2010年初级会计师考试经济法基础模拟试题5-在线考试系统

1、【多选题】
根据资源税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。 [2分]

、摩托车，以“每辆”为计税依据

、载客汽车，以“自重每吨”为计税依据

、载货汽车，以“自重每吨”为计税依据

、船舶，以“净吨位”为计税依据

答案：

2、【多选题】
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。 [2分]

、调出发票查验

、查阅、复制与发票有关的凭证、资料

、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

、检查领购、开具和保管发票的情况

答案：

3、【多选题】
下列税收措施中属于税收强制执行的是（）。 [2分]

、查封纳税人高档住宅

、拍卖纳税人库存商品

、扣押纳税人机器设备

、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

答案：

4、【多选题】
下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有（）。 [2分]

、股份有限公司

、国有独资企业

、有限责任公司

、供销合作社

答案：

5、【多选题】
下列各项中，可以办理现金支付的账户有（）。 [2分]

、一般存款账户

、临时存款账户

、基本存款账户

、专用存款账户(除零余额账户)

答案：

6、【判断题】
平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。（） [1分]

答案： 错误

7、【判断题】
收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。（） [1分]

答案： 错误

8、【判断题】
会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，一律不得自行处理。（） [1分]

答案： 错误

9、【判断题】
税额式减免是指通过直接减少计税依据而实现的减税、免税。（） [1分]

答案： 错误

10、【判断题】
纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内，向指定银行缴纳税款。（） [1分]

答案： 错误

11、【判断题】
纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照申报的计税价格征收车辆购置税。（） [1分]

答案： 错误

12、【判断题】
纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用不得在计算土地增值额时予以扣除。（） [1分]

答案： 错误

13、【判断题】
纳税人被吊销营业执照，应先办理注销税务登记，再办理工商注销登记。（） [1分]

答案： 错误

14、【判断题】
支票上的出票日期不得更改，更改的支票无效。（） [1分]

答案： 正确

15、【判断题】
汇款回单既能作为汇出银行受理汇款的依据，又能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（） [1分]

答案： 错误

16、【简答题】
A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。
(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
要求：
(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税;
(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。 [5分]

解析：
计算A企业12月应纳增值税税额
(1)当期进项税额=30.6+0.34=30.94(万元)
(2)当期销项税额=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=47.60(万元)
(3)当期应纳增值税额=47.60-30.94=16.66(万元)
计算B公司12月应纳增值税税额
(1)当期进项税额=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(万元)
(2)当期销项税额=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=77.98(万元)
(3)当期应纳增值税额=77.98-48.37=29.61(万元)

17、【简答题】
甲某在北京市海淀区设立一个人独资企业，该企业于2008年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：
(1)甲某于3月20日办理了税务登记;
(2)因到河北省唐山市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及其数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票;
(3)甲某为了能够成功销售一批货物给博达企业，为博达公司代开发票5000元;
(4)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。
结合以上资料，分析回答下列问题：
(1) 甲某办理税务登记事项是否符合规定?如不符合规定，应承担何种法律责任;
(2) 税务机关可否要求该个人独资企业提供保证金?请简要说明理由;
(3) 甲某代开发票行为是否合法?如违法，应承担何种法律责任?
(4) 税务机关可以采取何种措施追缴该个人独资企业的税款?请简要说明理由 [10分]

解析：
(1) ①甲某办理税务登记的时间不符合规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。本题甲某于3月20日办理税务登记，超过了30天的时限，所以不符合规定。
②未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
(2) 税务机关可以要求该个人独资企业提供保证金，但提供保证金的数额不符合规定。根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。本题税务机关要求其提供2万元的保证金，超过了规定的上限，所以，要求提供保证金的数额是不符合规定的。
(3) 甲某代开发票行为违法。根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。转借、转让、代开发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。
(4) 根据法律规定，税务机关可以行使撤销权，请求法院撤销甲企业放弃债权的行为。根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。

18、【简答题】
某大学容教授2008年取得如下收入：
(1)每月工资收入3800元;
(2)一次性稿费收入6000元;
(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元
(4)出租用于居住的住房，月租金收入为2000元，全年24000元。
(5)到期国债利息收入1286元;
(6)在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
要求：
计算李某2008年应缴纳的个人所得税。 [5分]

解析：
(1)工资收入应纳个人所得税=[(3800-1600)×15%-125]×2+[(3800-2000)×10%-25]×10=410+1550=1960(元)
(2)稿费收入应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)
(3)技术咨询收入应纳个人所得税=22000×(1-20%)×20%=3520(元)
(4)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。应纳个人所得税=(2000-800)×10%×12=1440(元)
(5)国债利息收入免征个人所得税。
(6)在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此应补缴税款：7600-7000=600(元)
在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，无需补缴税款。
(7)容某2008年应纳个人所得税=1960+672+3520+1440+600=8192(元)

19、【简答题】
东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2008年1月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元。
(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元;增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：
(1)计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额;
(2)计算该公司1月份应纳增值税税额;
(3)计算该公司1月份应纳消费税税额;
(4)计算该公司1月份应纳营业税税额。
(答案中的金额单位用万元表示) [5分]

解析：
(1)1月份增值税销项税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(万元)可以抵扣的进项税额=30+10×7%=30.7(万元)
(2)1月份应纳增值税税额=358.7-30.7-6.3=321.7(万元)
(3)1月份应纳消费税税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×30%=633(万元)
(4)1月份应纳营业税税额=1×5%=0.05(万元)