1、【
多选题
】
根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：
[2,0.5分]
、
处理客户订单
、
批准赊销信用
、
签订销售合同
、
收取销售贷款
、
记录营业收入明细账
答案：
2、【
多选题
】
某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计入下一个报告期，审计人员应该得出的结论有：
[2,0.5分]
、
本期营业收入被低估
、
本期营业收被高估
、
本期营业成本被低估
、
本期营业成本被高估
、
本期营业利润被低估
答案：
3、【
多选题
】
审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有：
[2,0.5分]
、
减值准备增减变动记录的完整性
、
减值准备计提方法的适当性
、
减值准备账户期末余额的正确性
、
减值准备转回的充分性
、
减值准备披露的正确性
答案：
4、【
多选题
】
下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有：
[2,0.5分]
、
制定成本计划和费用预算
、
设置会计账簿核算成本费用
、
严格审核原始凭证控制成本支出
、
进行生产与存货成本分析
、
产品发运凭证预先连续编号
答案：
5、【
多选题
】
下列各项中，属于对应付职工薪酬进行实质性审查的有：
[2,0.5分]
、
分析应付职工薪酬的总体合理性
、
审查工资总额各组成项目的真实性
、
审查奖金、津贴发放的合规性
、
检查工资费用分配表是否经财会部门主管审核
、
检查工资保管与工资明细表编制是否相互独立
答案：
6、【
多选题
】
审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括：
[2,0.5分]
、
抽查库存现金日记账记录，追查至收付款凭证
、
到被审计单位开户银行查询账户交易记录
、
将银行对账单与银行存款日记账核对
、
对银行存款日记账和总账进行核对
、
抽查应收账款明细记录，检查相关凭证
答案：
7、【
多选题
】
下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：
[2,0.5分]
、
抽取付款凭证审查有无审批签字
、
检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确
、
观察支票与印章的保管是否分离
、
分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常
、
监督盘点库存现金
答案：
8、【
多选题
】
在现金收付业务的审查中，检查库存现金日记账的要点有：
[2,0.5分]
、
验算加总额，检查是否存在差错
、
审阅摘要栏，检查现金收付业务是否合法
、
检查发生额，检查现金收付金额是否过大
、
检查每日余额，看其是否超出了规定的限额
、
检查收支业务是否符合截止期要求
答案：
9、【
多选题
】
审计人员对银行存款进行审查时，应实施的审计程序有：
[2,0.5分]
、
检查银行存款余额调节表
、
核实银行存款收支的截止期
、
审查有关银行存款收付业务的合法性
、
将银行存款收付凭证全部登记入账，并结出余额
、
向银行和非银行金融机构函证
答案：
10、【
多选题
】
审计人员对被审计单位合并报丧进行实质性审查时，应实施的审计程序有：
[2,0.5分]
、
审查合并报表合并范围的合规性
、
审查合并报表附注信息披露的完整性
、
审查抵销分录编制的正确性
、
审查合并报表编报程序的健全性
、
审查合并报表格式的正确性
答案：
11、【
多选题
】
“资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是：
[2,0.5分]
、
实物控制
、
业务授权控制
、
独立检查
、
凭证与记录控制
答案：
12、【
多选题
】
“资料2”所述情况违反了内部控制的要求，具体是：
[2,0.5分]
、
职责分工控制
、
业务授权控制
、
独立检查
、
凭证与记录控制
答案：
13、【
多选题
】
“资料3”中审计人员确定函证应收账款的范围和对象时，应考虑的因素有：
[2,0.5分]
、
甲公司是否愿意进行函证
、
应收账款内部控制的有效性
、
应收账款余额的大小
、
采用积极函证还是消极函证方式
答案：
14、【
多选题
】
针对“资料3”中客户A的回函，审计人员应采取的措施有：
[2,0.5分]
、
直接确认甲公司虚构应收账款
、
检查与客户A应收账款相关的凭证
、
要求甲公司将账面记录的应收客户A的款项作坏账处理
、
向甲公司财务部门进行询问
答案：
15、【
多选题
】
按照“资料4”确定的选样方法，审计人员选出的第5个样本发票编号为：
[2,0.5分]
、
7804
、
9931
、
2300
、
l886
答案：
16、【
多选题
】
“资料l”中，违反内部控制要求的有：
[2,0.5分]
、
仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单
、
采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送变供应商
、
仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收
、
出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账
答案：
17、【
多选题
】
“资料2”中，属于对应付账款明细表的审核内容有;
[2,0.5分]
、
审核明细表的金额计算是否正确
、
审核明细表与总账和明细账是否一致
、
审核有无其他流动负债项目记入明细表
、
审核有无过期未付的应付账款
答案：
18、【
多选题
】
针对“资料3”，审计人员应当进一步采取的措施是：
[2,0.5分]
、
向债权人函证
、
直接认定账实不符
、
要求该公司将该笔应付账款转为营业外收入
、
要求该公司将该笔应付账款转为资本公积
答案：
19、【
多选题
】
针对“资料4”，如果不考虑其他情况，审计人员认为该公司的做法对财务报表造成的影响有：
[2,0.5分]
、
少列报应付账款300万元
、
少列报预付款项300万元
、
少列报预收款项300万元
、
少列报应收账款300万元
答案：
20、【
多选题
】
针对“资料5”中应付账款余额比上年有所增加的情况，审计人员分析可能存在的原因有：
[2,0.5分]
、
该公司流动资金周转困难
、
未能及时记录相关采购业务
、
部分应付账款未经审批即进行支付
、
应记作其他流动负债的项目被记入应付账款
答案：
21、【
多选题
】
针对“资料l”，审计人员认为可能导致近3年存货周转率变动的原因有：
[2,0.5分]
、
存货储备变动
、
销售情况变动
、
存货发出计价方法变更
、
存货跌价准备计提基础变动
答案：
22、【
多选题
】
“资料2”中，审计人员实施监盘工作的要点中正确的有：
[2,0.5分]
、
审计人员参与制订盘点计划
、
审计人员自始至终在现场监督盘点的进行
、
在监盘过程中，对过期，毁损的存货单独作出记录
、
将盘点结果与明细账余额核对
答案：
23、【
多选题
】
“资料3”中，针对200公斤的在途材料，审计人员应采取的措施有：
[2,0.5分]
、
直接认定账实不符
、
请该公司提供材料采购的证明文件
、
直接要求谈公司调减2010年财务报表中的存货余额
、
审查该公司2011年1月2日的收货及入库记录
答案：
24、【
多选题
】
针对“资料4”，审计人员核查后应要求丙公司进行的调整是：
[2,0.5分]
、
调增产成品10万元，调减营业成本10万元
、
调减产成品10万元，调增营业成本10万元
、
调增产成品5万元，调减营业成本5万元
、
调减产成品5万元，调增营业成本5万元
答案：
25、【
多选题
】
“资料5”中，审计人员对产成品所采取的审计程序中，可用于截止期测试的程序有;
[2,0.5分]
、
审查产成品计价方法的合理性
、
审查是否按规定计提存货跌价准备
、
审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单
、
审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
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