1、【
简答题】
5月6日，销售给黄河公司A产品2000件，单价2500元，计5000000元，增值税销项税850000元，开具增值税专用发票。收到该公司面值5850000元、期限3个月的商业汇票一张。
[2分]
解析：
借：应收票据5850000
贷：主营业务收入5000000
应交税费——应交增值税(销项税额)850000
2、【
简答题】
5月10日，购入某上市公司股票10000股，每股4元，将其划分为交易性金融资产，款项以银行存款支付。
[1分]
解析：
借：交易性金融资产——成本40000
贷：银行存款40000
3、【
简答题】
5月13日，以银行存款支付广告费3000元。
[1分]
解析：
借：销售费用3000
贷：银行存款3000
4、【
简答题】
5月17日，从创世公司购入甲材料20000千克，单价100元，计2000000元，增值税进项税340000元，取得增值税专用发票。材料已经验收入库，款项尚未支付。
[2分]
解析：
借：原材料——甲材料2000000
应交税费——应交增值税(进项税额)340000
贷：应付账款2340000
5、【
简答题】
5月21日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款1000000元，增值税进项税额为170000元，款项以银行存款支付。
[1分]
解析：
借：固定资产1000000
应交税费——应交增值税(进项税额)170000
贷：银行存款1170000
6、【
简答题】
5月21日，出售多余乙材料一批，价款10000元，增值税销项税1700元，开具增值税专用发票，款项已存入银行。
[2分]
解析：
借：银行存款11700
贷：其他业务收入10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1700
说明：由于销售的是多余的材料，所以该业务属于其他业务范畴。如果该企业本身就以出售材料为业务则应当为主营业务范畴。
7、【
简答题】
5月25日，经理出差归来，报销差旅费1500元，交回多余现金500元，现金收讫。
[2分]
解析：
借：库存现金500
管理费用1500
贷：其他应收款2000
说明：既然交回多余现金，那说明这差旅费已经在以前借走，即以前有笔分录应为：借记其他应收款，贷记库存现金或银行存款。而现在是冲原来的“其他应收款”。
8、【
简答题】
5月27日，以银行存款100000元预付长江公司材料款。
[1分]
解析：
借：预付账款100000
贷：银行存款100000
9、【
简答题】
5月28日，全部售出本月10日购入的股票，每股售价4．2元，款项存人银行。
[2分]
解析：
借：银行存款42000
贷：交易性金融资产——成本40000
投资收益2000
10、【
简答题】
5月31日，计提本月固定资产折旧45000元，其中，车间固定资产计提30000元，管理部门固定资产计提6000元，销售部门固定资产计提9000元。
[1分]
解析：
借：制造费用30000
管理费用6000
销售费用9000
贷：累计折旧45000
11、【
简答题】
5月31日，根据“发出材料汇总表”，本月发出甲材料80000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用20000元；发出乙材料25000元，其中生产A产品耗用20000元，生产车间一般耗用2000元，销售部门耗用3000元。
[2分]
解析：
借：生产成本——A产品80000
——B产品20000
销售费用3000
制造费用2000
贷：原材料——甲材料80000
——乙材料25000
12、【
简答题】
5月31日，分配本月职工工资共100000元，其中，A产品生产工人工资50000元，B产品生产工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。
[2分]
解析：
借：生产成本——A产品50000
——B产品10000
制造费用10000
管理费用20000
销售费用10000
贷：应付职工薪酬——工资100000
13、【
简答题】
5月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。不要求计算过程，写出分录即可。)
[2分]
解析：
解析：
A产品应当分摊的制造费用=42000×[300／(200+300)]=25200
B产品应当分摊的制造费用=42000-25200=16800
借：生产成本——A产品25200
——B产品16800
贷：制造费用42000
14、【
简答题】
5月31日，结转本月完工产品成本，完工A产品成本200000元，完工B产品成本50000元。
[2分]
解析：
借：库存商品——A产品200000
——B产品50000
贷：生产成本——A产品200000
——B产品50000
15、【
简答题】
5月31口，结转本月已售A产品成本1500000元。
[2分]
解析：
借：主营业务成本1500000
贷：库存商品——A产品1500000
16、【
简答题】
5月31日，结转本月已售乙材料成本2000元。
[1分]
解析：
借：其他业务成本2000
贷：原材料——乙材料2000
17、【
简答题】
5月31日，计提本月应交城市维护建设税21000元和教育费附加9000元。
[2分]
解析：
借：营业税金及附加30000
贷：应交税费——应交城市维护建设税21000
——应交教育费附加9000
18、【
简答题】
5月31日，结转本月发生的各项损益。
(1)将收入、利得账户转入“本年利润”。
(2)将费用、损失账户转入“本年利润”。
(3)计算并确认本月所得税，企业适用的所得税税率为25%(假设不考虑调整因素；不要求计算过程，直接写出会计分录即可)。
(4)结转所得税费用。
[5分]
解析：
(1)结转收入、利得类账户
借：主营业务收入5000000
其他业务收入10000
投资收益2000
贷：本年利润5012000
(2)结转费用、损失类账户
借：本年利润1589500
贷：管理费用27500
销售费用25000
主营业务成本1500000
其他业务成本2000
营业税金及附加30000
营业外支出5000
(3)企业所得税=(5012000-1589500)×25％=855625
借：所得税费用855625
贷：应交税费——应交所得税855625
(4)借：本年利润855625
贷：所得税费用855625
19、【
简答题】
(二)根据上述资料完成下列试算平衡表(请将答案写在表格下指定的空白处，写在表格中不得分；不要求计算过程，直接答出结果即可)。
[9分]
解析：
(1)4000000+853700-139800=3455700
(2)500000+2000000-2393000=108000
(3)545000-500000=45000
(4)80000+100000-80000=100000
(5)42000
(6)5000000+800000=5800000
(7)1000000
(8)855625
(9)4000000+5012000-2445125=6566875
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
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