2000年注册税务师《税法二》试题-在线考试系统

1、【单选题】
企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是（）。 [2分]

、 120元

、 135元

、 249元

、 240元

、 255元

答案：

2、【单选题】
企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是（）。 [2分]

、 200元

、 150元

、 2000元

、 2200元

、 2150元

答案：

3、【多选题】
企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有（）。 [2,0.5分]

、保险业收入

、投资股息收入

、邮电通讯业收入

、购买国债利息收入

、财产评估增值

答案：

4、【多选题】
按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（）。 [2,0.5分]

、固定资产盘盈收入

、固定资产销售收入

、国家补贴收入

、教育费附加返还款收入

、购买企业债券的利息收入

答案：

5、【多选题】
计算企业所得税的收入总额包括生产.经营收入.财产转让收入.利息收入.租赁收入.特许权使用费收入.股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有（）。 [2,0.5分]

、固定资产转让收入

、商标权转让收入

、著作权转让收入

、专利权转让收入

、股权转让收入

答案：

6、【多选题】
按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（）。 [2,0.5分]

、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额

、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

、纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整账户，所计提折旧应计入应纳税所得额

、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

答案：

7、【多选题】
按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（）。 [2,0.5分]

、纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金

、纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用

、纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

、保险公司给予纳税人的无赔款优待

答案：

8、【多选题】
按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有（）。 [2,0.5分]

、企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学

、转让固定资产发生的费用

、经营性租赁方式租入固定资产发生的费用

、融资性租赁方式租入固定资产发生的费用

答案：

9、【多选题】
按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。 [2,0.5分]

、销售货物时给购货方的回扣支出

、黄酒.啤酒广告费用支出

、遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分

、企业支付给总机构的管理费用

、按自行规定计提的住房公积金

答案：

10、【多选题】
企业所得税的纳税人不能提供完整.准确的收入及成本.费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是（）。 [2,0.5分]

、参照当地同类行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

、按照支出加合理的费用和利润核定

、按照耗用的原材料.燃料.动力等推算或者测算核定

、按照企业自定的方法核定

、按收入的5％计算应纳税所得额

答案：

11、【多选题】
按照企业所得税的优惠规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（）。 [2,0.5分]

、中小学校出资自办.由学校负责经营管理.经营收入归学校所有的企业

、学校向外单位投资举办的联营企业

、学校将校办企业承包给本单位个人经营的企业

、高等学校出资自办.由学校负责经营管理.经营收入归学校所有的企业

答案：

12、【多选题】
按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（）。 [2,0.5分]

、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内.境外的所得

、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得

、在中国境内未设立机构.场所的外国企业来源于中国境内的所得

、在中国境内未设立机构.场所的外国企业来源于中国境外的所得

答案：

13、【多选题】
按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是（）。 [2,0.5分]

、外国投资者从我国境内企业取得的利润

、国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得

、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得

、为科学研究.开发能源，以及开发重要技术提供先进的专利技术所取得的特许权使用费

答案：

14、【多选题】
企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是（）。 [2,0.5分]

、按照非独立核算企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整

、按照再销售给无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整

、按成本加合理的费用和所得税进行调整

、税务机关可以根据需要，采用其他方法进行调整

答案：

15、【多选题】
外商投资企业的外方投资者从该企业取得的税后利润继续在我国进行再投资的，按照外商投资企业和外国企业所得税法的优惠规定，可向我国税务征收管理机关申请办理再投资退税。申请再投资退税的条件有（）。 [2,0.5分]

、必须是从外国企业取得的利润

、直接再投资于该企业增加注册资本

、投资者必须自资金实际投入之日起3年内办理退税

、投资者必须自资金实际投入之日起1年内办理退税

、再投资的经营期限不得少于10年

答案：

16、【多选题】
根据财政部《暂行规定》》，对外国企业在华常驻代表机构取得的收入应当征收外商投资企业和外国企业所得税。下列收入应当征收外商投资企业和办国企业所得税的有（）。 [2,0.5分]

、为其总机构在我国境内接受其他企业委托的代理业务，在我国境外从事联络洽谈.介绍成交取得的佣金.回扣.手续费

、为其客户（包括总机构客户）在我国境内负责了解市场情况.联络业务.搜集商情资料.提供咨询服务取得的报酬

、在中国境外为其他企业从事代理业务，为其他企业之间的贸易交往从事联络洽谈。中间介绍，所收取的佣金.回扣.手续费

、为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交，或者在中国境内为其他企业从本进口商品的代理业务，其所取得的商品进销差价收入

答案：

17、【多选题】
一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内.境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。 [2,0.5分]

、在中国境内任职.受雇而取得的工资.薪金所得

、因任职.受雇.履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

、转让中国境内的建筑物.土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得

、提供专利权.非专利技术.商标权。著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

答案：

18、【多选题】
我国现行个人所得税法规定，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有（）。 [2,0.5分]

、定额扣除

、定量扣除

、会计核算扣除

、加成扣除

答案：

19、【多选题】
对于实行查账征收的个体工商户，其生产.经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本.费用.税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有（）。 [2,0.5分]

、固定资产盘亏.报废.毁损的金额

、支付赔偿金.违约金的金额

、委托代销支付的手续费金额

、金融机构借款支付的利息金额

、与收入有关的其他支出

答案：

20、【多选题】
按照个人所得税法的有关规定，工资.薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。 [2,0.5分]

、独立劳动与非独立劳动的关系

、经常所得与偶然所得的关系

、主动劳动与被动劳动的关系

、雇佣与被雇佣的关系

、劳动合同关系

答案：

21、【多选题】
按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、职工的安家费

、职工取得的退休工资

、个人办理代扣代缴税款取得的手续费

、个人举报.协查违法犯罪行为取得的奖金

、购买福利彩票中奖所得

答案：

22、【多选题】
按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。 [2,0.5分]

、以房地产作价入股进行投资或作为联营

、双方合作建房，建成后转让的

、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

、对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的

、房地产出租，出租人取得了收入

答案：

23、【多选题】
按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。 [2,0.5分]

、向税务机关提供房产买卖合同

、向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

、按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果

、严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

、向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

答案：

24、【多选题】
产权转移书据是在产权的买卖.交换.继承.赠与.分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（）。 [2,0.5分]

、财产所有权

、公民诉讼权

、商标注册权

、民事纠纷权

、专有技术使用权

答案：

25、【多选题】
印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围的有（）。 [2,0.5分]

、事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动核算的账簿

、企业单位内的职工食堂设置的收支账簿

、企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿

、企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿

、仓库保管员的收发料账簿

答案：

26、【多选题】
按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、对微利企业和亏损企业的房产免征房产税

、房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税

、地下人防设施的房屋暂不征收房产税

、企业办的各类学校.托儿所.幼儿园自用的房产免征房产税

、事业单位对外出租经营的房屋免征房产税

答案：

27、【多选题】
按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（）。 [2,0.5分]

、房屋产权出典的，以出典人为纳税人

、产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人

、房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人

、房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人

、产权属于国有的由经营单位为纳税人

答案：

28、【多选题】
1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是（）。 [2,0.5分]

、 0万元

、 9万元

、 2．75万元

、 7．2万元

、 6．12万元

答案：

29、【多选题】
1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，不得据实扣除的项目是（）。 [2,0.5分]

、购货运杂费

、产品销售费用

、印花税

、境外收益

、管理费用

答案：

30、【多选题】
1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是（）。 [2,0.5分]

、 20万元

、 19. 49万元

、 19.31万元

、 13．85万元

、 17．58万元

答案：

31、【多选题】
1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是（）。 [2,0.5分]

、 206．02万元

、 207．81万元

、 206．08万元

、 214．17万元

、 214．14万元

答案：

32、【多选题】
1999年度化妆品厂境内.外所得应缴纳入库的企业所得税税额是（）。 [2,0.5分]

、 207．63万元

、 216．06万元

、 210．51万元

、 208．78万元

、 208．72万元

答案：

33、【多选题】
1996年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是（）。 [2,0.5分]

、 12万元

、 6万元

、 3万元

、 1．5万元

、 0万元

答案：

34、【多选题】
1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（）。 [2,0.5分]

、财务帮用

、公益.救济作捐赠

、因自然灾害造成的原材料损失

、特许权使用费

、税收滞纳金

答案：

35、【多选题】
1999年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是（）。 [2,0.5分]

、 95．9万元

、 143．85万元

、 71．93万元

、 115．44万元

、 76．96万元

答案：

36、【多选题】
1999年外方应分得的税后利润是（）。 [2,0.5分]

、 356．02万元

、 328．54万元

、 407．58万元

、 421．78万元

、 346．55万元

答案：