2007年注册税务师考试税务代理实务真题-在线考试系统

1、【单选题】
第1笔业务应纳的增值税和消费税为（）。 [2分]

、增值税98360元，消费税65000元

、增值税94760元，消费税36000元

、增值税92924.11元，消费税36000元

、增值税94760元，消费税65000元

答案：

2、【单选题】
A公司对第一笔业务应纳营业税为（）万元。 [2分]

、 185

、 204.12

、 253.04

、 389.12

答案：

3、【单选题】
从法律性质看，税法属于（）。 [1分]

、制定法

、义务性法规

、综合性法

、程序法

答案：

4、【单选题】
A公司对第二笔业务应纳营业税为（）万元。 [2分]

、 75.6

、 67.8

、 157.8

、 165.6

答案：

5、【单选题】
第2笔业务销售业务应纳的增值税和消费税为（）。 [2分]

、增值税109871元，消费税55700元

、增值税109871元，消费税65000元

、增值税110500元，消费税55700元

、增值税110500元，消费税65000元

答案：

6、【单选题】
第3笔业务应纳的增值税和消费税（）。 [2分]

、增值税6981元，消费税36000元

、增值税6712.50元，消费税39000元

、增值税61200元，消费税36000元

、增值税20670元，消费税39000元

答案：

7、【单选题】
对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在（）万元以上、人员在（）人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人直接进入辅导期。 [1分]

、 30030

、 50050

、 20020

、 10030

答案：

8、【单选题】
A公司的第三笔和第四笔业务，下述正确的有（）。 [2分]

、第三笔业务应纳营业税15万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元

、第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.25万元

、第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元

、第三笔业务应纳营业税15万元，第四笔业务应纳营业税30万元

答案：

9、【单选题】
某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2005年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零部件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（）。 [1分]

、 4.25万元

、 4.4万元

、 4.55万元

、 6.8万元

答案：

10、【单选题】
针对A公司的上述资料，下列表述正确的是（）。 [2分]

、公司以房产对外投资行为，不纳营业税；承接的境外建筑工程需按规定缴纳营业税

、以房产对外投资视同销售，应纳营业税30万元，承接的境外工程不向我国缴纳营业税

、该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向B公司机构所在地税务机关缴纳

、该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向工程所在地税务机关缴纳

答案：

11、【单选题】
第4笔业务应纳的增值税和消费税（）。 [2分]

、增值税2040元，消费税1200元

、增值税2040元，不纳消费税

、增值税1540元，消费税1200元

、增值税1540元，不纳消费税

答案：

12、【单选题】
下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。 [1分]

、销售货物支付的运输费用

、外购免税农产品支付的运输费用

、外购非应税项目用的货物的运输费用

、向小规模纳税人购买农业产品

答案：

13、【单选题】
某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）。 [1分]

、 16500

、 16500/5

、 16500/(1＋17%)

、 5年后纳税，现在不纳税

答案：

14、【单选题】
某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费5000元，建设基金100元，装卸费500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）元。 [1分]

、 30992

、 30957

、 30600

、 20400

答案：

15、【单选题】
下列货物销售，适用17%税率的是（）。 [1分]

、某自来水公司生产自来水销售

、某蛋禽厂加工松花蛋销售

、某农机厂生产农机零部件销售

、某煤气公司生产煤气销售

答案：

16、【单选题】
某汽车配件商店2004年应税销售额为100万元，2005年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是（）。 [1分]

、 1018.87元

、 1032.08元

、 692.31元

、 769.23元

答案：

17、【单选题】
某企业于2005年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税法处理方法是（）。 [1分]

、按6%简易办法计算应纳增值税

、按4%简易办法计算应纳增值税

、按4%简易办法减半计算应纳增值税

、不缴增值税

答案：

18、【单选题】
某软件开发企业2005年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。 [1分]

、 10200

、 2040

、 10193

、 2010

答案：

19、【单选题】
下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（）。 [1分]

、增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

、纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税款

、纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款

答案：

20、【单选题】
某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2005年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3） [1分]

、应退增值税45318元，免抵增值税额0元

、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

答案：

21、【单选题】
按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。 [1分]

、销售免税项目

、销售不动产

、将货物无偿赠送他人

、将货物用于非应税项目

答案：

22、【单选题】
某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（）。 [1分]

、 8500元

、 8160元

、 8840元

、 9547.20元

答案：

23、【单选题】
外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（）。 [1分]

、应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率

、应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率

、应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率

、应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

答案：

24、【单选题】
某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。 [1分]

、 0.6694万元

、 0.2550万元

、 0.3600万元

、 0.0544万元

答案：

25、【单选题】
某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（）。 [1分]

、 111万元

、 112.56万元

、 121万元

、 102.57万元

答案：

26、【单选题】
某商业企业（一般纳税人）2005年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。（金银首饰消费税率为5%） [1分]

、 4048.29

、 5983.16

、 4081.62

、 0

答案：

27、【单选题】
某典当行2005年2月取得死当物品销售收入12万元，抵押货款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为（）。 [1分]

、 1.85万元

、 1.75万元

、 1.6万元

、 1.25万元

答案：

28、【单选题】
某酒厂本月生产销售散装啤洒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。 [1分]

、 90766.67

、 86166.60

、 2566.67

、 88000.00

答案：

29、【单选题】
下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）。 [1分]

、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

、境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人

、建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

、个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

答案：

30、【单选题】
某市万达运输公司（经当地税务机关批准使用运输企业发票）当月营运收入为80万元，其中支付给该市四方运输公司的运费为15万元，当月四方公司的营运收入为40万元，则两家运输公司共应纳营业税为（）。 [1分]

、 3.15万元

、 3.60万元

、 4.05万元

、 2.85万元

答案：

31、【单选题】
下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是（）。 [1分]

、金融机构销售支票

、典当业销售死当物品

、销售金银

、邮政储蓄

答案：

32、【单选题】
王先生2005年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2006年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为（）。 [1分]

、 0万元

、 0.25万元

、 0.125万元

、 1.25万元

答案：

33、【单选题】
下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是（）。 [1分]

、航空地面服务业务

、电脑维修服务

、建筑工程设计劳务

、体育馆为体育比赛提供场所业务

答案：

34、【单选题】
某卷烟生产企业2005年11月向税务机关缴纳增值税300万元，消费税800万元，营业税50万元；进口货物向海关缴纳增值税100万元。该企业当月应缴纳教育费附加（）万元。 [1分]

、 17.25

、 34.5

、 18.75

、 37.5

答案：

35、【单选题】
下列单位和个人中暂不缴纳城市维护建设税的是（）。 [1分]

、私营企业

、个体工商业户

、集市上出售商品的个人

、外商投资企业

答案：

36、【单选题】
资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（）。 [1分]

、以主产品的矿石名称作为应税品目

、伴选矿量大的，对其核定单位税额

、伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税

、对从精矿伴选出的副产品不征收资源税

答案：

37、【单选题】
某铅锌矿山2002年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（）元（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨）。 [1分]

、 761000

、 532700

、 802400

、 561680

答案：

38、【单选题】
下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（）。 [1分]

、采矿销售天然大理石

、油田出售的天然气

、盐场销售的卤水

、盐业公司销售的食盐

答案：

39、【单选题】
某企业2005年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含税价款为175500元，另外又支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元。则该企业应纳车辆购置税税额为（）元。 [1分]

、 15076.92

、 17640

、 15000

、 17550

答案：

40、【单选题】
纳税人已经缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是（）。 [1分]

、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的

、因质量等原因回厂维护的

、纳税人将车辆转让给他人

、纳税人将车辆捐赠给他人

答案：