中国税制单元综合测试（一）-在线考试系统

1、【单选题】
下列属于税收形式特征的是 [1分]

、稳定性

、及时性

、合法性

、强制性

答案：

2、【单选题】
纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，一般可处罚款的金额是 [1分]

、 1000元以下

、 2000元以下

、 5000元以下

、 10000元以下

答案：

3、【单选题】
从2009年5月1日起，卷烟在批发环节征收消费税，税率为 [1分]

、 13%

、 17%

、 5%

、 15%

答案：

4、【单选题】
财富分配属于税收职能中的 [1分]

、财政职能

、经济职能

、监督职能

、管理职能

答案：

5、【单选题】
税收制度的中心环节，税制中最活跃、最有力的要素是 [1分]

、纳税人

、征税对象

、税率

、税收优惠

答案：

6、【单选题】
按征税对象的相对额划分征税级距的累进税率是 [1分]

、超额累进税率

、超率累进税率

、全率累进税率

、超倍累进税率

答案：

7、【单选题】
某汽车租赁公司是增值税一般纳税人，该公司适用的增值税税率为 [1分]

、 17%

、 13%

、 11%

、 6%

答案：

8、【单选题】
自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（）万元的企业或者非企业性单位，暂免征收增值税 [1分]

、 1

、 2

、 3

、 4

答案：

9、【单选题】
以财产价值为征税对象的税种统称 [1分]

、财产税

、资源税

、所得税

、行为税

答案：

10、【单选题】
委托加工应税消费品时，受托方代收代缴消费税的时间为 [1分]

、委托方交付原材料时

、委托方支付加工费时

、受托方加工完毕交货时

、委托方收回的应税消费品入库时

答案：

11、【单选题】
纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，应 [1分]

、视同销售纳税

、于移送使用时纳税

、按组成计税价格计算纳税

、不纳税

答案：

12、【单选题】
经国务院批准，自1995年1月1日起，金银首饰的消费税征收环节改为 [1分]

、生产销售环节

、零售环节

、进口环节

、批发环节

答案：

13、【单选题】
下列属于营业税征税对象的是 [1分]

、提供加工修理修配劳务

、商业零售

、转让无形资产

、批发贸易

答案：

14、【单选题】
在歌舞厅销售饮料，按（）缴纳营业税 [1分]

、销售货物

、服务业中的饮食业

、娱乐业

、文化体育业

答案：

15、【单选题】
纳税人销售不动产所取得的营业额应该缴纳的税种为 [1分]

、消费税

、增值税

、企业所得税

、营业税

答案：

16、【单选题】
下列特殊经营行为中，应纳营业税的是 [1分]

、买卖货物期货

、装饰公司装饰业务中销售装饰材料

、银行销售金银

、钢窗厂生产钢窗并负责安装

答案：

17、【单选题】
纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为 [1分]

、收到预收款的当天

、收到全部价款的当天

、所有权转移的当天

、所有权转移并收到全部款项的当天

答案：

18、【单选题】
对于纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，税务机关可核定其营业额，具体计算公式为 [1分]

、营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）

、营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）

、营业额=营业成本或者工程成本/（1+营业税税率）

、营业额=营业成本或者工程成本/（1-营业税税率）

答案：

19、【单选题】
保险业的营业税纳税期限为 [1分]

、 5日

、 15日

、 1个月

、 1个季度

答案：

20、【单选题】
纳税人销售不动产，应向（）主管税务机关申报纳税 [1分]

、纳税人工作单位所在地

、纳税人现居住地

、纳税人户口所在地

、不动产所在地

答案：

21、【多选题】
下列选项中，按照13%税率计算征收增值税的有 [2分]

、农业产品、食用植物油、食用盐

、图书、报纸、杂志

、饲料、化肥、农药、农膜、农机

、增值电信服务

、自来水、暖气、热水、冷气

答案：

22、【多选题】
下列选项中，属于营业税改征增值税试点优惠政策中的免税项目的是 [2分]

、古旧图书

、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

、航空公司提供飞机播撒农药服务

、个人转让著作权

、销售自己使用过的物品

答案：

23、【多选题】
按照优惠方式的不同，税收优惠可以分为 [2分]

、税基式优惠

、税率式优惠

、税额式优惠

、纳税人减免

、扣减式优惠

答案：

24、【多选题】
为适应不同应税消费品的实际情况，消费税税率的基本形式有 [2分]

、定额税率

、复合税率

、比例税率

、边际税率

、全额税率

答案：

25、【多选题】
下列项目中，免征营业税的有 [2分]

、残疾人员个人为社会提供的劳务

、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

、境内保险机构为出口货物提供的保险产品

、营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位

、托儿所、幼儿园、养老院所提供的育养服务

答案：

26、【简答题】
简述税收的职能。 [5分]

解析：
财政职能、经济职能、监督管理职能

27、【简答题】
简述我国现行增值税的特点。 [5分]

解析：
征税范围广，税源充裕；多环节征收；避免重复课税；具有转嫁性。

28、【简答题】
简述我国现行消费税的征收对象。 [5分]

解析：
烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。

29、【简答题】
简述纳税人转让无形资产的纳税地点的规定。 [5分]

解析：
向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。

30、【简答题】
张某1月份应税所得为15000元，适用的税率表如下：

级数	月应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过1500元的	3%	0
2	超过1500~4500元的部分	10%	105
3	超过4500~9000元的部分	20%	555
4	超过9000~35000元的部分	25%	1005

请分别按全额累进税率、超额累进税率计算张某应纳的税额。 [5分]

解析：
全额累进税率：3750元。
超额累进税率：2745元。

31、【简答题】
某商场为小规模纳税人，2013年2月采取“以旧换新”方式销售电视机30台，每台电视机作价1000元，开出普通发票30张，收到货款75000元。计算该商场本月应缴纳的增值税税额。 [5分]

解析：
3058.25元

32、【简答题】
某药厂5月份生产医用酒精30吨，成本30000元，将其中15吨直接对外销售，取得不含税收入30000元，10吨投入车间连续加工“跌打正骨水”并对外销售，取得不含税收人15000元，另外5吨无偿赠送给当地医疗机构。计算5月份该制药厂应缴纳的消费税。 [5分]

解析：
3000元

33、【简答题】
某单位于2007年9月份购入一栋写字楼，支付价款1000万元，相关费用5万元。2014年12月将其转让，取得收入2500万元。计算该单位2014年12月转让该栋写字楼应缴纳的营业税税额。 [5分]

解析：
75万元

34、【简答题】
2014年2月份，某电视机厂（增值税一般纳税人）发生如下外购业务：
（1）从显示屏厂购进显示屏，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税为8.5万元。
（2）为购入显示屏支付运输公司运费，取得增值税专用发票上注明的运费价款为5万元，增值税税款为0.55万元。
（3）外购一批免税农产品，收购凭证上注明收购价款为2万元。
（4）外购低值易耗品，取得的普通发票上注明的价税合计额为4万元。
要求：计算该企业本月计算增值税时准予抵扣的进项税额。 [15分]

解析：
9.31万元

35、【简答题】
甲建筑公司（以下简称甲公司）具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，且为小规模纳税人，2014年3月发生下列经营业务：
（1）以一栋大楼作为投资入股乙公司，该大楼经双方同意以750万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。
（2）承包一项工程，签订的建筑工程施工合同上注明的建筑业劳务价款为5000万元，且将其中1000万元的安装工程分包给乙公司。
（3）与某单位签订一份建筑工程施工合同，为其承建一栋家属楼，签订合同时预收工程价款500万元，月初开工，至月底完成全部工程的1/7。
要求：
（1）计算甲公司以不动产投资入股应缴纳的营业税。
（2）计算甲公司分包后应纳的营业税税额。
（3）计算甲公司承建家属楼工程应缴纳的营业税。 [15分]

解析：
（1）不缴纳营业税。
（2）120万元
（3）15万元。