
纳税转移
答案：
23、【
单选题
】
下列关于税务行政复议的陈述中，不正确的是（ ）。
[1分]
、
税务行政复议因当事人的申请而产生
、
税务行政复议案件的审理均由原处理税务机关的上一级税务机关进行
、
对于因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序
、
对于因处罚、保全措施及强制执行引起的争议，当事人可以选择适用复议或诉讼程序
答案：
24、【
单选题
】
某企业拟对境外A国或B国扩张业务，在境外开设工厂，提供境内所需的原材料。在其他条件基本相似的情况下，A国所得税税率是30%，B国所得税税率是40%，财务部建议选择在A国设立工厂，该项选择符合（ ）的税务优惠筹划。
[1分]
、
利用分劈技术
、
利用税率差异
、
利用税收抵免
、
利用税收扣除
答案：
25、【
多选题
】
下列属于基本原则的有（ ）。
[2分]
、
税收法定原则
、
实质课税原则
、
法律优位原则
、
程序优于实体原则
答案：
26、【
多选题
】
某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的是（ ）。
[2分]
、
已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程
、
因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
、
生产过程中产生的废品所用购进货物
、
从境外供应商取得的退还或返还的资金
答案：
27、【
多选题
】
下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
[2分]
、
白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
、
某珠宝公司进口钻石一批
、
某商场零售粮食白酒
、
某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
答案：
28、【
多选题
】
按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（ ）。
[2分]
、
港口设施经营人收取的港口设施保安费
、
电脑福利彩票投注点取得的任何形式的手续费收入
、
拍卖行受托拍卖物品的成交额
、
广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用
答案：
29、【
多选题
】
下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有（ ）。
[2分]
、
城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
、
由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
、
流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
、
城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
答案：
30、【
多选题
】
下列关于关税征税对象的说法正确的有（ ）。
[2分]
、
关税的征税对象是准许进出境的货物，但是不包括物品
、
香港虽是我国的单独关境区，但是其完全适用我国海关法律、法规等
、
飞机上的乘务人员携带进口的自用物品属于关税的征税对象
、
个人邮寄的物品属于关税的征税对象
答案：
31、【
多选题
】
下列关于资源税扣缴的表述，正确的有（ ）。
[2分]
、
扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量
、
代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
、
扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
、
资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户
答案：
32、【
多选题
】
下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（ ）。
[2分]
、
向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
、
宗教人员使用的生活用房屋免征房产税
、
对非营利性医疗机构，疾病控制机构自用的房屋，免征房产税
、
应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
答案：
33、【
多选题
】
下列符合车船税有关规定的有（ ）。
[2分]
、
拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税
、
经批准临时入境的外国车船，不征收车船税
、
车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算
、
船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算
答案：
34、【
多选题
】
下列各项中对“次”表述正确的有（ ）。
[2分]
、
财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次
、
同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得
、
同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
、
利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计取得收入为一次
答案：
35、【
多选题
】
下列各项，主管税务机关有权要求其提供担保人的有（ ）。
[2分]
、
在外地设立非独立核算分支机构的单位和个人
、
无固定经营场地申请领购发票的单位和个人
、
申请注销税务登记的单位和个人
、
财务制度不健全的纳税人申请领购发票
答案：
36、【
多选题
】
下列关于税务行政诉讼的陈述，正确的有（ ）。
[2分]
、
人民法院只对具体税务行为是否合法予以审查
、
人民法院也不能对税务行政诉讼法律关系的双方当事人进行调解
、
税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖
、
税务行政诉讼的受案范围与税务行政复议的受案范围基本一致
答案：
37、【
多选题
】
需要办理变更税务登记的情况主要包括（ ）。
[2分]
、
改变法人代表
、
增减注册资本
、
改变隶属关系
、
改变开户银行和账号
答案：
38、【
多选题
】
行政复议期间，有下列（ ）情形的，应当中止行政复议。
[2分]
、
作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的
、
申请人与被申请人达成和解协议的
、
申请人的公民死亡，近亲属未确定是否参加行政复议的
、
行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
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