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中级会计职称考试模拟试题-中级财务管理04
1、【 单选题
狭义的资金分配活动体现的财务关系是(    )。 [1分]
企业与投资者之间的财务关系
企业与债权人之间的财务关系
企业与受资者之间的财务关系
企业与政府之间的财务关系
答案:
2、【 单选题
下列各项中,不能协调所有者与债权人之间矛盾的方式是(    )。 [1分]
市场对公司强行接收或吞并
债权人通过合同实施限制性借款
债权人停止借款
债权人收回借款
答案:
3、【 单选题
下列关于β系数的说法不正确的是(    )。 [1分]
单项资产的β系数可以反映单项资产收益率与市场平均收益率之间的变动关系
β系数=某项资产的风险收益率/市场组合的风险收益率
资产组合的β系数是所有单项资产β系数的加权平均数
单项资产的β系数表示相对于市场组合的平均风险而言,单项资产所含的风险的大小
答案:
4、【 单选题
假设甲股票的贝塔系数为1.2,短期国库券利率为4%,股票价格指数收益率的平均值为10%,则该股票的必要收益率为(    )。 [1分]
11.2%
16%
14%
12%
答案:
5、【 单选题
已知年利率为12%,按季复利计息,则实际利率比名义利率高(    )。 [1分]
0.55%
4%
2%
1.5%
答案:
6、【 单选题
假设某公司本年每股将派发股利0.2元,以后每年的股利按4%递增,必要投资报酬率为9%,则该公司股票的内在价值为(    )元。 [1分]
4
4.16
5
5.2
答案:
7、【 单选题
在财务管理中,将企业为使项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金称为(    )。 [1分]
项目总投资
现金流量
建设投资
原始投资
答案:
8、【 单选题
已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数100万元,流动负债可用数为40万元;投产第二年的流动资金需用数为190万元,流动负债可用数为100万元。则下列说法中不正确的是(    )。 [1分]
第一年的流动资金投资额为60万元
第一年的流动资金需用数为60万元
第二年的流动资金投资额为130万元
终结点回收的流动资金为90万元
答案:
9、【 单选题
假定2008年12月31日,某基金的资产总额为26789万元,其负债总额为345万元,已售出10000万份基金单位,某投资者持有某基金2万份,到2009年12月31日,该基金投资者持有的份数变为22000份,预计此时基金单位净值为3.05元。则该投资者的预计基金收益率为(    )。 [1分]
27.08%
15.53%
10%
20%
答案:
10、【 单选题
下列说法不正确的是(    )。 [1分]
营运资金通常指流动资产减去流动负债后的差额
一般来说,存货周转期和应收账款周转期越长,营运资金数额越大
一般来说,应付账款转期越长,营运资金数额越大
营运资金周转的数额受偿债风险、收益要求和成本约束等因素的制约
答案:
11、【 单选题
在确定最佳现金持有量时,成本分析模式和存货模式均需考虑的是(    )。 [1分]
持有现金的机会成本
固定性转换成本
现金短缺成本
现金保管费用
答案:
12、【 单选题
下列说法不正确的是(    )。 [1分]
信用标准通常以预期的坏账损失率表示
信用条件主要包括信用期限和折扣期限
信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔
企业是否给客户延长信用期限,应视延长信用期限增加的边际收入是否大于增加的边际成本而定
答案:
13、【 单选题
某企业全年必要现金支付额2000万元,除银行同意在10月份贷款500万元外,其他稳定可靠的现金流入为500万元,企业应收账款总额为2000万元,则应收账款收现保证率为(    )。 [1分]
25%
50%
75%
100%
答案:
14、【 单选题
下列说法不正确的是(    )。 [1分]
企业持有存货的主要功能包括:防止停工待料、适应市场变化、降低进货成本、维持均衡生产
在存货ABC分类管理中,三类存货的金额比重大致为A:B:C=3:2:1
在存货ABC分类管理中,金额标准是最基本的,品种数量标准仅作为参考
在存货ABC分类管理中,三类存货品种数量比重大致为A:B:C=0.1:0.2:0.7
答案:
15、【 单选题
下列不属于“经营方针”成本的是(    )。 [1分]
广告费
折旧费
职工培训费
研究与开发费
答案:
16、【 单选题
下列关于固定股利支付率政策的说法不正确的是(    )。 [1分]
传递的信息容易成为公司的不利因素
容易使公司面临较大的财务压力
比较适用于处于稳定发展但财务状况不稳定的公司
股利支付率的确定难度很大
答案:
17、【 单选题
下列说法不正确的是(    )。 [1分]
技术性成本可以通过弹性预算予以控制
酌量性成本的控制应着重于预算总额的审批上
投资中心的考核指标是投资利润率和剩余收益
制定内部转移价格时,必须考虑全局性原则、公平性原则、自主性原则和重要性原则
答案:
18、【 多选题
以利润最大化作为财务管理的目标,存在的问题包括(    )。 [2分]
没有考虑资金时间价值
没有考虑投入与产出之间的关系
没有考虑风险因素
可能导致企业短期行为
答案:
19、【 多选题
金融工具的基本特征包括(    )。 [2分]
期限性
流动性
风险性
收益性
答案:
20、【 多选题
关于风险收益率,下列表述中不正确的有(    )。 [2分]
风险收益率大小仅取决于风险的大小
风险收益率大于无风险收益率
在不考虑通货膨胀的情况下,资金时间价值=无风险收益率
风险收益率=必要收益率-无风险收益率
答案:
21、【 多选题
下列关于风险控制对策的说法中正确的有(    )。 [2分]
减少风险指的是控制风险因素,减少风险的发生
风险共担属于转移风险
接受风险包括风险自担和风险自保
对决策进行多方案的优选和替代属于接受风险
答案:
22、【 多选题
下列关于证券市场线的说法正确的有(    )。 [2分]
指的是关系式R=Rf+β×(Rm-Rf)所代表的直线
该直线的横坐标是β系数,纵坐标是必要收益率
如果市场整体对风险厌恶程度高,则(Rm-Rf)的值就大
当无风险利率变大而其他条件不变时,所有资产的必要收益率都会上涨,且增加同样的数值
答案:
23、【 多选题
内部收益率属于(    )。 [2分]
动态评价指标
正指标
主要指标
次要指标
答案:
24、【 多选题
证券投资是指投资者将资金投资于股票、债券、基金及衍生证券等资产,从而获取收益的一种投资行为。企业进行证券投资的主要目的包括(    )。 [2分]
暂时存放闲置资金
与筹集长期资金相配合
满足未来的财务需求
满足季节性经营对现金的需求
答案:
25、【 多选题
影响财务杠杆的因素包括(    )。 [2分]
息税前利润
企业资金规模
企业的资本结构
固定财务费用水平
答案:
26、【 多选题
股票回购的动机包括(    )。 [2分]
现金股利的替代
巩固既定控制权或转移公司控制权
满足认股权的行使
防止敌意收购
答案:
27、【 多选题
下列说法正确的有(    )。 [2分]
弹性预算也可以称为变动预算或滑动预算,与固定预算方法相比,弹性预算方法具有预算范围宽和可比性强的优点
增量预算方法简称增量预算,又称调整预算方法,是指以基期成本费用水平为基础,结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况,通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法
零基预算,是指在编制成本费用预算时,不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额,而是将所有的预算支出均以零为出发点,一切从实际需要与可能出发,逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理,在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法
与传统的定期预算方法相比,按滚动预算方法编制的预算具有透明度高、及时性强、连续性好、以及完整性和稳定性突出的优点;其主要缺点是预算工作量较大
答案:
28、【 判断题
企业价值最大化目标,是在权衡企业相关者利益的约束下实现所有者或股东权益的最大化。(    ) [1,0.5分]
答案: 正确
29、【 判断题
市场上短期国库券利率为5%,通货膨胀补偿率为2%,实际市场利率为10%,则风险报酬率为3%。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
30、【 判断题
无风险资产一般满足两个条件:一是不存在违约风险;二是不存在投资收益率的不确定性。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
31、【 判断题
因为计算普通股内在价值时只考虑未来现金流入量,因此,未来现金流入量的现值是决定股票价值的全部因素。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
32、【 判断题
在项目投资决策中,净现金流量是指运营期内每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
33、【 判断题
企业进行短期债券投资的目的主要是为了合理利用暂时闲置资金,调节现金余额,获得稳定的收益。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
34、【 判断题
商品期货交易中的止损点是期货交易者为避免过大损失、保全已获利润,而制定的买入或卖出的价格最高点或最低点。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
35、【 判断题
认股权证的实际价值是由市场供求关系决定的,由于套利行为的存在,认股权证的实际价值通常低于其理论价值。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
36、【 判断题
已上市的可转换债券价值等于普通债券价值加上转股权价值。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
37、【 简答题
已知:甲企业不缴纳营业税和消费税,适用的所得税税率为33%,城建税税率为7%,教育费附加率为3%。所在行业的基准收益率i为10%。该企业拟投资建设一条生产线,现有A和B两个方案可供选择。
资料一:A方案投产后某年的预计营业收入为100万元,该年不包括财务费用的总成本费用为80万元,其中,外购原材料、燃料和动力费为40万元,工资及福利费为23万元,折旧费为12万元,无形资产摊销费为0万元,其他费用为5万元,该年预计应交增值税10.2万元。
资料二:B方案的现金流量如下:
现金流量表(全部投资)       单位:万元
 
项目计算期(第t年) 建设期 运营期 合计
0 1 2 3 4 5 6 7~10 11
1.现金流入 0 0 60 120 120 120 120 * * 1100
1.1营业收入     60 120 120 120 120 * 120 1140
1.2回收固定资产余值                 10 10
1.3回收流动资金                 * *
2.现金流出 100 50 54.18 68.36 68.36 68.36 68.36 * 68.36 819.42
2.1建设投资 100 30               130
2.2流动资金投资   20 20             40
2.3经营成本     * * * * * * * *
2.4营业税金及附加     * * * * * * * *
3.所得税前净现金流量 -100 -50 5.82 51.64 51.64 51.64 51.64 * 101.64 370.58
4.累计所得税前净现金流量 -100 -150 -144.18 -92.54 -40.9 10.74 62.38 * 370.58 ――
5.调整所得税     0.33 5.60 5.60 5.60 5.60 * 7.25 58.98
6.所得税后净现金流量 -100 -50 5.49 46.04 46.04 46.04 46.04 * 94.39 311.6
7.累计所得税后净现金流量 -100 -150 -144.51 -98.47 -52.43 -6.39 39.65 * 311.6
该方案建设期发生的固定资产投资为105万元,其余为无形资产投资,不发生开办费投资。固定资产的折旧年限为10年,期末预计净残值为10万元,按直线法计提折旧;无形资产投资的摊销期为5年。建设期资本化利息为5万元。部分时间价值系数为:(P/A,10%,11)=6.4951,(P/A,10%,1)=0.9091
要求:
(1)根据资料一计算A方案的下列指标:
①该年付现的经营成本;(0.5分)
②该年营业税金及附加;(0.5分)
③该年息税前利润;(0.5分)
④该年调整所得税;(0.5分)
⑤该年所得税前净现金流量。(0.5分)
(2)根据资料二计算B方案的下列指标:
①建设投资;(0.5分)
②无形资产投资;(0.5分)
③流动资金投资;(0.5分)
④原始投资;(0.5分)
⑤项目总投资;(0.5分)
⑥固定资产原值;(0.5分)
⑦运营期1~10年每年的折旧额;(0.5分)
⑧运营期1~5年每年的无形资产摊销额;(0.5分)
⑨运营期末的回收额;(0.5分)
⑩包括建设期的静态投资回收期(所得税后)和不包括建设期的静态投资回收期(所得税后)。(1分)
(3)已知B方案运营期的第二年和最后一年的息税前利润的数据分别为36.64万元和41.64万元,请按简化公式计算这两年该方案的所得税前净现金流量NCF3和NCF11。(1分)
(4)假定A方案所得税后净现金流量为:NCF0=-120万元,NCF1=0,NCF2~11=24.72万元,据此计算该方案的下列指标:
①净现值(所得税后);(1分)
②不包括建设期的静态投资回收期(所得税后);(0.5分)
③包括建设期的静态投资回收期(所得税后)。(0.5分)
(5)已知B方案按所得税后净现金流量计算的净现值为92.21万元,B方案的投资收益率大于基准投资收益率,请对A方案和B方案作出是否具备财务可行性的评价。(1分)  [12分]
解析:
(1)①该年付现的经营成本=40+23+5=68(万元)
②该年营业税金及附加=10.2×(7%+3%)=1.02(万元)
③该年息税前利润=100-1.02-80=18.98(万元)
④该年调整所得税=18.98×33%=6.26(万元)
⑤该年所得税前净现金流量=18.98+12=30.98(万元)
(2)①建设投资=100+30=130(万元)
②无形资产投资=130-105=25(万元)
③流动资金投资=20+20=40(万元)
④原始投资=130+40=170(万元)
⑤项目总投资=170+5=175(万元)
⑥固定资产原值=105+5=110(万元)
⑦运营期1~10年每年的折旧额=(110-10)/10=10(万元)
⑧运营期1~5年每年的无形资产摊销额=25/5=5(万元)
⑨运营期末的回收额=40+10=50(万元)
⑩包括建设期的静态投资回收期=5+6.39/46.04=5.14(年)
不包括建设期的静态投资回收期=5.14-1=4.14(年)
(3)NCF3=36.64+10+5=51.64(万元)
NCF11=41.64+10+50=101.64(万元)
(4)①净现值=-120+24.72×[(P/A,10%,11)-(P/A,10%,1)]
=-120+24.72×(6.4951-0.9091)
=18.09(万元)
②不包括建设期的静态投资回收期=120/24.72=4.85(年)
③包括建设期的静态投资回收期=4.85+1=5.85(年)
(5)A方案净现值=18.09(万元)>0
包括建设期的静态投资回收期=5.85>11/2=5.5(年)
故A方案基本具备财务可行性。B方案净现值=92.21(万元)>0
包括建设期的静态投资回收期=5.14<11/2=5.5(年)
不包括建设期的静态投资回收期=5.14-1=4.14(年)
小于10/2=5(年)
B方案的投资收益率大于基准投资收益率因此,B方案完全具备财务可行性。
38、【 简答题
A公司资料如下:
资料一:
资产负债表
2007年12月31日             单位:万元
 
资 产 年 初 年 末 负债及所有者权益 年 初 年 末
流动资产 450 630 流动负债 450 400
非流动资产 6950 7770 非流动负债 250 700
      所有者权益 6700 7300
总 计 7400 8400 总 计 7400 8400
 
资料二:2007年末已贴现商业承兑汇票180万元,对外担保金额40万元,未决仲裁金额100万元(其中有30万元是由贴现和担保引起的),其他或有负债金额为20万元;短期借款70万元,一年内到期的长期负债50万元,长期借款100万元,应付债券600万元,应付利息10万元。
资料三:
利润表
2007年              单位:万元
 
项目 2007年
一、营业收入 5840
减:营业成本 4500
营业税金及附加 160
销售费用 220
管理费用 120
财务费用 144
加:投资收益 60
二、营业利润 756
营业外收支 44
三、利润总额 800
减:所得税费用 200
四、净利润 600

资料四:2007年的财务费用全部为利息支出。2007年现金流量净额为1200万元,其中经营活动产生的现金流入量为12000万元,经营活动产生的现金流出量为9000万元。
资料五:资产负债表中,2007年初的应收账款和应收票据余额分别为120万元和40万元,存货余额为200万元,固定资产原价8000万元,累计折旧1200万元,固定资产减值准备余额300万元;2007年末的应收账款和应收票据余额分别为150万元和140万元,存货余额为160万元,固定资产原价8000万元,累计折旧1400万元,固定资产减值准备余额500万元;
资料六:公司2006年度营业净利率为16%,总资产周转率为0.5次,权益乘数(按平均值计算)为1.5。
要求:
(1)计算2007年末的产权比率、资产负债率、或有负债比率和带息负债比率;(计算结果保留两位小数)(2分)
(2)计算2007年营业利润率、已获利息倍数、营业毛利率、成本费用利润率、总资产报酬率、总资产周转率、营业净利率、权益乘数(按平均值计算)、现金流动负债比率、盈余现金保障倍数和资产现金回收率;
(5.5分)
(3)计算2007年的应收账款周转天数、存货周转率、固定资产周转率;(2.5分)
(4)利用差额分析法依次分析2007年营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。(3分) [13分]
解析:
(1)产权比率=(400+700)/7300错100%=15.07%
资产负债率=(400+700)/8400×100%=13.10%
或有负债比率=(180+40+100-30+20)/7300×100%=4.25%(计算公式参见教材350页)
带息负债比率=(70+50+100+600+10)/(400+700)×100%=75.45%(计算公式参见教材351页)
(2)营业利润率=756/5 840×100%=12.95%
已获利息倍数=(800+144)/144=6.56
营业毛利率=(5840-4500)/5840×100%=22.95%
成本费用利润率=800/(4500+160+220+120+144)×100%=15.55%
平均资产总额=(7400+8400)/2=7900(万元)
总资产周转率=5840/7900=0.74(次)
总资产报酬率=(800+144)/7900×100%=11.95%
营业净利率=600/5840×100%=10.27%
平均股东权益=(6700+7300)/2=7000(万元)
权益乘数=7900/7000=1.13
2007年经营现金净流量=12000-9000=3000(万元)
现金流动负债比率=3000/400×100%=750%
盈余现金保障倍数=3000/600=5
资产现金回收率=3000/7900×100%=37.97%
(3)平均应收账款余额=(120+40+150+140)/2=225(万元)
〔注意:不仅应该考虑“应收账款”还应该考虑“应收票据”,参见教材353页。〕
应收账款周转天数=225×360/5840=13.87(天)
存货周转率=4500/[(200+160)/2]=25(次)
年初固定资产净值=8000-1200=6800(万元)
年末固定资产净值=8000-1400=6600(万元)
平均固定资产净值=(6800+6600)/2=6700(万元)
固定资产周转率=5840/6700=0.87(次)(参见教材355-356页,注意不需要减掉计提的减值准备)
(4)2006年的净资产收益率=16%×0.5×1.5=12%
营业净利率变动的影响=(10.27%-16%)×0.5×1.5=-4.30%
总资产周转率变动的影响=10.27%×(0.74-0.5)×1.5=3.70%
权益乘数变动的影响=10.27%×0.74×(1.13-1.5)=-2.81%
39、【 简答题
黄海公司运用标准成本系统计算甲产品成本,有关资料如下:
(1)本期单位产品直接材料的标准用量为5公斤,单位材料的标准价格为2元,单位产品的标准工时为4小时,预计标准总工时为2000小时,标准工资总额为6000元,标准制造费用总额为7200元(其中变动制造费用为5000元,固定制造费用为2200元)。
(2)其他情况:
本期产品的实际产量为490件,耗用直接人工2100小时,支付工资6620元,支付制造费用7300元(其中变动制造费用5400元,固定制造费用1900元),采购原材料的价格为2.1元/公斤,本期领用原材料2050公斤。
要求:
(1)编制甲产品标准成本卡,填写下表:(1分)
甲产品标准成本卡
金额单位:元
 
项  目 用量标准 价格标准 单位标准成本
直接材料      
直接人工      
变动制造费用      
固定制造费用      
单位标准成本      

(2)计算直接材料价格差异和直接材料用量差异;(1分)
(3)计算直接人工效率差异和直接人工工资率差异;(1分)
(4)计算变动制造费用效率差异、变动制造费用耗费差异;(1分)
(5)计算固定制造费用耗费差异、固定制造费用能量差异、固定制造费用产量差异和固定制造费用效率差异。(1分) [5分]
解析:
(1)               甲产品标准成本卡
金额单位:元
 
项  目 用量标准 价格标准 单位标准成本
直接材料 5 2 10
直接人工 4 6000/2000=3 12
变动制造费用 4 5000/2000=2.5 10
固定制造费用 4 2200/2000=1.1 4.4
单位标准成本     36.4
(2)直接材料价格差异
=(实际价格-标准价格)×实际产量下的实际用量
=(2.1-2)×2050=205(元)
直接材料用量差异
=(实际产量下实际用量-实际产量下标准用量)×标准价格
=(2050-490×5)×2=-800(元)
(3)直接人工效率差异
=(实际产量下实际工时-实际产量下标准工时)×标准工资率
=(2100-490×4)×3=420(元)
直接人工工资率差异
=(实际工资率-标准工资率)×实际产量下实际工时
=(6620/2100-3)×2100=320(元)
(4)变动制造费用效率差异
=(实际产量下实际工时-实际产量下标准工时)×标准分配率
=(2100-490×4)×2.5=350(元)
变动制造费用耗费差异
=(实际分配率-标准分配率)×实际产量下实际工时
=(5400/2100-2.5)×2100=150(元)
(5)固定制造费用耗费差异
=实际产量下实际固定制造费用-预算产量下标准固定制造费用
=1900-2200=-300(元)
固定制造费用能量差异
=(预算产量下标准工时-实际产量下标准工时)×标准分配率
=(2000-490×4)×1.1=44(元)
固定制造费用产量差异
=(预算产量下标准工时-实际产量下实际工时)×标准分配率
=(2000-2100)×1.1=-110(元)
固定制造费用效率差异
=(实际产量下实际工时-实际产量标准工时)×标准分配率
=(2100-490×4)×1.1=154(元)
40、【 简答题
A公司生产和销售甲产品,6月份现金收支的预计资料如下:
(1)6月1日的现金余额为520000元。
(2)产品售价100元/件(不含税),4月份销售10000件,5月份销售12000件,6月预计销售15000件,7月预计销售20000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的40%,次月收回30%,再次月收回25%,另外5%为坏账。
(3)材料采购成本为2元/千克,产品消耗定额为5千克;材料采购货款当月支付70%,下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件,应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克,预计6月末的材料库存量为1500千克。
(4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元,管理人员工资280000元,其中有60000元是生产管理人员工资;需要支付其他的管理费用45000元,需要支付销售费用64000元。其他的制造费用22000元(含折旧10000元);
(5)支付的应交税金及附加占不含税销售收入的比例为8%,增值税税率为17%。
(6)预计6月份将购置设备一台,支出650000元,须当月付款。
(7)预交所得税20000元。
(8)现金不足时可从银行借入,借款额为10000元的倍数,利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。
要求:
(1)预计6月份的生产量;(0.5分)
(2)预计6月份材料需用量和材料采购量;(0.5分)
(3)预计6月份的采购成本和采购金额;(0.5分)
(4)预计6月份的采购现金支出;(0.5分)
(5)预计6月份的经营现金收入;(0.5分)
(6)编制6月份的现金预算,填写下表:(2.5分)
6月份现金预算            单位:元
 
项 目 金额
期初现金余额  
经营现金收入  
可运用现金合计  
经营现金支出  
采购现金支出  
支付直接人工  
支付制造费用  
支付销售费用  
支付管理费用  
支付应交税金及附加  
预交所得税  
资本性现金支出  
购置固定资产  
现金支出合计  
现金余缺  
借入银行借款  
期末现金余额  
[5分]
解析:
(1)6月份的预计生产量
=6月份的预计销售量+预计6月末的产成品存货量-6月初的产成品存货量
=15000+20000×10%-1200=15800(件)
(2)6月份材料需用量=15800×5=79000(千克)
材料采购量=79000+1500-2000=78500(千克)
(3)6月份的采购成本=78500×2=157000(元)
采购金额=157000×(1+17%)=183690(元)
(4)根据“当月购货款在当月支付70%,下月支付30%”可知,5月末的应付账款30000元全部在6月份付现,所以,6月份采购现金支出=183690×70%+30000=158583(元)。
(5)6月份的经营现金收入
=10000×100×(1+17%)×25%+12000×100×(1+17%)×30%+15000×100×(1+17%)×40%
=1415700(元)
(6)支付应交税金及附加=15000×100×8%=120000(元)
根据“管理人员工资280000元,其中有60000元是生产管理人员工资”可知:280000元工资中有280000-60000=220000(元)属于管理费用,有60000元属于制造费用。
根据“其他的制造费用22000元(含折旧10000元)”可知:支付的其他的制造费用=22000-10000=12000(元);由于需要支付其他的管理费用为45000元,因此:
支付制造费用=60000+12000=72000(元)
支付管理费用=220000+45000=265000(元)
6月份现金预算         单位:元
 
项 目 金额
期初现金余额  520000
经营现金收入  1415700
可运用现金合计  1935700
经营现金支出  1349583
采购现金支出  158583
支付直接人工  650000
支付制造费用  72000
支付销售费用  64000
支付管理费用  265000
支付应交税金及附加  120000
预交所得税  20000
资本性现金支出  650000
购置固定资产  650000
现金支出合计  1999583
现金余缺  -63883
借入银行借款  570000
期末现金余额  506117
 
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