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2010年注册会计师考试专业阶段《经济法》试题(真题)
1、【 单选题
下列关于诉讼时效起算的说法中,错误的是( ) [1分]
定有履行期限的债务的请求权,当事人约定债务分期履行的诉讼时效应当分期分别起算
未定有履行期限的债务的请求权,债权人第一次要求债务人履行义务时就被债务人明确拒绝的,诉讼时效从债务人明确拒绝之日起算
人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间,伤害明显且侵害人明确的,从受伤之日起算
请求他人不作为的债权的请求权。诉讼时效从义务人违反不作为义务时起算
答案:
2、【 单选题
外国投资者甲、乙、丙、丁分别拟对我国A股上市公司进行战略投资。其中:甲境外实有资产总额为8000万美元,乙管理的境外实有资产总额为3亿美元,丙的母公司境外实有资产总额为2亿美 元,丁的母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元。根据外国投资者对上市公司战略投资管理的规定,符合我国对外国投资者进行战略投资的资产总额要求的投资者是( ) [1分]
答案:
3、【 单选题
甲、乙、丙、丁均为外商投资企业。其中:甲、乙为有限责任公司;丙为上市的股份有限公司;丁为非上市的股份有限公司。下列有关上述企业相互之间合并后企业组织形式的表述中,不符合外商投资企业法律制度规定的是( ) [1分]
甲与乙合并后只能为有限责任公司
丙与丁合并后只能为股份有限公司
甲与丙合并后只能为股份有限公司
乙与丁合并后只能为有限责任公司
答案:
4、【 单选题
甲公司拟吸收合并乙公司。下列关于乙公司解散的表述中,符合公司法律制度规定的是( ) [1分]
乙公司不必进行清算,但必须办理注销登记
乙公司必须进行清算,但不必办理注销登记
乙公司必须进行清算,也必须办理注销登记
乙公司不必进行清算,也不必办理注销登记
答案:
5、【 单选题
甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中,符合公司法律制度规定的是( ) [1分]
甲应有自己的营业执照,以自己的名义进行营业活动,并独立承担民事责任
甲应有独立的法人资格,以自己的名义进行营业活动,并独立承担民事责任
甲应有自己的营业执照,可以没有独立的财产,但独立承担民事责任
甲应有自己的营业执业,并以自己的名义进行营业活动,但不独立承担民事责任
答案:
6、【 单选题
上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中,符合证券法律制度规定的是( ) [1分]
上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见
上市公司监事应对公司年度报告签署书面审核意见
上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见
上市公司监事应对公司年报告签署书面审核意见
答案:
7、【 单选题
根据证券法律制度的规定,下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是( ) [1分]
所有上市公司开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保
上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人
证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人
证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人
答案:
8、【 单选题
根据企业破产法律制度的规定,下列表述中,正确的是( ) [1分]
国有企业破产属政策性破产,不适用《企业破产法》
金融机构实施破产的,由国务院根据《商业银行法》等法律另行制度破产实施办法,不适用《企业破产法》
民办学校的破产清算可以参照适用《企业破产法》规定的程序
依照《企业破产法》开始的破产程序,对债务人在中华人民共和国领域外的财产不发生效力
答案:
9、【 单选题
甲国有资本控股公司拟将所持有的部分国有产权转让乙公司、根据企业国有产权转让管理法律制度的规定,下列有关该国所有产权转让价款的表述中,正确的是( )。 [1分]
转让价款以依法评估并经甲认可的价格为准
该国有产权转让中涉及社会保险费用,不得从转让价款中进行抵扣
该国有产权转让中涉及的职工安置费用,可以从转让价款中进行抵扣
如果乙公司承诺以先进支付方式一次付清转让价款,转让价款可以按产权交易市场中公开形成的转让价格的95%计算
答案:
10、【 单选题
甲将一台电脑无偿借给乙使用,期限为3个月。在借用期内,甲和丙订立了买卖该电脑的合同,但未对电脑的交付问题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中,正确的是( )。 [1分]
丙有权请求甲立即交付电脑
丙有权随时请求甲交付电脑,但应当给甲必要的准备时间
丙有权请求乙立即交付电脑
丙有权随时请求乙交付电脑,但应当给乙必要的准备时间
答案:
11、【 单选题
甲曾经搭救过乙的性命,乙遂将一枚祖传宝珠装在一个精美木匣子中,前往甲家相赠,以示感谢。甲同意留下木匣,但请乙将宝珠带回。甲后来有些后悔,又向乙表示愿意接受宝珠。下列表述中,正确的是( ). [1分]
甲已经取得宝珠的所有权,有权请求乙返还
甲尚未取得宝珠的所有权,但有权请求乙转移宝珠的所有权
甲、乙之间的赠与合同成立,但乙有权撤销该合同并拒绝交付
甲无权请求乙转移宝珠的所有权
答案:
12、【 单选题
2010年3月8日,甲向乙借用电脑一台。3月15日,乙向甲借用名牌手表一块。5月10日,甲要求乙返还手表,乙以甲尚未归还电脑为由,拒绝返还手表。根据合同法律制度的物权法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。 [1分]
乙是在行使同时履行抗辩权,可以暂不返还手表
乙是在行使不安抗辩权,可以暂不返还手表
乙是在形式留置权,可以暂不返还手表
乙应当返还手表
答案:
13、【 单选题
某宾馆办理银行卡转账结算业务,交易金额为10万元。根据银行卡业务管理的有关规定,商业银行办理该笔银行卡收单业务应当向宾馆收取的结算手续费为( )。 [1分]
不得低于1 000元
不得低于2 000元
不得低于3 000元
不得低于5 000元
答案:
14、【 单选题
甲公司是一张3个月以后到期的银行承兑汇票所记载的收款人。甲公司和乙公司合并为丙公司,丙公司于上述镖局到期时向承兑人提示付款。下列表述中,正确的是( )。 [1分]
丙公司不能取得票据权利
丙公司取得票据权利
甲公司背书后,丙公司才能取得票据权利
甲公司和乙公司共同背书后,丙公司才能取得票据权利
答案:
15、【 单选题
甲公司对乙公司负有债务。为了担保期债务的履行,甲公司同意将一张以本公司为收款人的汇票质押给乙公司,为此,双方订立了书面的质押合同,并交付了票据。甲公司未按时履行债务,乙公司遂于该票据到期时持票据向承兑人提示付款。下列表述中,正确的是( )。 [1分]
承兑人应当向乙公司付款
如果乙公司同时提供了书面质押合同证明自己的权利,承兑人应当付款
如果甲公司书面证明票据质押的事实,承兑人应当付款
承兑人可以拒绝付款
答案:
16、【 单选题
甲商场在“五一”期间开展“优惠万万家”促销活动。有关部门发现甲商场销售的拉杆箱存在侵犯乙公司专利权的情形,但甲商场能够证明该产品的合法来源,且不知该产品是侵犯专利权的产品。下列表述中,正确的是( )。 [1分]
甲商场可以继续销售该产品
甲商场应停止销售该产品,但应承担赔偿责任
甲商场不必停止销售该产品,但应承担赔偿责任
甲商场应停止销售该产品并承担赔偿责任
答案:
17、【 单选题
根据反垄断法行制度的有关规定,行政机关滥用行政权力,实施限制竞争行为的,除法律、行政法规另有规定的,反垄断法机构可以采取的处理措施是( )。 [1分]
责令行为人改正违法行为
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分
对行为人处以罚款
向有关上级机关提出依法处理的建议
答案:
18、【 多选题
根据代理法律制度的规定,下列情形中,构成无权代理的有( )。 [1.5分]
甲公司法定代表人超越权限以本公司名义为其他公司提供担保
乙冒用同学名义领取了同学的薪水并据为己有
丙以其朋友名义给朋友暗恋的女孩写情书
某推销员谎称丁的邻居订购了一套健身设备,要求丁代收,丁信以为真,代邻居收下了该套设备并付款
答案:
19、【 多选题
甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中,符合合伙企业法律制度规定的有( )。 [1.5分]
经乙、丙、丁同意,甲可以其在合伙企业中的财产份额出质
如果合伙协议没有约定,即使甲、乙均不同意,丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质
合伙协议可以约定,经2个以上合伙人同意,乙可以其在合伙企业中的财产份额出质
合伙协议可以约定,未经2个以上合伙人同意,丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质
答案:
20、【 多选题
外国公司甲与中国公司乙共同投资设立外商投资企业丙。丙企业成立后,乙公司按合同规定缴清了出资,但甲公司未能按合同规定缴清出资。乙公司遂向甲公司发出催告函,要求甲公司在1个月后甲公司仍未缴清出资。下列表述中,符合外商投资企业法律制度规定的有( )。 [1.5分]
甲公司的行为视同放弃在合同中的一切权利,自动退出丙企业
乙公司应当在1个月内向原审批机关申请批准解散丙企业或者申请批准另找外国投资者承担甲公司在合同的权利和义务
乙公司应当在1个月内向原审批机关申请批准解散丙企业或者申请批准另找外国的投资者,审批机关有权吊销对丙企业的批准确性证书
乙公司可以依法要求甲公司赔偿因其未缴清出资造成的经济损失
答案:
21、【 多选题
下列有关中外合资经营企业利润分配的表述中,符合中外合资经营企业法律制度规定的有( )。 [1.5分]
合营企业的税后利润中可向出资人分配的利润,按照合营企业合同的规定进行分配
合营企业的税后利润中可向出资人分配的利润,按照合营企业各方出资比例进行分配
合营企业以前年度尚未分配的利润,可并入本年度的可分配利润中进行分配
合营企业以前年度的亏损未弥补前不得进行利润分配
答案:
22、【 多选题
2009年,甲公司决定分立出乙公司单独经营。甲公司原有5 000万元,债权人主要包括丙银行、供货商丁公司和其他一些小债权人。在分立协议中,甲、乙公司约定:原甲公司债务中,对丁公司的债务由分立出的乙公司承担,其余债务由甲公司承担,该债务分担安排经过了丁公司的认可,但未通知丙银行和其他小债权人( )。 [1.5分]
丁公司有权要求甲、乙连带清偿其债务
丙银行有权要求甲、乙连带清偿其债务
小债权人有权要求甲、乙连带清偿其债务
甲、乙公司不得对债务分担作出约定
答案:
23、【 多选题
甲、乙、丙三人共同出资500万元设立了一个有限责任公司,其中甲和乙各出资40%,丙出资20%。该公司章程的下列条款中,符合公司法律制度规定的有( )。 [1.5分]
股东会表决时,甲、乙、丙按照出资比例行使表决权
股东会表决选举公司董事和总经理时,须经甲、乙、丙一致同意,决议方为通过
公司分配利润时,丙有优先分配权;公司当年利润不足10万元的,仅分配给丙,超过10万元的部分,甲、乙、丙按出资比例分配
公司解散清算后,如有剩余财产,甲、乙、丙按照出资比例分配
答案:
24、【 多选题
甲上市公司正在与乙公司谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述中,正确的有( ) [1.5分]
一旦甲公司与乙公司开始谈判,甲公司就应当公告披露合并事项
当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻,并导致甲公司股价出现异常波动时,甲公司应当公告披露合并事项
当甲公司与乙公司签订合并协议时,甲公司应当公告披露合并事项
当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时,甲公司应当公告披露合并事项
答案:
25、【 多选题
根据企业破产法律制度的规定,人民法院受理破产申请后,下列债权中,需在人民法院确定的期限内进行申报的有( ) [1.5分]
税收债权
社会保障债权
职工劳动债权
对债务人的特定财产享有担保权的债权
答案:
26、【 多选题
某国有独资公司的董事王某因违反规定赞成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定,下列有关王某任职的表述中,错误的有( ) [1.5分]
王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员
王某自免职之日起5年内不得的时候我国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员
王某自免职之日起10年内不得的时候我国有独资公司的董事、监事、高级管理人员
王某终身不得的时候我国家出资企业的董事、监理、高级管理人员
答案:
27、【 多选题
根据外汇管理法律制度的规定,下列各项中,需经外汇管理部门审核的有( ) [1.5分]
中外合资经营企业的外方投资者将其向第三方转让自己所持合营企业股权所得的价款汇出境外
中外合资经营企业的外方投资者将其从合营企业所得的利润在纳税后汇出境外
境内企业为实施其符合国家境外投资产业政策并已获得并已获得商务主管部门批准的境外直接投资项目而将外汇汇出境外
境内企业将其境外直接投资项目清算后所得资金汇回境内
答案:
28、【 多选题
甲公司与乙公司订立运输合同。该运输合同约定的下列条款中,有效的有( ) [1.5分]
乙公司有轻过失而导致货物毁损灭失的,由甲公司承受其损失
乙公司运载货物毁损灭无过错的,由甲公司随其损失
因不可抗力而导致货物毁损灭失的,由甲公司承受其损失
因收货人的过错而导致货物毁损灭失的,由甲公司毁损灭失
答案:
29、【 多选题
甲房地产开发公司在预售某住宅小区的广告中,宣称其“容积率不高于1.2”“绿地面积超过50%”,收起购房者的热烈关注,所预售的商品房一售而空,价格也比周边小区高出20%。但是,该小区商品房的预售合同中未对容积和公共绿地面积问题作约定。甲公司交房时,购房者乙却发现小区的容积率超过2.0,绿地面积只有20%,并且在调查后得知,甲公司报经批准的规划就是如此。下列关于甲公司和乙之间的房屋预售合同的表述中,正确的有( ) [1.5分]
合同无效
乙有权请求人民法院或仲裁机构撤销合同并请求甲公司赔偿损失
乙有权请求甲公司承担违约责任
乙有权请求甲公司支付不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金
答案:
30、【 多选题
甲公司向乙银行借款,同意以自己现有以及将有的全部生产设备、原材料、产品、半成品进行抵押。根据担保法律制度的规定,下列关于该抵押的表述中,正确的有( )。 [1.5分]
甲公司与乙银行协商一致时,抵押权设立
甲公司与乙银行协商一致,并达成书面协议时,抵押权设立
该抵押权非经登记不得对抗善意第三人
如第三人乙向甲公司支付了合理价款并取得抵押财产的,则抵押权不得对抗该第三人
答案:
31、【 多选题
根据账户管理的有关规定,下列款项中,可以转入个人银行结算账户的有( )。 [1.5分]
纳税退还
奖金收入
证券交易结算资金
债券投资的本金和收益
答案:
32、【 多选题
根据专利法律制度的规定,下列各项中,不能授予专利权的有( )。 [1.5分]
医疗器械
主要起标识作用的平面设计
动植物新品种的培育方法
智力活动的规则
答案:
33、【 多选题
2005年5月,甲公司开发出一种新的儿童玩具,并将其命名为“开心球”,使用注册商标“欢庆”。但甲公司在包装广告宣传中,均突出宣传“开心球”,故消费者熟知“开心球”,却不熟悉“欢庆”商标。2007年3月,当地的乙公司向商标局提出“开心球”商标的注册申请,用于儿童玩具,并于2009年12月被核准注册。下列表述中,正确的有( )。 [1.5分]
乙公司的行为属于合法竞争
甲公司可向商标评审委员会申请撤销乙公司的注册商标
乙公司没有侵犯甲公司的商标专用权
甲公司就“开心球”用于儿童玩具的商标申请享有优先权
答案:
34、【 多选题
下列行为中,属于《反垄断法》所禁止的垄断行为的有( )。 [1.5分]
某药品生产企业因拥有一项治疗心血管疾病的药品专利,占据了相关市场95%的份额
年销售额在1亿元以上的药品零售企业之间达成联盟协议,共同要求药品生产企业按统一的优惠价格向联盟内的企业供应药品,联盟内的企业按统一的零售价向消费者销售药品
某市政府在与某国有医药企业签订的战略合作协议中承诺,该国有医药企业在本市医疗机构药品招标中享有优先中标机会
某省政府招标办公室发布文件称:凡不在本省纳税的企业,一律不得参与本省的招投标活动
答案:
35、【 简答题
甲公司向自然人乙借款,丙公司为一般保证人。后人民法院受理了丙公司破产案,但此时甲公司所欠乙的借款尚未到期。乙就其担保债权向管理人进行了申报。在第一次债权人会议对已申请债权进行核查时,债权人丁提出:丙公司作为一般保证人对乙享有先诉抗辩权;借款到期后,如果甲公司向乙偿还了全部借款,则丙公司不承担清偿责任;如果甲公司在借款到期后未向乙清偿债务,乙应先通过诉讼或仲裁向甲公司求偿,当就甲公司的财产依法强制执行后仍不能清偿乙的债权时,乙方可就未能获得清偿部分进行债权申报。
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)债权人丁提出的丙公司对乙享有先诉抗辩权的主张是否成立?并说明理由。
(2)若在借款到期前,乙先从丙公司破产案中通过破产分配获得部分清偿,对乙获得的该部分清偿应如何处理?
(3)若乙先从丙公司破产案中获得部分清偿,在借款到期后,乙应以债权全额还是应以债权未获清偿部分向甲公司主张权利?并说明理由。
(4)若甲公司主动全额清偿了乙的债权,且乙此前乙从丙公司破产案中获得了部分清偿,则对乙已从丙公司破产案中获得的该部分清偿应如何处理? [7分]
解析:
(1)债权人丁的主张不成立。一般保证人破产,应当取消保证人的先诉抗辩权。因为保证人破产案件被法院受理后,如果继续维持一般保证人的先诉抗辩权,则债权人必须待债务到期后先向债务人求偿,然后才能向一般保证人求偿;但此时保证人的破产财产可能已经分配完毕,相当于免除了其保证责任。所以此时一般保证人不享有先诉抗辩权,债权人可以向一般保证人申报债权。
(2)在一般保证人破产分配过程中,债权人先从保证人处获得的清偿,应当先行提存。
(3)乙应以债权全额向甲公司主张权利。因为一般保证人承担的是补充保证责任,即在主合同纠纷未经审判或者仲裁,并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前,对债权人可以拒绝承担保证责任。虽然此时一般保证人不能行使先诉抗辩权,但是在承担责任时,还是补充保证责任,仅对债务人实际不能清偿的部分承担责任;所以债权人向债务人求偿时,是以全部债权额求偿,再以“未从债务人处获得清偿的部分”计算应从保证人处获得的清偿。
(4)乙从丙公司破产案中获得的清偿额已经提存,待债权人在债务到期从债务人处获偿后,再按照保证人实际应承担补充责任的范围向债权人支付,余款由法院收回,分配给保证人的其他债权人。题目中,债务人已经全部清偿债务,那么从一般保证人处已经提存的清偿额,就全部用来清偿保证人的其他债权人。
36、【 简答题
甲公司向乙公司购买镀锌板。为了支付价款,甲公司签发了一张以乙公司为收款人、金额为100万元的银行承兑汇票,A银行作为承兑人在票面上签章。为了购买原材料,乙公司将该汇票背书转让给丙公司。但是,丙公司在签约过程中提供的公司文件、库存证明等都是虚假的,且未打算履行合同。丙公司在取得该汇票后,即将其背书转让给丁公司用于购买天然钻石,后便无杳无踪迹。
乙公司发现受骗后,向公安机关举报丙公司涉嫌诈骗。同时,乙公司就背书让的汇票向人民法院申请公示催告。人民法院受理后,向A银行发出了止付通知。并发出公告。丁公司在票据到期时持票向A银行提示付款,遭到拒绝。
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)A银行是否有权对丁公司拒绝付款?并说明理由。
(2)当丁公司持票据向人民申报权利时,人民法院应如何处理?
(3)当乙公司另行对丁公司起诉,请求确认自己为票据权利人时,其请求能否得到人民法院的支持?并说明理由。 [7分]
解析:
(1)A银行有权对丁公司拒绝付款。根据规定,付款人或者代理付款人收到人民法院发出的止付通知,应当立即停止支付,直至公示催告程序终结。
(2)法院应当裁定终结公示催告程序。根据规定,人民法院收到利害关系人的申报后,应当裁定终结公示催告程序。法院在收到利害关系人提出的票据权利主张后,应通知公示催告申请人在指定的期间查看票据。如果公示催告的票据与利害关系人出示的票据不一致的,法院应裁定驳回利害关系人的申报。
(3)乙公司的请求不能得到法院的支持。因为丁公司是善意的、支付对价的持票人,享有票据权利。根据规定,善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款,不受前手权利瑕疵和前手相互抗辩的影响。
37、【 简答题
2004年2月,A公司和B公司共同投资设立西电有限责任公司(以下简称西电公司),注册资本1000万元,其中:A公司持有30%的股权,B公司持有70%的股权。2005年3月,A公司分别向C公司和D公司转让了占西电公司10%的股权。
2006年3月,西电公司的注册资本增至5000万元,其中:原股东以资本公积及未分配利润按照出资比例转增股本;新股东E公司注资6000万元,持有西电公司20%的股权。
2008年3月,西电公司按原账面净资产值拆股整体改制为股份有限公司,拟申请首次公开发行股票并在深圳证券交易所中小企业板上市,同时聘请F证券公司,G律师事务所和H会计师事务所等中介机构提供相关服务。
2009年4月,F证券公司作为保荐人,向中国证监会报送西电公司首次公开发行股票的材料。在预审过程中,预审员提出的反馈意见之一是:请说明西电公司作为股份公司成立不足三年符合首次公开发行股票条件的依据。
2009年7月,中国证监会核准西电公司首次公开发行股票申请。8月21日,西电公司成功完成股票公开发行,募集资金3亿元,并于8月28日在深圳证券交易所中小企业板挂牌上市。
2010年6月2日,西电公司发布公告称:2005年5月,公司大股东B公司已将其所持本公司的股权全部转让给公司董事长张某,双方签订了股权转让协议,张某已向B公司支付了股权转让款,但未办理股权过户登记手续;2010年6月1日,B公司已正式将上述股权过户登记至张某名下。
2010年7月16日,中国证监会宣布:经调查,B公司实际是从2005年5月开始至办理股权过户登记日一直代张某持有西电公司股份,西电公司和张某隐瞒了该事实,构成了虚假陈述。对西电公司处以罚款50万元,对张某处以罚款30万元。
李某在西电公司股票上市日购买了该公司的股票1万股,于2010年5月31日全部卖出,亏损5000元;赵某于2010年5月31日买入西电公司股票2万股,于7月13日卖出,亏损3万元。李某和赵某于2010年8月2日分别向法院提起证券民事赔偿诉讼,要求西电公司、F证券公司、G律师事务所、董事长张某和独立董事钱某赔偿其因违法行为遭受的投资损失。
经查:F证券公司和G律师事务所在核查西电公司股权事项时,认真调阅了公司股东名册、工商登记等资料,均未发现B公司向张某转让西电公司股权和B公司代张某持有西电公司股份的事实,也未从西电公司和张某以及其他方面获悉该事实。钱某自2009年12月起一直担任西电公司独立董事,在2010年6月2日西电公司告前,其对B公司和张某之间的股权转让事项并不知情。
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)2005年3月,A公司将所持西电公司部分股权转让给C公司和D公司是否需要经过B公司同意?并说明理由。
(2)2006年3月,西电公司增加注册资本需经哪些程序?
(3)2006年3月,西电公司完成增加注册资本后,除E公司外,如不考虑B公司代张某持有公司股权的因素,A公司、B公司、C公司、D公司分别持有西电公司的股权比例是多少?
(4)如何回答预审员提出的“西电公司作为股份公司成立不足三年符合首次公开发行股票条件的依据”的反馈意见?
(5)李某和赵某各自在证券民事赔偿诉讼中的请求能否得到法院支持?并分别说明理由。
(6)F证券公司、G律师事务所和独立董事钱某是否应当对因虚假陈述给投资者造成的损失承担赔偿责任?并分别说明理由。 [18分]
解析:
(1)A公司转让股权需要经过B公司同意。根据规定,股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。本题中是股东“对外”转让股权,且公司章程对股权转让没有其他规定,因此要经过“其他股东B公司”的同意。
(2)增加注册资本的程序:①由董事会制订增加注册资本的方案;②由股东会以特别决议方式通过(须经代表2/3以上表决权的股东通过);③进行工商变更登记(自足额缴纳出资之日起30日内申请变更登记)。
(3)A公司持有8%,C公司持有8%,D公司持有8%,B公司持有56%。
增资前,A公司、C公司、D公司原本分别持有10%,B公司原本持有70%。而认购增资时,原股东是按照“出资比例”转增,所以A公司、C公司、D公司这三者相比,比例还均是10%,B公司还是70%。增资后,E公司持股20%,ABCD合计持股80%,在这80%中,A公司、C公司、D公司分别占10%,B公司占80%;所以在公司的全部股权(100%)中,A公司、C公司、D公司分别持股100%*80%*10%=8%,B公司持股100%*80%*70%=56%。
(4)该反馈意见不符合规定。根据规定,发行人自股份有限公司成立后,持续经营时间应当在3年以上,但经国务院批准的除外。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。题目中,该公司是在2004年2月设立,于2008年3月按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司,所以是从2004年2月开始计算,在2009年上市时,已满3年。
(5)李某和赵某的请求均不能得到法院支持。根据规定:被告举证证明原告在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券的,人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系。题目中,揭露日为2010年7月16日,李某和张某卖出股票的时间均发生在揭露日之前,因此,二者的投资损失与西电公司的虚假陈述行为均不存在因果关系,二者的民事赔偿请求均不能获得人民法院的支持。
(6)①F证券公司无须承担赔偿责任。根据规定,证券承销商、证券上市推荐人对虚假陈述给投资人造成的损失承担赔偿责任。但有证据证明无过错的,应予免责。在本题中,由于F证券公司经查没有过错,应予免责。②G律师事务所无须承担赔偿责任。根据规定,专业中介服务机构及其直接责任人违反《证券法》的规定虚假陈述,给投资人造成损失的,就其负有责任的部分承担赔偿责任。但有证据证明无过错的,应予免责。在本题中,由于G律师事务所经查没有过错,应予免责。③独立董事钱某无须承担赔偿责任。根据规定,发起人、发行人或者上市公司对其虚假陈述给投资人造成的损失承担民事赔偿责任。发行人、上市公司负有责任的董事、监事和经理等高级管理人员对前款的损失承担连带赔偿责任。但有证据证明无过错的,应予免责。在本题中,由于独立董事钱某经查没有过错,应予免责。
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