1、【
多选题
】
审计人员对与固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有：
[2分]
、
验证新增固定资产的各种手续是否齐全
、
索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性
、
检查固定资产账、卡的设置情况
、
分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动
、
检查折旧额计算的正确性
答案：
2、【
多选题
】
下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：
[2分]
、
分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况
、
分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况
、
计算产品毛利率，分析其变动合理性
、
抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性
、
对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符
答案：
3、【
多选题
】
下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：
[2分]
、
定期核对检查
、
严格职责分工
、
控制坐支规模
、
严格财产实物控制
、
严格授权批准
答案：
4、【
多选题
】
审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：
[2分]
、
采取突击式监盘
、
尽量安排在营业开始前或营业结束后
、
事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间
、
在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点
、
“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字
答案：
5、【
多选题
】
审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有：
[2分]
、
应收账款回收天数略低于行业平均水平
、
毛利率与上年相比略有下降
、
销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低
、
年末销售收入大幅度增长
、
资产负债表日后销售退回大幅度增加
答案：
6、【
多选题
】
关于审计组组长李某和主审张某的责任，下列说法中正确的有：
[2分]
、
审计组组长李某对审计工作底稿的复核意见负责
、
经审计组组长李某授权，主审张某可以承担对审计工作底稿进行复核的职责
、
审计组的审计报告一般应由审计组组长李某负责统一起草
、
审计组组长李某对提交给审计机关的审计报告负责
答案：
7、【
多选题
】
针对“资料1”中的情况，适合参加本次审计项目的人员有：
[2分]
答案：
8、【
多选题
】
针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：
[2分]
、
无论何种情况下，审计人员都应对被审计单位的内部控制进行调查和测试，这是审计准则的要求
、
即使是再次审计，也应对被审计单位自上一次审计以来内部控制的变化情况进行调查，然后再决定是否进行内部控制测试
、
上一次审计过的项目应该不会再出现问题，因此可以直接将上一次未审计的项目作为本次审计重点
、
审计人员应在对报表项目进行分析性复核、对内部控制进行调查、测试和评价基础上确定审计重点，不应直接将上一次未审的项目确定为本次审计重点
答案：
9、【
多选题
】
针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的是：
[2分]
、
可接受的审计风险应确定为0，有利于审计机关防范审计风险
、
可接受的审计风险不应确定为0
、
由于该项目属于再次审计，审计人员对被审计单位情况非常熟悉，因此可接受的审计风险可以确定为0
、
是否将可接受的审计风险确定为0，取决于审计人员对被审计单位重大错报风险水平的评估
答案：
10、【
多选题
】
针对“资料4”中的情况，下列说法中正确的有：
[2分]
、
信息系统审计的内容主要包括信息系统内部控制审计、信息系统组成部分审计和信息系统生命周期审计
、
信息系统的可行性是信息系统生命周期审计的内容之一
、
审计人员可以采用询问、检查、观察等多种方法对信息系统进行调查
、
信息系统审计是对被审计单位的电子数据进行的审计
答案：
11、【
多选题
】
针对“资料2”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：
[2分]
、
审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本
、
审查销售退回是否在20×6年度财务报表附注中进行了充分披露
、
审查销售退回的原因及批准手续
、
结合应收账款函证程序，审查期末发生的销售业务的真实性
答案：
12、【
多选题
】
针对“资料3”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：
[2分]
、
直接认定其银行存款余额正确
、
向有关开户银行函证
、
要求出纳员对其编制的银行存款余额调节表进行复核 ．
、
审计人员自行独立编制银行存款余额调节表
答案：
13、【
多选题
】
针对“资料4”中该公司采购业务的处理，审计人员可以认定：
[2分]
、
其处理方法正确
、
少计了20×6年末负债20万元
、
少计了20×6年末资产20万元
、
少计了20×6年度营业利润20万元
答案：
14、【
多选题
】
针对“资料5”中的情况，不应计入产品生产成本的支出有：
[2分]
、
制造费用80万元
、
辅助生产费用40万元
、
购人生产设备的买价及运杂费等20万元
、
罚款10万元
答案：
15、【
多选题
】
针对“资料1”中的情况，下列说法中正确的有：
[2分]
、
审计人员可以直接确认应付账款明细表正确无误
、
审计人员还应审核应付账款明细表的数字计算是否正确
、
审计人员还应将应付账款明细表与总账相核对，查明二者是否相符
、
审计人员还应审核应付账款明细表的分类是否正确
答案：
16、【
多选题
】
针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：
[2分]
、
通过函证不能查明未入账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证
、
为确定函证对象，审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表
、
对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证
、
对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证
答案：
17、【
多选题
】
针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的有：
[2分]
、
对在规定时间内未回复的债权人，审计人员可以再次发函询证
、
回函称金额不符的，其造成差异的原因可能是存在未达账款或账务处理不及时
、
回函称金额无误的，审计人员不必在审计工作底稿中反映
、
该公司无法提供债权人确切名称和地址的，可能存在舞弊问题
答案：
18、【
多选题
】
为进一步查找未列报或未人账的应付账款，审计人员应实施的审计程序有：
[2分]
、
审查资产负债表日以后货币资金支出的主要凭证
、
追踪资产负债表日之前发出的验收单
、
核对应付账款明细账与总账
、
审核资产负债表日后数周内应付账款明细账及原始凭证
答案：
19、【
多选题
】
针对“资料5”中的情况，如不考虑相关税费等因素，该公司20×6年12月26日的账务处理对当年财务报表的影响有：
[2分]
、
虚减利润3万元
、
少计负债3万元
、
虚增利润3万元
、
少计资产3万元
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
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