第四章增值税、消费税、营业税法律制度-在线考试系统

1、【单选题】
根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（） [1分]

、某建筑公司

、某广告公司

、某公路运输公司

、某文化创意服务公司

答案：

2、【单选题】
2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。 [1分]

、 3

、 3.15

、 100

、 105

答案：

3、【单选题】
根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（） [1分]

、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务

、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

、某娱乐城为客户提供娱乐服务的同时又销售烟酒

答案：

4、【单选题】
中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（） [1分]

、为其任职的单位提供的劳务

、在当地一家医院作义工

、自行组织的舞蹈培训班收入

、参加农村义务表演

答案：

5、【单选题】
某银行于2014年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。 [1分]

、（6+2）×5％÷2=0.2万元

、（6+2）×5％=0.4万元

、 6×5％=0.3万元

、 0

答案：

6、【单选题】
某餐饮公司2013年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（） [1分]

、 154×5%＝7.7万元

、（154＋20）×5%＝8.7万元

、（154＋20＋25）×5%＝9.95万元

、（154＋20＋25－120）×5%＝3.95万元

答案：

7、【单选题】
根据增值税的规定，纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中，不应计入销售额的是（） [1分]

、收取的销项税额

、收取的违约金

、收取的包装物租金

、收取的手续费

答案：

8、【单选题】
下列按照“文化体育业”税目征税的是（） [1分]

、以租赁方式为体育比赛提供场所的服务

、广告的播映

、戏剧表演活动的收入

、卡拉OK歌舞厅收入

答案：

9、【单选题】
下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（） [1分]

、演员用的油彩

、演员用的卸装油

、演员化妆用的上妆油

、演员化妆用的眉笔

答案：

10、【单选题】
下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是（） [1分]

、研发和技术服务

、文化创意服务

、不动产租赁服务

、物流辅助服务

答案：

11、【单选题】
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（　　） [1分]

、不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人

、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

、年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人

答案：

12、【单选题】
某企业（属于一般纳税人）于2015年1月将一辆自己使用过6年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（　　） [1分]

、按2%简易办法计算应纳增值税

、按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

、按4%简易办法减半计算应纳增值税

、不交增值税

答案：

13、【单选题】
某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元。 [1分]

、 14.73

、 12.47

、 10.20

、 17.86

答案：

14、【单选题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（　　） [1分]

、销售电力

、销售热力

、销售天然气

、销售房地产

答案：

15、【多选题】
下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（） [2分]

、 204×400÷（80＋1200－400）＝92.73万元

、 204＋60×6%＝207.6万元

、 204＋60×11%＝210.6万元

、 80×17％＋204＋60×11%＝224.2万元

答案：

16、【多选题】
下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是（　　） [2分]

、（4563＋50）×17%＝784.21万元

、 4563÷（1＋17%）×17%＋50×17%＝671.5万元

、（4563＋50）÷（1－17%）×17%＝944.83万元

、（4563＋50）÷（1＋17%）×17%＝670.26万元

答案：

17、【多选题】
下列有关本题的表述中，正确的是（　　） [2分]

、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

答案：

18、【多选题】
甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是（　　） [2分]

、提供住宿服务

、经营游艺场

、提供餐饮服务

、举办时装表演活动

答案：

19、【多选题】
甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（　　） [2分]

、（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6万元

、（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2万元

、（130+140）×5%=13.5万元

、（130+140-90-120）×20%=12万元

答案：

20、【多选题】
甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　　） [2分]

、（25+10）×5%=1.75万元

、（25+10+2）×3%=1.11万元

、（25+10+2+8）×20%=9万元

、（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7万元

答案：

21、【多选题】
甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　　） [2分]

、 17×20%=3.4万元

、 17×3%=0.51万元

、 17×5%=0.85万元

、（17-3）×20%=2.8万元

答案：

22、【多选题】
下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（　　） [2分]

、将委托加工的货物用于非应税项目

、动力设备的安装

、销售代销的货物

、将外购的货物无偿赠送个人

答案：

23、【多选题】
下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（　　） [2分]

、娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料

、涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务

、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务

、汽车4S店销售汽车的同时又提供维修服务

答案：

24、【多选题】
关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有（　　） [2分]

、一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》

、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票

、增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开

、专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批

答案：

25、【多选题】
关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（　　） [2分]

、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度

、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月

、银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税

答案：

26、【多选题】
下列属于消费税纳税人的有（　　） [2分]

、生产销售小汽车的企业

、进口汽车轮胎的企业

、委托加工木制一次性筷子的个体工商户

、零售化妆品的商场

答案：

27、【多选题】
下列各项中，免征营业税的有（　　） [2分]

、邮政储蓄业务的收入

、社区诊所提供的医疗服务

、图书馆举办文化活动的门票收入

、从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入

答案：

28、【多选题】
关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（　　） [2分]

、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

答案：

29、【多选题】
下列关于营业税的表述中正确的有（　　） [2分]

、某人受托种植植物取得的收入，按照“服务业”征收营业税

、金融经纪业按照“服务业”征收营业税

、装饰工程按照“服务业”征收营业税

、提供导游服务属于“服务业——旅游业”征收营业税

答案：

30、【多选题】
下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有（　　） [2分]

、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

、组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）

、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

答案：

31、【多选题】
下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（　　） [2分]

、为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰

、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面

、未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位

、为个人修理和清洗金银首饰

答案：

32、【多选题】
纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有（　　） [2分]

、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

、外购已税汽车轮胎生产的汽车

、外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石

、以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子

答案：

33、【多选题】
根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”科目缴纳营业税的有（　　） [2分]

、美术馆出租展览场地

、房地产公司出租土地使用权

、俱乐部出租体育比赛场地

、交通部门有偿转让高速公路收费权

答案：

34、【多选题】
下列各项中，属于营业税征收范围的有（　　） [2分]

、汽车修理业务

、提供通信服务

、提供房屋修缮服务

、不动产租赁业务

答案：

35、【多选题】
下列属于增值税免税项目的有（　　） [2分]

、农业生产者销售的自产农产品

、避孕药品

、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

答案：

36、【多选题】
下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　　） [2分]

、购进生产用燃料所支付的增值税款

、不合格产品耗用材料所支付的增值税款

、因管理不善被盗材料所支付的增值税款

、购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款

答案：

37、【多选题】
下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（　　） [2分]

、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天

、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天

、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天

答案：

38、【多选题】
根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%的低税率的有（　　） [2分]

、暖气

、鲜鱼

、农膜

、方便面

答案：

39、【多选题】
下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　） [2分]

、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

答案：

40、【多选题】
根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（　　） [2分]

、卷烟

、烟丝

、粮食白酒

、薯类白酒

答案：