全国2010年7月高等教育自学考试税法试题-在线考试系统

1、【单选题】
关于税收的表述，错误的说法是( ) [1分]

、税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

、税收是一种特殊分配关系

、国家征税凭借的是财产权力

、税收是一个历史范畴

答案：

2、【单选题】
以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( ) [1分]

、流转税

、所得税

、财产税

、资源税

答案：

3、【单选题】
最早开征增值税的国家是( ) [1分]

、英国

、法国

、德国

、美国

答案：

4、【单选题】
纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是( ) [1分]

、 7%

、 10%

、 13%

、 17%

答案：

5、【单选题】
目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收( ) [1分]

、增值税

、消费税

、特别消费税

、营业税

答案：

6、【单选题】
我国现行在零售环节征收消费税的商品有( ) [1分]

、金银首饰

、香烟

、高级白酒

、镀金手表

答案：

7、【单选题】
根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有( ) [1分]

、从事修理业的个人

、将不动产无偿赠送他人的某房地产公司

、发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业

、销售手机，但不提供电信服务的商场

答案：

8、【单选题】
根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有( ) [1分]

、金融机构从事的金融期货业务

、非金融机构买卖金融期货业务

、金融机构代客买卖货物期货业务

、非金融机构从事的货物期货业务

答案：

9、【单选题】
纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( ) [1分]

、纳税人居住地

、纳税人注册地

、纳税人机构所在地

、纳税人劳务发生地

答案：

10、【单选题】
关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( ) [1分]

、自缴纳税款之日起3个月内

、自缴纳税款之日起6个月内

、自缴纳税款之日起1年内

、自缴纳税款之日起3年内

答案：

11、【单选题】
不属于我国企业所得税纳税人的是( ) [1分]

、个人独资企业

、联营企业

、私营有限责任公司

、有经营收入的事业单位

答案：

12、【单选题】
依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是( ) [1分]

、不超过计税工资总额5%的部分

、不超过计税工资总额14%的部分

、不超过工资薪金总额14%的部分

、不超过工资薪金总额5%的部分

答案：

13、【单选题】
企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( ) [1分]

、按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费

、向某尿毒症患者捐赠10万元

、非广告性赞助支出5万元

、税收滞纳金1万元

答案：

14、【单选题】
依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有( ) [1分]

、国债利息收入

、企业接受的捐赠收入

、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

、政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

答案：

15、【单选题】
某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为( ) [1分]

、 10%

、 15%

、 20%

、 25%

答案：

16、【单选题】
我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是( ) [1分]

、 1年

、 2年

、 3年

、 5年

答案：

17、【单选题】
计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是( ) [1分]

、财产租赁所得

、稿酬所得

、特许权使用费所得

、股息红利所得

答案：

18、【单选题】
从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( ) [1分]

、 30日

、 60日

、 1年

、 2年

答案：

19、【单选题】
2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是( ) [1分]

、在税前不允许扣除该款项

、可以在税前全额扣除

、可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

、可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

答案：

20、【单选题】
我国目前暂未征收资源税的资源产品是( ) [1分]

、井矿盐

、铁矿石

、煤矿生产的天然气

、锰矿石

答案：

21、【单选题】
我国现行土地增值税采用的税率形式是( ) [1分]

、超额累进税率

、超率累进税率

、地区差别比例税率

、幅度差别比例税率

答案：

22、【单选题】
城镇土地使用税的计税依据是( ) [1分]

、纳税人实际占用土地的评估价格

、纳税人实际占用土地的成交价格

、纳税人实际占用土地的面积

、纳税人实际占用土地的原值

答案：

23、【单选题】
房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是( ) [1分]

、营业税、印花税

、增值税、印花税

、增值税、印花税、城市维护建设税

、营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加

答案：

24、【单选题】
城市维护建设税采用的税率形式是( ) [1分]

、单一比例税率

、复合比例税率

、幅度比例税率

、地区差别比例税率

答案：

25、【单选题】
我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为( ) [1分]

、 1%

、 1.2%

、 2%

、 12%

答案：

26、【单选题】
甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该行为的契税纳税人是( ) [1分]

、甲

、乙

、甲和乙

、由税务机关指定甲或乙纳税

答案：

27、【单选题】
依法应当缴纳车船税的车辆是( ) [1分]

、拖拉机

、自行车

、电动自行车

、轻型摩托车

答案：

28、【单选题】
根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是( ) [1分]

、城市

、县城

、建制镇

、农村

答案：

29、【单选题】
依法应当缴纳印花税的凭证是( ) [1分]

、建筑施工许可证

、交通驾驶证

、土地使用证

、导游证

答案：

30、【单选题】
根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是( ) [1分]

、税务检查证

、税务机关介绍信

、税务人员工作证

、税务检查人员身份证

答案：

31、【多选题】
根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有( ) [2分]

、用于对外投资的自产工业产品

、农业生产者销售的自产初级农业产品

、用于单位集体福利的自产副食品

、向社会收购的古旧图书

、将购买的货物分配给股东

答案：

32、【多选题】
根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有( ) [2分]

、增值税法

、消费税法

、营业税法

、房产税法

、关税法

答案：

33、【多选题】
目前，制定了税法典的国家有( ) [2分]

、美国

、德国

、日本

、荷兰

、巴西

答案：

34、【多选题】
依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有( ) [2分]

、海水鱼养殖业

、热带鱼养殖业

、观赏鸟饲养业

、家禽饲养业

、宠物饲养业

答案：

35、【多选题】
我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( ) [2分]

、津贴

、补贴

、劳动分红

、年终加薪

、独生子女补贴

答案：

36、【简答题】
纳税主体 [3分]

解析：
纳税主体，是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。

37、【简答题】
纳税申报 [3分]

解析：
纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依法在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的一项征管制度。

38、【简答题】
关税税则 [3分]

解析：
关税税则，又称海关税则，是根据国家的关税政策和经济政策，通过法定的立法程序对进出境货物进行分类并制定相应的税目税率表，以及对分类总规则和税目税率表的运用进行规定和说明的法律规则。

39、【简答题】
税收管理体制 [3分]

解析：
税收管理体制，作为一项基本的税收法律制度，是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。

40、【简答题】
简述消费税特点。 [4分]

解析：
消费税具有以下显著特点：（1）课征范围具有选择性；（2）征税环节具有单一性；（3）税率设计具有灵活性、差别性；（4）征收方法具有多样性；（5）税款征收具有重叠性；（6）税收负担具有转嫁性。