1、【
单选题
】
2013年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2012年亏损为70万元，假设无其他纳税调整事项。则2013年应纳所得税额为（ ）万元。
[1分]
答案：
2、【
单选题
】
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
[1分]
、
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
、
股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
、
租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定
、
转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
答案：
3、【
单选题
】
下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（ ）。
[1分]
、
运输工具
、
以经营租赁方式出租的固定资产
、
单独估价作为固定资产入账的土地
、
房屋及建筑物
答案：
4、【
单选题
】
依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（ ）。
[1分]
、
按照被投资方计算出利润的日期
、
按照被投资方做出利润分配决定的日期
、
按照被投资方账面做出利润分配处理的日期
、
按照投资方取得分回利润的日期
答案：
5、【
单选题
】
根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（ ）。
[1分]
、
企业为投资者支付的商业保险费
、
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
、
企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
、
非银行企业内营业机构之间的利息
答案：
6、【
单选题
】
某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
[1分]
答案：
7、【
单选题
】
2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（ ）万元。
[1分]
答案：
8、【
单选题
】
企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（ ）。
[1分]
、
契税
、
车船税
、
城镇土地使用税
、
销售商品的增值税
答案：
9、【
单选题
】
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
[1分]
、
逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
、
合理的会议费
、
未经核定的准备金支出
、
转让资产时该项资产的净值
答案：
10、【
单选题
】
某外商投资企业2013年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2013年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
[1分]
、
12．5
、
12．55
、
13．45
、
16．25
答案：
11、【
单选题
】
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4．2％，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
[1分]
、
36．6
、
35．4
、
32．7
、
31．5
答案：
12、【
单选题
】
国内某居民企业2013年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限－年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税（ ）万元。
[1分]
答案：
13、【
单选题
】
某居民企业，2013年计人成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
[1分]
、
310
、
349．84
、
394．84
、
354．5
答案：
14、【
单选题
】
下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）。
[1分]
、
经济林
、
防风固沙林
、
用材林
、
存栏待售的牲畜
答案：
15、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ）。
[1分]
、
房屋、建筑物
、
以经营租赁方式出租的固定资产
、
已提足折旧继续使用的固定资产
、
季节性停用的机器设备
答案：
16、【
单选题
】
以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）。
[1分]
答案：
17、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。
[1分]
、
符合条件的非盈利组织的收入
、
接受非货币性资产捐赠收入
、
汇兑收益
、
金融债券利息收入
答案：
18、【
单选题
】
某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。
[1分]
答案：
19、【
单选题
】
企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的－定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为（ ）。
[1分]
答案：
20、【
单选题
】
某居民企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
[1分]
、
71．25
、
33．75
、
56．25
、
48．25
答案：
21、【
单选题
】
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。
[1分]
、
按月征收
、
按季计征，分月预缴
、
按季征收
、
按年计征，分月或分季预缴
答案：
22、【
单选题
】
根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起－定时间内缴人国库。该时间为（ ）。
[1分]
答案：
23、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是（ ）。
[1分]
、
工资薪金所得的支付地
、
纳税人任职、受雇单位的所在地
、
工资薪金所得的使用地
、
纳税人的居住地
答案：
24、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
[1分]
、
年终加薪
、
托儿补助费
、
独生子女补贴
、
差旅费津贴
答案：
25、【
单选题
】
下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
股息、红利所得
、
稿酬所得
、
工资、薪金所得
、
特许权使用费所得
答案：
26、【
单选题
】
下列属于非居民纳税人的是（ ）。
[1分]
、
在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
、
在中国境内无住所，但居住时间满5年
、
在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
、
在中国境内有住所
答案：
27、【
单选题
】
下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（ ）。
[1分]
、
外籍个人甲2012年9月1日入境，2013年10月1日离境
、
外籍个人乙来华学习6个月
、
外籍个人丙2013年1月1日入境，同年12月20日离境，2013年12月30日回到中国
、
外籍个人丁2013年1月5日入境，2013年11月20日离境至12月31日
答案：
28、【
单选题
】
根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
张某获得的保险赔款
、
王某出租房屋所得
、
李某领取的按照国家统－规定发给的补贴
、
赵某领取的按照国家统－规定发给的退休工资
答案：
29、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定．下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
译稿收入
、
审稿收入
、
写稿收人
、
题字收入
答案：
30、【
单选题
】
中国公民孙先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年－次性含税奖金36000元。孙先生2013年工薪及奖金应纳个人所得税（ ）元。
[1分]
、
3295
、
3495
、
4755
、
7235
答案：
31、【
单选题
】
中国公民董某201 3年12月份取得全年－次性不含税奖金24000元。当月工资4000元。则董某全年－次性不含税奖金的个人所得税为（ ）元。
[1分]
、
2295
、
2212．5
、
2550
、
2655
答案：
32、【
单选题
】
某个人独资企业2012年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（ ）元。
[1分]
、
30000
、
38080
、
1000
、
5000
答案：
33、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除－定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（ ）。
[1分]
、
捐赠额不超过应纳税所得额的10％的部分
、
捐赠额不超过应纳税所得额的12％的部分
、
捐赠额不超过应纳税所得额的15％的部分
、
捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分
答案：
34、【
单选题
】
下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用单独定额扣除的是（ ）。
[1分]
、
稿酬所得
、
工资薪金所得
、
偶然所得
、
劳务报酬所得
答案：
35、【
单选题
】
某单位高级工程师刘先生于2013年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得－项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
[1分]
、
1160
、
1200
、
1340
、
1500
答案：
36、【
单选题
】
某设计师业余时间承接－项设计项目，－次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）元。
[1分]
、
12200
、
12400
、
14400
、
16000
答案：
37、【
单选题
】
某作家写作的－本书稿出版，取得稿酬收入30000元，其应纳个人所得税为（ ）元。
[1分]
、
3360
、
4200
、
4800
、
7000
答案：
38、【
单选题
】
李某在－次有奖购物抽奖中。购买了1000元商品，中奖－台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ ）元。
[1分]
答案：
39、【
单选题
】
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
离退休人员从社保部门领取的养老金
、
个人取得的先进职工奖励
、
个人取得的保险赔款
、
个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
答案：
40、【
单选题
】
李女士在－次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是（ ）。
[1分]
、
不纳税
、
按照1000元乘税率纳税
、
按照100元乘税率纳税
、
按照200元乘税率纳税
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
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