1、【
单选题
】
关于税收概念的说法，错误的是（ ）
[1分]
、
税收是国家取得财政收入的一种手段
、
税收缴纳的形式是实物或货币
、
税收体现一种特殊的分配关系
、
税收具有无偿性、义务性、固定性的特征
答案：
2、【
单选题
】
下列税种中纳税人与负税人为同一主体的是（ ）
[1分]
、
增值税
、
营业税
、
个人所得税
、
消费税
答案：
3、【
单选题
】
设计税收制度的首要原则是（ ）
[1分]
、
财政原则
、
法治原则
、
公平原则
、
效率原则
答案：
4、【
单选题
】
张某月经营收入为30 000元，若当地规定的起征点为20 000元，张某应税收入额为（ ）
[1分]
、
30 000元
、
20 000元
、
10 000元
、
50 000元
答案：
5、【
单选题
】
某商店为增值税小规模纳税人，2014年5月零售货物销售额为30 900元，则当月该商店的应纳增值税税额为（ ）
[1分]
、
900元
、
927元
、
1 236元
、
1 854元
答案：
6、【
单选题
】
在零售环节征收消费税的应税消费品是（ ）
[1分]
答案：
7、【
单选题
】
下列行为中不用缴纳消费税的是（ ）
[1分]
、
将应税消费品用于连续加工应税消费品
、
将应税消费品用于赠送他人
、
将应税消费品用于在建工程
、
将应税消费品用于职工福利
答案：
8、【
单选题
】
外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为（ ）
[1分]
答案：
9、【
单选题
】
王先生家庭住址所在地为甲市，在乙市注册成立一家房地产公司，该公司在丙市从事房地产开发销售业务，则其房地产销售业务申报缴纳营业税的地点为（ ）
[1分]
、
家庭住址所在地
、
公司注册地
、
房地产所在地
、
可由王先生任选一地
答案：
10、【
单选题
】
对进入本国港口停留转运他国的货物征收的关税称为（ ）
[1分]
、
进口关税
、
出口关税
、
过境关税
、
保护性关税
答案：
11、【
单选题
】
某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币3 000万元，运费和保险费折合人民币100万元，关税税率为5%，该批货物应纳关税税额为（ ）
[1分]
、
5万元
、
14.5万元
、
150万元
、
155万元
答案：
12、【
单选题
】
个人邮寄物品，海关予以免征关税的标准为（ ）
[1分]
、
单位价值在人民币50元以下
、
合计价值在人民币100元以下
、
进口关税税额在人民币50元以下
、
应征进口关税在人民币100元以下
答案：
13、【
单选题
】
企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）
[1分]
、
财政补助
、
国债利息
、
直接减免的增值税
、
境外股息收入
答案：
14、【
单选题
】
从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（ ）
[1分]
、
分类所得税制
、
综合所得税制
、
自行申报所得税制
、
分类与综合的所得税制
答案：
15、【
单选题
】
小王2014年出版了中篇小说一部，取得稿酬5 000元；同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬3 000元。小王以上稿酬所得应缴纳的个人所得税税额为（ ）
[1分]
、
868元
、
1 008元
、
1 240元
、
1 280元
答案：
16、【
单选题
】
某歌星获得一次性表演收入40 000元，通过县教育局向希望工程捐赠10 000元，则其应纳个人所得税税额为（ ）
[1分]
、
4 800元
、
4 600元
、
4 720元
、
7 600元
答案：
17、【
单选题
】
2013年12月，某中国公民在A国取得特许权使用费所得6 000元，在A国已按该国税法纳税500元。此外，该公民的国内应税工资收入6 000元，则其12月应缴纳的个人所得税税额为（ ）
[1分]
、
336元
、
605元
、
1 000元
、
1 005元
答案：
18、【
单选题
】
假设甲企业新占用10 000平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，甲企业应纳的耕地占用税税额为（ ）
[1分]
、
300 000元
、
200 000元
、
20 000元
、
10 000元
答案：
19、【
单选题
】
某人购买一辆小汽车供自己使用，支付了含增值税税款在内的款项117 000元，则应缴纳的车辆购置税税额为（ ）
[1分]
、
5 000元
、
5 850元
、
10 000元
、
11 700元
答案：
20、【
单选题
】
某企业有营业账簿20本，则该企业当年营业账簿应缴纳的印花税税额是（ ）
[1分]
、
80元
、
100元
、
120元
、
140元
答案：
21、【
多选题
】
下列货物，适用13%的增值税税率的有（ ）
[2分]
、
天然气
、
石油液化气
、
农机零配件
、
居民用煤炭制品
、
音像制品、图书
答案：
22、【
多选题
】
下列货物中属于消费税征税对象的有（ ）
[2分]
、
烟
、
酒
、
化妆品
、
高档手表
、
皮衣
答案：
23、【
多选题
】
下列行为中征收营业税的是（ ）
[2分]
、
转让不动产
、
广播影视节目的发行
、
陆路运输
、
铁路运输
、
酒店提供住宿
答案：
24、【
多选题
】
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）
[2分]
、
农作物新品种的选育
、
香料作物的种植
、
中药材的种植
、
远洋捕捞
、
海水养殖
答案：
25、【
多选题
】
下列各项所得不属于工资薪金所得的有（ ）
[2分]
、
独生子女补贴
、
年终奖金
、
托儿补助费
、
误餐补助
、
劳动分红
答案：
32、【
简答题】
简述税收效率原则的含义。
[5分]
解析：
税收效率原则，就是要求政府征税有利于社会资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税务行政和管理效率，包括税收经济效率原则和税收行政效率原则。
税收经济效率原则旨在考查税收对社会资源配置和经济运行的影响状况，检验的标准在于税收额外负担最小化和额外收益最大化。在现实经济生活中，税收额外负担通常不可避免，应该尽可能使税收额外负担最小化，增加税收的额外收益，提高税收的经济效率。
税收行政效率原则旨在考查税务行政管理的效率状况，检验标准为税收成本占税收收入的比重。税收成本即在税收征纳过程中所发生的各类费用支出。狭义的税收成本指税务机关为征税而花费的行政管理费用；广义的税收成本除税务机关征税的行政管理费用之外，还包括纳税人在按照税法规定纳税过程中所支付的费用，即税收奉行费用。由于广义的税收成本一般难以计算，因此，对税务行政效率的考察，基本是从狭义税收成本层次上进行的。
33、【
简答题】
简述个人所得税非居民纳税人的纳税义务。
[5分]
解析：
根据住所标准和居住时间标准，非居民纳税人只就其来源于中国境内的所得课税。
（1）对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不超过90天或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过183天的个人，仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构、场所负担的工资薪金所得部分纳税，
（2）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90天，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183天但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业支付还是由境外企业支付，均应缴纳个人所得税。
（3）对在我国境内无住所的个人，需要计算求顶其在中国境内居住天数，依照税法和协定或安排的规定判定其在华负有何种纳税义务时，均应以该个人实际在华逗留天数计算。
34、【
简答题】
简述房产税的特点。
[5分]
解析：
房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。房产税具有以下特点：
（1）属于个别财产税。个别财产税也称“单项财产税”，是对纳税人拥有的土地、房屋、资本和其他财产分别课征的税收。房产税属于个别财产税，其征税对象只是房屋。
（2）限于对城镇经营性房屋征税。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收，不涉及农村。
（3）区别房屋的经营使用方式，规定征税办法。房产税根据纳税人经营形式的不同，对经营自用房屋按房产计税余值征收，对出租、出典房屋按租金收入计税，使征税办法符合纳税人的经营特点。
35、【
简答题】
简述印花税的作用。
[5分]
解析：
印花税是以经济活动和经济交往中书立、使用、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税具有以下作用：
（1）有利于增加财政收入。印花税（证劵交易印花税除外）属于地方税种，其收入归地方政府所有。证劵交易印花税属于共享税，当前其收入的97%归中央，3%归地方，这对于完善地方税体系和分税制财政体制具有重要作用。
（2）加强对纳税人的监督管理。各种合同贴花以后，不论是否兑现，都已负担了税款，可以促进经济往来各方信守合同，减少由于盲目签约而造成的经济损失和纠纷，提高合同的兑现率。对纳税人各种应税凭证的贴花和检查，客观上又可以及时掌握纳税人经济活动中涉及应纳其他各税的相关情况，有利于配合加强对其他应纳税种的监督管理。
（3）培养公民纳税意识。印花税实行自行贴花的方法，有助于培养纳税人自觉纳税的意识；同时，印花税具有轻税重罚的特点，有利于增强纳税人的税收法制观念。
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
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