1、【
单选题
】
存货总金额为500万元，重要性水平为10万元，根据抽样结果推断的差错额为6.5万元，而账户的实际差错额为12万元，这时，注册会计师承受了（ ）。
[1分]
、
误拒风险
、
信赖不足风险
、
误受风险
、
信赖过度风险
答案：
2、【
单选题
】
在控制测试中，确定样本规模时一般不需要考虑（ ）。
[1分]
、
预计总体误差
、
可容忍误差
、
可接受的抽样风险
、
总体变异性
答案：
3、【
单选题
】
注册会计师在细节测试中运用统计抽样时，下列有关评价样本结果的说法中正确的是（ ）。
[1分]
、
如果计算的总体错报上限等于可容忍错报，则总体可以接受
、
如果计算的总体错报上限低于但接近可容忍错报，则总体不能接受
、
如果计算的总体错报上限等于或者大于可容忍错报，则总体不能接受，注册会计师对总体得出的结论是所测试的交易或账户余额存在重大错报
、
如果计算的总体错报上限远远小于可容忍错报，则总体不可以接受
答案：
4、【
单选题
】
可接受的抽样风险与样本规模之间的关系是（ ）。
[1分]
答案：
5、【
单选题
】
注册会计师计划检查一个20张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部财务控制制度所规定的那样进行会签。在20张支票中发现有一张支票丢失了，注册会计师应当考虑这个局限性的原因并且（ ）。
[1分]
、
按照样本规模为19来评价抽样结果
、
在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差
、
把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待
、
选取另一张支票并代替这张丢失的支票
答案：
6、【
单选题
】
在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是（ ）。
[1分]
、
估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率
、
样本偏差率大大低于可容忍偏差率
、
计算的总体错报上限低于可容忍错报
、
调整后的总体错报远远小于可容忍错报
答案：
7、【
单选题
】
在可容忍误差率为5%，预计误差率为3%，允许的抽样风险为2%的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是（ ）。
[1分]
、
不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
、
接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
、
不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
、
接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
答案：
8、【
单选题
】
X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。假定Y公司2012年12月31日应收账款明细账显示其有2000户顾客，账面余额为10000万元。X注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130个样本。样本账户账面余额为500万元，审定后认定的余额为450万元。根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额为（ ）万元。
[1分]
、
－769.23
、
9230.76
、
6923.08
、
8200
答案：
9、【
单选题
】
PPS抽样中，预计没有错报时，如果注册会计师确定的可容忍错报为10000元，误受风险是7%，计算的选样间距是3000元。如果总体账面金额为1800000元，抽样规模是（ ）。
[1分]
、
10000
、
700
、
600
、
3000
答案：
10、【
单选题
】
下列属于信息系统应用控制的是（ ）。
[1分]
、
输出控制
、
程序开发控制
、
数据访问控制
、
程序变更控制
答案：
11、【
单选题
】
当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低，注册会计师都必须执行的程序是（ ）。
[1分]
、
了解、验证系统一般控制
、
了解与评估系统环境
、
验证系统应用控制
、
验证手工控制
答案：
12、【
单选题
】
以下关于自动控制与手工控制的说法中不正确的是（ ）。
[1分]
、
自动控制比较不容易被绕过
、
自动控制能够有效处理大流量交易及数据
、
自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离
、
人工控制可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平
答案：
13、【
单选题
】
A会计师事务所承接了通达公司2010年度财务报表的审计业务。该所质量部门负责人要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使（ ）的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论。
[1分]
、
未学过审计准则和相关要求
、
不了解通达公司所处的具体经营环境
、
未曾接触过通达公司审计工作
、
不了解通达公司所属行业的会计问题
答案：
14、【
单选题
】
在记录工作底稿时，应记录识别特征，下列做法正确的是（ ）。
[1分]
、
对被审计单位生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征
、
对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
、
对运用系统抽样的审计程序，将样本的来源作为主要识别特征
、
对询问程序，将询问时间作为主要识别特征
答案：
15、【
单选题
】
在下列控制中，属于检查性控制的是（ ）。
[1分]
、
销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
、
计算机每天比较运出货物的数量和开票数量并生成差异报告
、
在更新采购档案之前必须先有收货报告
、
计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试
答案：
16、【
单选题
】
下列风险评估程序中，注册会计师的做法正确的是（ ）。
[1分]
、
由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平
、
注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制
、
由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当将其风险评估为最高水平
、
考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序
答案：
17、【
单选题
】
在审计工作底稿归档期间，注册会计师实施的以下工作中不恰当的是（ ）。
[1分]
、
删除或废弃部分审计工作底稿
、
对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
、
对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
、
追加审计报告前未记录的并取得项目组一致意见的审计证据
答案：
18、【
多选题
】
在细节测试中，下列项目与样本量呈反向变动关系的有（ ）。
[2分]
、
可接受的误受风险
、
可容忍错报
、
预计总体偏差率
、
总体变异性
答案：
19、【
多选题
】
为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。在以下各种说法中，正确的有（ ）。
[2分]
、
样本规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样本规模越大
、
样本规模与可容忍偏差率成反向变动关系，即可容忍偏差率越小，样本规模越大
、
在既定的可容忍偏差率下，样本规模与预计总体偏差率成同向变动关系，即预计总体偏差率越大，样本规模越大
、
样本规模与可接受的抽样风险（可接受的信赖过度风险）成反向变动关系，即可接受的抽样风险越小，样本规模越大
答案：
20、【
多选题
】
下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的有（ ）。
[2分]
、
在采用系统选样下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中
、
选样间距的大小与注册会计师确定的误受风险和可容忍错报相关
、
当总体错报数量增加时，样本规模可能小于传统变量抽样的规模
、
当总体变异性较大时，需要注册会计师对总体进行分层
答案：
21、【
多选题
】
PPS抽样的优点体现在（ ）。
[2分]
、
PPS抽样可以发现极少量的大额错报
、
在PPS抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额
、
PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本
、
对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑
答案：
22、【
多选题
】
在对信息技术进行审计时，注册会计师在确定审计策略时应该考虑（ ）。
[2分]
、
信息系统复杂度
、
被审计单位业务流程复杂度
、
信息技术环境规模和复杂度
、
信息和复杂计算的数量
答案：
23、【
多选题
】
自动系统控制和人工控制均需要关注信息处理目标的要素有（ ）。
[2分]
答案：
24、【
多选题
】
信息技术一般控制包括（ ）。
[2分]
、
程序开发
、
计算机运行
、
程序和数据访问
、
程序变更
答案：
25、【
多选题
】
M公司的销售与收款循环全部采用复杂的计算机系统进行会计核算，在以下各项备选的审计策略中，注册会计师应当采取的有（ ）。
[2分]
、
考虑选派具有计算机信息系统方面专长的审计助理
、
考虑在计算机信息系统环境下改变审计目标
、
在尚未充分了解计算机信息系统以前不进行交易或余额的细节测试
、
考虑在计算机信息系统环境下改变审计的内容
答案：
26、【
多选题
】
下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有（ ）。
[2分]
、
考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
、
将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
、
在了解被审计单位及其环境（包括与风险相关的控制）的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险
、
考虑识别的风险是否重大
答案：
27、【
多选题
】
下列属于注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据而实施的风险评估程序有（ ）。
[2分]
、
观察特定控制的运用
、
询问被审计单位有关人员
、
检查文件和报告
、
穿行测试
答案：
28、【
多选题
】
下列关于项目质量控制复核的说法，正确的有（ ）。
[2分]
、
对上市实体财务报表的审计，应该实施项目质量控制复核
、
在出具审计报告前完成项目质量控制复核
、
会计师事务所应该挑选不参与该业务的人员实施项目质量控制复核
、
会计师事务所应该挑选参与该业务的人员实施项目质量控制复核
答案：
29、【
多选题
】
下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（ ）。
[2分]
、
对外投资或股权转让协议、土地出让合同或转让协议
、
组织结构图、分支机构资料、关联方名称清单
、
资产、负债、权益、损益类项目实质性程序记录
、
编制财务报表的草稿
答案：
30、【
多选题
】
审计工作底稿的目的主要包括（ ）。
[2分]
、
提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
、
作为审计收费的基础
、
提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
、
有助于注册会计师出具无保留意见审计报告
答案：
31、【
多选题
】
根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的有（ ）。
[2分]
、
对询问程序，将询问时间作为识别特征
、
对运用系统抽样的审计程序，将抽样的起点作为识别特征
、
对被审计单位编制的订购单进行测试，将订购单的日期或编号作为识别特征
、
对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将金额作为识别特征
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
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