2014年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度同步训练-在线考试系统

1、【多选题】
该企业当期可以抵扣的进项税额为()元。 [2分]

、 8385

、 6705

、 5005

、 4985

答案：

2、【多选题】
业务(2)应纳的营业税为()万元。 [2分]

、 5

、 10

、 20

、 3

答案：

3、【多选题】
下列关于本题的表述中，正确的是()。 [2分]

、从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

、销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

、购进货运卡车，不可以抵扣进项税

、销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税

答案：

4、【多选题】
该公司应纳的城建税和教育费附加为()万元。 [2分]

、 7．85

、 9．25

、 9．6

、 9．8

答案：

5、【多选题】
该企业应该缴纳的增值税为()万元。 [2分]

、 9．758

、 10．268

、 9

、 9．548

答案：

6、【多选题】
该旅游开发公司当月应纳营业税共计()万元。 [2分]

、 35．6

、 20．6

、 21．6

、 36．6

答案：

7、【多选题】
下列关于营业税的说法中，正确的是()。 [2分]

、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额

、纳税人提供建筑劳务，营业额不包括工程所用的材料价款

、台球和保龄球业务属于娱乐业

、纳税人兼有不同税目的应税劳务，未分别核算营业额的，从高适用税率

答案：

8、【多选题】
该企业当期应该缴纳的增值税应是()万元。 [2分]

、 3421．24

、 3430．38

、 3430．6

、 3430．46

答案：

9、【多选题】
某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用13%税率的有()。 [2分]

、水果

、大米

、罐头食品

、食用盐

答案：

10、【多选题】
该企业当期应缴纳的增值税额为()元。 [2分]

、 2887．4

、 3595

、 1895

、 3615

答案：

11、【多选题】
该旅行社共应缴纳营业税()万元。 [2分]

、 3528

、 5880

、 6780

、 13080

答案：

12、【多选题】
下列说法正确的是()。 [2分]

、出纳长款不征收营业税

、出纳长款应缴纳的营业税=15×5%=0．75万元

、销售金银不征收营业税

、销售金银应缴纳的营业税=30×5%=1．5万元

答案：

13、【多选题】
商业银行第三季度合计应纳营业税为()万元。 [2分]

、 19．35

、 18．61

、 17．1

、 14．85

答案：

14、【多选题】
下列属于法定的增值税扣税凭证的有()。 [2分]

、从一般纳税人处取得的普通发票

、从销售方取得的增值税专用发票

、从运输方取得的货物运输业增值税专用发票

、从海关取得的完税凭证

答案：

15、【多选题】
该企业当期应该缴纳的消费税是()万元。 [2分]

、 1263

、 1258．79

、 1261．5

、 1258

答案：

16、【多选题】
下列各项中，免征增值税的有()。 [2分]

、报社发行报刊

、农业生产者销售自产农产品

、电力公司向发电企业收取过网费

、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

答案：

17、【多选题】
关于增值税征税范围，下列说法正确的有()。 [2分]

、缝纫业务，不缴纳增值税

、邮政部门销售集邮商品应征收增值税

、银行销售金银业务，征收增值税

、货物期货在实物交割环节征收增值税

答案：

18、【多选题】
下列适用4%征收率政策的行为有()。 [2分]

、寄售商店代销寄售物品

、免税商店零售免税货物

、典当业销售死当物品

、自来水公司销售自来水

答案：

19、【多选题】
一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有()。 [2分]

、用于免税项目

、用于个人消费

、用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

、用于非应税项目

答案：

20、【多选题】
下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有()。 [2分]

、游乐场提供娱乐服务的同时销售玩具

、餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务

、通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话

答案：

21、【多选题】
一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。 [2分]

、县及县级以下小型水力发电单位生产的电力

、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦)

、自来水

答案：

22、【多选题】
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。 [2分]

、外购用于集体福利的车辆

、因自然灾害发生损失的原材料

、生产企业用于经营管理的办公用品

、为生产有机肥(免税产品)购入的原材料

答案：

23、【多选题】
下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的有()。 [2分]

、销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税

、纳税人销售旧货．按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税

、一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

、应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人

答案：

24、【多选题】
根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有()。 [2分]

、卷烟

、烟丝

、粮食白酒

、薯类白酒

答案：

25、【多选题】
某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)，2013年10月将卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36%，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为5%，下列说法正确的有()。 [2分]

、该企业应纳增值税为4250元

、该企业应纳增值税为4972．5元

、该企业应纳消费税为1250元

、该企业应纳消费税为9000元

答案：

26、【多选题】
下列项目中，属于营改增征税范围的有()。 [2分]

、广播影视业

、广告服务业

、邮政业

、汽车租赁业

答案：

27、【多选题】
根据消费税法律制度的规定，下列主体中．属于消费税纳税义务人的有()。 [2分]

、钻石的进口商

、化妆品的生产商

、卷烟的批发商

、金首饰的零售商

答案：

28、【多选题】
某汽车贸易公司2013年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则下列正确的有()。 [2分]

、应缴纳的进口消费税为420万元

、应缴纳的进口消费税为560万元

、应缴纳的增值税税额为380．8万元

、应缴纳的增值税税额为317．33万元

答案：

29、【多选题】
根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有()。 [2分]

、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产单位

、日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品

、汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会

答案：

30、【多选题】
根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有()。 [2分]

、烟丝

、酒精

、汽油

、黄酒

答案：

31、【多选题】
纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不征收增值税。该条件包括()。 [2分]

、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

、由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

、所收款项全额上缴财政

、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

答案：

32、【多选题】
下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的有()。 [2分]

、口红

、胭脂

、演员化妆用的上妆油

、眉笔

答案：

33、【多选题】
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有()。 [2分]

、纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

、纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税

、纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税

、纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外

答案：

34、【多选题】
根据消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。 [2分]

、用于抵债的应税消费品

、用于馈赠的应税消费品

、用于换取生产资料的应税消费品

、对外投资人股的应税消费品

答案：

35、【多选题】
下列各项中，应当征收消费税的有()。 [2分]

、化妆品生产企业赠送给客户的香水

、将自产的烟丝用于连续生产卷烟

、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

、轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

答案：

36、【多选题】
下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。 [2分]

、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

、进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

答案：

37、【多选题】
根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有()。 [2分]

、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

、汽车厂用于管理部门的自产汽车

、日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品

、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

答案：

38、【多选题】
下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有()。 [2分]

、某酒楼销售的外购啤酒

、某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子

、某酒厂生产并销售给批发商的白酒

、某商场销售的黄金首饰

答案：

39、【多选题】
某轮胎厂系增值税一般纳税人，2013年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258．5万元。轮胎的消费税税率为3%，则下列表述正确的有()。 [2分]

、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

、该企业本月缴纳的消费税为122．09万元

、该企业本月缴纳的消费税为36．63万元

、该企业本月缴纳的增值税为280．21万元

答案：

40、【多选题】
下列经营者中，属于营业税纳税人的有()。 [2分]

、销售非普通住房的个人

、销售集邮商品的个人

、从事餐饮业务的单位

、从事修理修配业务的个体工商户

答案：