1、【
单选题
】
下列计税方法中，属于各国增值税最常采用的计税方法是（ ）。
[1分]
、
税基列举法
、
税基相减法
、
购进扣税法
、
复合计税法
答案：
2、【
单选题
】
增值税一般纳税人的下列行为中，涉及到的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
[1分]
、
将外购的货物用于本单位集体福利
、
将外购的货物分配给股东
、
将外购的货物无偿赠送给其他个人
、
将外购的货物用于投资入股
答案：
3、【
单选题
】
甲印刷企业（增值税一般纳税人）接受出版单位委托从事印刷劳务，纸张由甲企业自行购买，印刷的图书采用国际标准书号编序，并具有统一刊号，则此项业务收入按照（ ）。
[1分]
、
17%的税率征收增值税
、
13%的税率征收增值税
、
4%的征收率征收增值税
、
5%的营业税税率征收营业税
答案：
4、【
单选题
】
增值税一般纳税人的下列应税行为适用税率为13%的是（ ）。
[1分]
、
甲企业自行购买纸张委托乙企业印刷图书
、
农机厂销售农机零件
、
水果商店出售苹果
、
方便面厂出售方便面
答案：
5、【
单选题
】
某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批前期购入的农机零配件，账面成本12465元（含运费465元），其需要做进项税额转出的金额是（ ）元。
[1分]
、
2119.05
、
2075
、
2072.55
、
1778.59
答案：
6、【
单选题
】
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税的是（ ）。
[1分]
、
销售应税原材料支付的运输费用
、
外购生产设备支付的运输费用
、
外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用
、
外购生产用农产品支付的运输费用
答案：
7、【
单选题
】
根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。
[1分]
、
货物发出的当天
、
收到全部货款的当天
、
书面合同约定收款的当天
、
取得索取销售款项凭据的当天
答案：
8、【
单选题
】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（ ）。
[1分]
、
对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，可以选择按照6%征收率征收增值税
、
以立窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料），可以享受增值税即征即退政策
、
属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税
、
属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，12个月内不得变更计税方法
答案：
9、【
单选题
】
下列关于营改增试点地区一般纳税人的认定标准，说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
应税服务的年应征增值税销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人
、
已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人
、
新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
、
除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
答案：
10、【
单选题
】
上海某公司已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入1000万元（含税）。当月该公司可以抵扣的进项税额为25万元，则该公司当月需要计算缴纳的增值税为（ ）万元。
[1分]
、
31.60
、
74.10
、
120.30
、
145.30
答案：
11、【
多选题
】
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的有（ ）。
[2分]
、
个体工商户以外的其他个人
、
选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
、
选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
、
个人独资企业
答案：
12、【
多选题
】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
[2分]
、
商场销售外购空调的同时负责安装
、
歌舞厅提供娱乐的同时销售烟酒
、
照相馆提供照相的同时销售镜框
、
软件生产企业销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
答案：
13、【
多选题
】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的有（ ）。
[2分]
、
纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方拥有的
、
电力公司向发电企业收取的过网费
、
体育彩票的发行收入
、
供应或开采未经加工的天然水
答案：
14、【
多选题
】
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税计税销售额的规定，说法正确的有（ ）。
[2分]
、
纳税人采取以物易物方式销售货物的，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
、
纳税人采取以旧换新方式销售家电的，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税
、
纳税人采取还本销售方式销售货物的，以实际销售额计算缴纳增值税
、
纳税人采取销售折扣方式销售货物的，折扣额不得从销售额中扣减
答案：
15、【
多选题
】
增值税一般纳税人取得的下列相关凭据中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的凭证有（ ）。
[2分]
、
接受建筑业劳务，取得建筑业专用发票
、
购进生产、经营用固定资产支付的运费取得的运输发票
、
从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关为其代开的增值税专用发票
、
购进自用的小汽车取得的机动车销售统一发票
答案：
16、【
多选题
】
下列各项中，不符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。
[2分]
、
纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
、
纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批
、
纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得申请免税
、
放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件但尚未认定为增值税一般纳税人的，应当认定为一般纳税人
答案：
17、【
多选题
】
增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%低税率的有（ ）。
[2分]
答案：
18、【
多选题
】
农产品增值税进项税额核定扣除试点地区的纳税人以购进农产品为原材料生产货物的，农产品增值税进项税额核定的方法包括（ ）。
[2分]
、
投入产出法
、
成本法
、
购进法
、
参照法
答案：
19、【
多选题
】
下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（ ）。
[2分]
、
出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
、
出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
、
非列名生产企业出口的非视同自产货物
、
特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
答案：
20、【
多选题
】
下列关于“营改增”试点地区增值税一般纳税人接受交通运输业服务抵扣进项税额的表述中，说法正确的有（ ）。
[2分]
、
接受试点地区的一般纳税人提供的货物运输服务，取得其开具的货物运输业增值税专用发票，按照该发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣
、
接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务，取得其委托税务机关代开货物运输业增值税专用发票，按照发票上注明的不含税价款和3%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣
、
接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务，取得开具的运输费用结算单据，按照该运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣
、
从试点地区取得的试点实施之后取得的运输费用结算单据，一律可以作为增值税扣税凭证
答案：
21、【
判断题
】
年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（ ）
[1分]
答案：
正确
22、【
判断题
】
基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。（ ）
[1分]
答案：
错误
23、【
判断题
】
因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（ ）
[1分]
答案：
正确
24、【
判断题
】
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ）
[1分]
答案：
正确
25、【
判断题
】
一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额。（ ）
[1分]
答案：
正确
26、【
判断题
】
一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，增值税不得从销项税额中扣减。（ ）
[1分]
答案：
错误
27、【
判断题
】
增值税一般纳税人从“营改增”试点地区获得的货物运输业增值税专用发票，可直接凭票经认证后抵扣。（ ）
[1分]
答案：
正确
28、【
判断题
】
不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务，适用免退税办法。（ ）
[1分]
答案：
正确
29、【
判断题
】
“营改增”试点地区纳税人提供不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（ ）
[1分]
答案：
正确
30、【
判断题
】
“营改增”试点地区从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务5年内免征增值税。（ ）
[1分]
答案：
错误
31、【
简答题】
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2012年10月发生以下业务：
（1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成120个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业无同类产品销售价格。
（2）甲企业将委托加工收回的球包100个对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余20个用于抵偿上期欠丙企业的货款。
（3）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款20万元、增值税3.4万元；购进高尔夫球杆的握把，取得增值税专用发票，注明货款11万元、增值税1.87万元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款8万元、增值税1.36万元。
（4）当月将自产的高尔夫球杆40把对外销售，取得不含税销售收入80万元；另将自产的高尔夫球杆10把赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。
其他相关资料：高尔夫球及球具成本利润率为10%。上述相关发票当期均经过认证。
要求：根据上述资料，计算甲企业当月应缴纳的增值税。
[10分]
解析：
甲企业当月可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+3.4+1.87+1.36=8.67（万元）
甲企业当月的销项税额=[28+20×28/100+80/40×（40+10）]×17%=22.71（万元）
甲企业当月应缴纳的增值税=22.71-8.67=14.04（万元）。
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
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