2014年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度同步训练-在线考试系统

1、【单选题】
下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。 [1分]

、债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

、融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

答案：

2、【单选题】
下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围的是()。 [1分]

、某企业将资金贷给其他企业使用

、某个人出租房屋收入

、某拍卖行向委托人收取的手续费收入

、某企业销售邮票取得的收入

答案：

3、【单选题】
下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是()。 [1分]

、单位将不动产无偿赠与他人

、自建自用的不动产

、共同承担风险的不动产投资入股

、以不动产投资后转让股权

答案：

4、【单选题】
下列各项中，不按照“服务业”税目征收营业税的是()。 [1分]

、酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红

、单位将承租的场地转租给他人的行为

、提供住宿服务

、有线电视台收取的“初装费”

答案：

5、【单选题】
根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是()。 [1分]

、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额

、金融机构买卖外汇的卖出价

、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用

、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

答案：

6、【单选题】
下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。 [1分]

、人民银行对金融机构的贷款业务

、人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务

、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务

、中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务

答案：

7、【单选题】
某音乐茶座3月份取得门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1．8万元，水电费以及购买烟酒等支出3．6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()万元。 [1分]

、 O．15

、 0．9

、 1．89

、 2．7

答案：

8、【单选题】
甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工
程总价为3000万元。其中，甲公司购买建筑材料金额900万元，又将金额为1400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为()万元。 [1分]

、 21

、 48

、 90

、 150

答案：

9、【单选题】
保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()。 [1分]

、出纳长款收入

、保险追偿款收入

、财产保险费收入

、摊回的分保费

答案：

10、【单选题】
下列项目中，免征营业税的是()。 [1分]

、建筑物修缮工程

、公园的门票收入

、农场提供病虫害防治服务

、商业银行的一般贷款业务

答案：

11、【单选题】
下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是()。 [1分]

、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300～500元

、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元

、起征点如果是500元，纳税人营业额为1000元，则只就500元作为计税营业额

、营业税起征点对营业税纳税人都适用

答案：

12、【单选题】
根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是()。 [1分]

、纳税人居住地

、不动产所在地

、纳税人经营所在地

、销售不动产行为发生地

答案：

13、【多选题】
该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是()万元。 [2分]

、 270

、 240

、 210

、 80

答案：

14、【多选题】
贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税为()万元。 [2分]

、 1．5

、 4．5

、 O．5

、 7．5

答案：

15、【多选题】
下列说法中，表述正确的是()。 [2分]

、旅游景点门票应按“服务业”税目征收营业税

、游艺场收入应按“服务业”税目征收营业税

、民俗文化村项目表演收入应按“文化体育业”税目征收营业税

、合作经营的景区酒店应按“服务业”税目征收营业税

答案：

16、【多选题】
根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有()。 [2分]

、支付运费，进项税额可以抵扣

、收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税

、投资人股的自产小汽车需缴纳增值税

、投资入股的自产小汽车需缴纳消费税

答案：

17、【多选题】
根据上述资料，下列关于该企业财务人员申报增值税时存在的问题表述正确的是()。 [2分]

、运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣

、在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料进项税额未转出

、分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额

、销售果酒收取的优质费未计入销售额计算销项税额

答案：

18、【多选题】
下列选项中，表述不正确的是()。 [2分]

、旅游业应按“服务业”的税目缴纳营业税

、旅游业务以其取得的全部价款和价外费用为计税依据

、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为计税依据

、组织旅客去境外旅游取得收入属于我国营业税的征税范围

答案：

19、【多选题】
业务1中准予抵扣的进项税是()元。 [2分]

、 0

、 6500

、 6544

、 8500

答案：

20、【多选题】
客房和餐饮收入应缴纳的营业税为()万元。 [2分]

、 42

、 50

、 52

、 70

答案：

21、【多选题】
下列货物中，适用13%低税率的是()。 [2分]

、食用植物油

、饲料

、淀粉

、大米

答案：

22、【多选题】
根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有()。 [2分]

、将购进的货物用于扩建职工食堂

、将本企业生产的货物分配给投资者

、将委托加工的货物用于集体福利

、将购进的货物作为投资提供给其他单位

答案：

23、【多选题】
建筑工程公司餐饮中心收入应缴纳的营业税是()万元。 [2分]

、 7．6

、 16．6

、 16

、 28．6

答案：

24、【多选题】
下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()。 [2分]

、购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税

、从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额

、购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

、购进生产模具的进项税额可以抵扣

答案：

25、【多选题】
该企业当期的销项税应是()万元。 [2分]

、 4279．88

、 4294．2

、 4289．1

、 4277．2

答案：

26、【多选题】
甲团应缴纳的营业税为()万元。 [2分]

、 2880

、 1728

、 3780

、 8100

答案：

27、【多选题】
甲公司11月的销项税额为()元。 [2分]

、 11050

、 68000

、 79050

、 79135

答案：

28、【多选题】
业务(1)和业务(3)应纳的营业税共计()万元。 [2分]

、 25．6

、 21

、 15．6

、 18

答案：

29、【多选题】
根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。 [2分]

、不动产在建工程使用的外购物资

、生产应税产品购人的原材料

、因管理不善变质的库存购进商品

、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

答案：

30、【多选题】
手续费收人合计应纳营业税为() [2分]

、 2

、 2．75

、 2．45

、 2．5

答案：

31、【多选题】
该企业当期准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。 [2分]

、 13．192

、 14．762

、 13．912

、 13．70Z

答案：

32、【多选题】
夜总会收入应纳营业税为()万元。 [2分]

、 20

、 5

、 7．25

、 17

答案：

33、【多选题】
甲公司11月需要缴纳的增值税为()元。 [2分]

、 36605

、 36681

、 36725

、 43435

答案：

34、【多选题】
乙团应纳营业税为()万元。 [2分]

、 10200

、 6120

、 3000

、 1800

答案：

35、【多选题】
建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是()万元。 [2分]

、 15．73

、 11．29

、 6．68

、 18．76

答案：

36、【多选题】
增值税纳税人取得的下列经营收入，在并人销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。 [2分]

、混合销售涉及的非应税劳务收入

、商业企业零售收入

、逾期包装物押金收入

、向购买方收取的各项价外收入

答案：

37、【多选题】
销售房产与房屋租金收入合计应纳营业税为()万元。 [2分]

、 10．6

、 10．36

、 10．18

、 0．6

答案：

38、【多选题】
该企业当期的进项税额应是()万元。 [2分]

、 850

、 858．5

、 858．64

、 858．72

答案：

39、【多选题】
该企业当期的销项税额为()万元。 [2分]

、 23．46

、 20．46

、 23．55

、 22．95

答案：

40、【多选题】
该公司应纳的营业税合计为()万元。 [2分]

、 96

、 78．5

、 92．5

、 98．5

答案：