1、【
多选题
】
对应收款项进行审计时，其审计目标有：
[2,0.5分]
、
证实应收款项的真实性
、
证实应收款项计价与分类的正确性
、
证实应收款项记录截止期的正确性
、
确认坏账损失的真实性
、
证实营业收入过账和汇总的正确性
答案：
2、【
多选题
】
审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合理性，有效的分析性复核方法有：
[2,0.5分]
、
将本期各主要应付账款账户余额与上期比较，分析变动原因
、
计算并比较分析各期营业收入的变动趋势
、
计算并比较分析各期应付账款占流动负债的比率
、
计算并比较分析各期应付账款占采购金额的比率
、
计算并比较分析各期毛利率的变动幅度
答案：
3、【
多选题
】
对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有：
[2,0.5分]
、
积欠已久而突然全部结清的账户
、
长期未能结清的账户
、
业务发生频繁的账户
、
债权人不明确的账户
、
函证回函证明余额相符的账户
答案：
4、【
多选题
】
下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有：
[2,0.5分]
、
验证固定资产的退废手续
、
验证固定资产的新增手续
、
审查固定资产的计价方法
、
查验固定资产的所有权
、
检查固定资产账、卡的设置情况
答案：
5、【
多选题
】
审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有：
[2,0.5分]
、
参与制订盘点计划
、
作为盘点小组成员进行盘点
、
指挥盘点工作的进行
、
根据情况抽查盘点记录
、
自始至终监督盘点的进行
答案：
6、【
多选题
】
下列各项中，属于对产品成本进行实质性测试的有：
[2,0.5分]
、
运用分析性复核方法检查产品成本的总体合理性
、
检查产品生产与管理各环节不相容职责的分离
、
检查产成品出入库手续的完整
、
抽取部分成本计算单，复核产品成本计算的正确性
、
了解生产管理制度的健全性
答案：
7、【
多选题
】
在审查固定资产业务时，发现被审计单位调整了某项设备的人账价值，对此审计人员认为合理的解释有：
[2,0.5分]
、
该设备已提足折旧但仍在使用
、
根据国家规定对设备重新估价
、
增加补充设备和改良装置
、
调整原计固定资产价值的错误
、
根据实际价值调整原来的暂估价值
答案：
8、【
多选题
】
下列各项中，属于对实收资本业务的合法性进行审查的有：
[2,0.5分]
、
审查有无抽逃注册资本的情况
、
审查投入资本是否按时全部到位
、
核对实收资本总账与明细账是否一致
、
审查投入的非货币性资产是否按规定进行了评估
、
查明有形资产与无形资产投入比例是否符合规定
答案：
9、【
多选题
】
在薪酬业务循环中，按照职责分工控制的要求，应当相互独立的岗位有：
[2,0.5分]
、
人员调配单的编制与审批
、
考勤与工时统计
、
工时记录与审核
、
考勤记录与审批
、
工资结算表的编制与审核
答案：
10、【
多选题
】
下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：
[2,0.5分]
、
出纳员记录现金总账
、
出纳员记录应收账款明细账
、
内部审计人员定期监盘库存现金
、
主管会计同时保管支票与印章
、
主管会计编制银行存款余额调节表
答案：
11、【
多选题
】
针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有：
[2,0.5分]
、
发运凭证
、
客户订货单
、
贷项通知单
、
请购单
答案：
12、【
多选题
】
针对“资料2”，审计人员应重点关注甲公司2009年度该主要产品销售是否存在：
[2,0.5分]
、
虚增主营业务收入的情况
、
虚减主营业务收入的情况
、
虚增销售数量的情况
、
虚减销售数量的情况
答案：
13、【
多选题
】
针对“资料3”，函证结果与甲公司会计记录不一致的原因可能有：
[2,0.5分]
、
甲公司与债务人登记入账的时间不一致
、
甲公司存在记账错误
、
甲公司存在弄虚作假或舞弊行为
、
债务人存在记账错误
答案：
14、【
多选题
】
针对“资料4”，审计人员可以认定甲公司的账务处理对2009年度财务状况和经营成果的影响有：
[2,0.5分]
、
虚增主营业务收入
、
虚减营业利润
、
虚增应收账款
、
虚减产成品
答案：
15、【
多选题
】
针对“资料5”，对该债务人应收账款坏账准备计提情况，审计人员应该做出的初步判断有：
[2,0.5分]
、
计提比例过高，应降低计提比例
、
应全额计提坏账准备
、
计提比例过低，应将计提比例提高至50%
、
计提比例适当
答案：
16、【
多选题
】
“资料2”中，违反内部控制要求的有：
[2,0.5分]
、
生产车间按生产计划部门签发的生产通知单组织生产
、
产品入库前，质检部门对产品质量进行检验
、
仓储部门登记存货明细账
、
由独立于仓储部门之外的其他部门人员定期对存货进行盘点
答案：
17、【
多选题
】
“资料3”中，属于内部控制测评程序的有：
[2,0.5分]
、
抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式
、
比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本，分析有无异常波动
、
抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备
、
抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准
答案：
18、【
多选题
】
针对“资料4”，审计人员认为乙公司的做法：
[2,0.5分]
、
正确
、
不正确，应记人“制造费用”
、
不正确，应记人“生产成本”
、
不正确，应记人“营业外支出”
答案：
19、【
多选题
】
针对“资料5”，审计人员认为乙公司的做法：
[2,0.5分]
、
正确
、
不正确，只有生产工人的工资才能计入产品成本
、
不正确，只有生产工人和车间管理人员的工资才能计人产品成本
、
不正确，只有生产工人、车间管理人员和管理部门人员的工资才能计人产品成本
答案：
20、【
多选题
】
针对“资料6”，审计人员应该做出的初步判断为：
[2,0.5分]
、
不需计提存货跌价准备
、
应计提存货跌价准备300万元
、
应计提存货跌价准备600万元
、
应调增A产品账面价值300万元
答案：
21、【
多选题
】
“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
[2,0.5分]
、
有关会计凭证上没有编制人员签章
、
有关会计凭证上没有审核人员签章
、
专门的客户服务部门负责受理客户提出的维修申请
、
客户服务部门编制的维修单连续编号
答案：
22、【
多选题
】
针对“资料1”和“资料2”中反映的情况，审计人员可对丙公司内部控制提出的改进建议有：
[2,0.5分]
、
维修单应由财务部门负责编制
、
维修部门应定期编制反映维修单编号、维修处理结果、维修收入的维修情况明细表，及时与客户服务部门及财务部门进行核对
、
维修部门应将收取客户的现金交客户服务部门，再由客户服务部门上交财务部门
、
财务部门应加强对各项收入的管理，督促维修部门及时上交款项并及时进行账务处理
答案：
23、【
多选题
】
“资料2”中，丙公司未对维修收入进行账务处理的做法造成的影响有：
[2,0.5分]
、
少计收入
、
少计负债
、
少计货币资金
、
少计应付账款
答案：
24、【
多选题
】
针对“资料2”中的情况，为查明全年未入账维修收入的具体金额，审计人员应进一步采取的审计程序是：
[2,0.5分]
、
通过12月份的抽查结果，估算全年未入账金额
、
要求丙公司统计全年未人账维修收入的具体金额
、
抽查并走访部分客户，调查丙公司售后维修质量
、
将客户服务部门开出的全年的维修单与维修部门和财务部门保存的有关维修单据相核对，审核相应的维修收入
答案：
25、【
多选题
】
“资料3”中，丙公司对应付丁企业货款进行的账务处理，所造成的影响有：
[2,0.5分]
、
少计收入
、
少计应收账款
、
少计应付账款
、
少计银行存款
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
学校高校大规模在线考试解决方案
制造行业员工培训体系解决方案
零售行业岗位人才培养解决方案
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