1、【
单选题
】
下列属于税收形式特征的是
[1分]
答案：
2、【
单选题
】
纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，一般可处罚款的金额是
[1分]
、
1000元以下
、
2000元以下
、
5000元以下
、
10000元以下
答案：
3、【
单选题
】
从2009年5月1日起，卷烟在批发环节征收消费税，税率为
[1分]
答案：
4、【
单选题
】
财富分配属于税收职能中的
[1分]
、
财政职能
、
经济职能
、
监督职能
、
管理职能
答案：
5、【
单选题
】
税收制度的中心环节，税制中最活跃、最有力的要素是
[1分]
答案：
6、【
单选题
】
按征税对象的相对额划分征税级距的累进税率是
[1分]
、
超额累进税率
、
超率累进税率
、
全率累进税率
、
超倍累进税率
答案：
7、【
单选题
】
某汽车租赁公司是增值税一般纳税人，该公司适用的增值税税率为
[1分]
答案：
8、【
单选题
】
自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）万元的企业或者非企业性单位，暂免征收增值税
[1分]
答案：
9、【
单选题
】
以财产价值为征税对象的税种统称
[1分]
答案：
10、【
单选题
】
委托加工应税消费品时，受托方代收代缴消费税的时间为
[1分]
、
委托方交付原材料时
、
委托方支付加工费时
、
受托方加工完毕交货时
、
委托方收回的应税消费品入库时
答案：
11、【
单选题
】
纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，应
[1分]
、
视同销售纳税
、
于移送使用时纳税
、
按组成计税价格计算纳税
、
不纳税
答案：
12、【
单选题
】
经国务院批准，自1995年1月1日起，金银首饰的消费税征收环节改为
[1分]
、
生产销售环节
、
零售环节
、
进口环节
、
批发环节
答案：
13、【
单选题
】
下列属于营业税征税对象的是
[1分]
、
提供加工修理修配劳务
、
商业零售
、
转让无形资产
、
批发贸易
答案：
14、【
单选题
】
在歌舞厅销售饮料，按（ ）缴纳营业税
[1分]
、
销售货物
、
服务业中的饮食业
、
娱乐业
、
文化体育业
答案：
15、【
单选题
】
纳税人销售不动产所取得的营业额应该缴纳的税种为
[1分]
、
消费税
、
增值税
、
企业所得税
、
营业税
答案：
16、【
单选题
】
下列特殊经营行为中，应纳营业税的是
[1分]
、
买卖货物期货
、
装饰公司装饰业务中销售装饰材料
、
银行销售金银
、
钢窗厂生产钢窗并负责安装
答案：
17、【
单选题
】
纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为
[1分]
、
收到预收款的当天
、
收到全部价款的当天
、
所有权转移的当天
、
所有权转移并收到全部款项的当天
答案：
18、【
单选题
】
对于纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，税务机关可核定其营业额，具体计算公式为
[1分]
、
营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）
、
营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）
、
营业额=营业成本或者工程成本/（1+营业税税率）
、
营业额=营业成本或者工程成本/（1-营业税税率）
答案：
19、【
单选题
】
保险业的营业税纳税期限为
[1分]
答案：
20、【
单选题
】
纳税人销售不动产，应向（ ）主管税务机关申报纳税
[1分]
、
纳税人工作单位所在地
、
纳税人现居住地
、
纳税人户口所在地
、
不动产所在地
答案：
21、【
多选题
】
下列选项中，按照13%税率计算征收增值税的有
[2分]
、
农业产品、食用植物油、食用盐
、
图书、报纸、杂志
、
饲料、化肥、农药、农膜、农机
、
增值电信服务
、
自来水、暖气、热水、冷气
答案：
22、【
多选题
】
下列选项中，属于营业税改征增值税试点优惠政策中的免税项目的是
[2分]
、
古旧图书
、
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
、
航空公司提供飞机播撒农药服务
、
个人转让著作权
、
销售自己使用过的物品
答案：
23、【
多选题
】
按照优惠方式的不同，税收优惠可以分为
[2分]
、
税基式优惠
、
税率式优惠
、
税额式优惠
、
纳税人减免
、
扣减式优惠
答案：
24、【
多选题
】
为适应不同应税消费品的实际情况，消费税税率的基本形式有
[2分]
、
定额税率
、
复合税率
、
比例税率
、
边际税率
、
全额税率
答案：
25、【
多选题
】
下列项目中，免征营业税的有
[2分]
、
残疾人员个人为社会提供的劳务
、
医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
、
境内保险机构为出口货物提供的保险产品
、
营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位
、
托儿所、幼儿园、养老院所提供的育养服务
答案：
26、【
简答题】
简述税收的职能。
[5分]
解析：
财政职能、经济职能、监督管理职能
27、【
简答题】
简述我国现行增值税的特点。
[5分]
解析：
征税范围广，税源充裕；多环节征收；避免重复课税；具有转嫁性。
28、【
简答题】
简述我国现行消费税的征收对象。
[5分]
解析：
烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
29、【
简答题】
简述纳税人转让无形资产的纳税地点的规定。
[5分]
解析：
向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。
30、【
简答题】
张某1月份应税所得为15000元，适用的税率表如下：
| 级数 |
月应纳税所得额 |
税率 |
速算扣除数 |
| 1 |
不超过1500元的 |
3% |
0 |
| 2 |
超过1500~4500元的部分 |
10% |
105 |
| 3 |
超过4500~9000元的部分 |
20% |
555 |
| 4 |
超过9000~35000元的部分 |
25% |
1005 |
请分别按全额累进税率、超额累进税率计算张某应纳的税额。
[5分]
解析：
全额累进税率：3750元。
超额累进税率：2745元。
31、【
简答题】
某商场为小规模纳税人，2013年2月采取“以旧换新”方式销售电视机30台，每台电视机作价1000元，开出普通发票30张，收到货款75000元。计算该商场本月应缴纳的增值税税额。
[5分]
解析：
3058.25元
32、【
简答题】
某药厂5月份生产医用酒精30吨，成本30000元，将其中15吨直接对外销售，取得不含税收入30000元，10吨投入车间连续加工“跌打正骨水”并对外销售，取得不含税收人15000元，另外5吨无偿赠送给当地医疗机构。计算5月份该制药厂应缴纳的消费税。
[5分]
解析：
3000元
33、【
简答题】
某单位于2007年9月份购入一栋写字楼，支付价款1000万元，相关费用5万元。2014年12月将其转让，取得收入2500万元。计算该单位2014年12月转让该栋写字楼应缴纳的营业税税额。
[5分]
解析：
75万元
34、【
简答题】
2014年2月份，某电视机厂（增值税一般纳税人）发生如下外购业务：
（1）从显示屏厂购进显示屏，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税为8.5万元。
（2）为购入显示屏支付运输公司运费，取得增值税专用发票上注明的运费价款为5万元，增值税税款为0.55万元。
（3）外购一批免税农产品，收购凭证上注明收购价款为2万元。
（4）外购低值易耗品，取得的普通发票上注明的价税合计额为4万元。
要求：计算该企业本月计算增值税时准予抵扣的进项税额。
[15分]
解析：
9.31万元
35、【
简答题】
甲建筑公司（以下简称甲公司）具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，且为小规模纳税人，2014年3月发生下列经营业务：
（1）以一栋大楼作为投资入股乙公司，该大楼经双方同意以750万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。
（2）承包一项工程，签订的建筑工程施工合同上注明的建筑业劳务价款为5000万元，且将其中1000万元的安装工程分包给乙公司。
（3）与某单位签订一份建筑工程施工合同，为其承建一栋家属楼，签订合同时预收工程价款500万元，月初开工，至月底完成全部工程的1/7。
要求：
（1）计算甲公司以不动产投资入股应缴纳的营业税。
（2）计算甲公司分包后应纳的营业税税额。
（3）计算甲公司承建家属楼工程应缴纳的营业税。
[15分]
解析：
（1）不缴纳营业税。
（2）120万元
（3）15万元。
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
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