2003年注册税务师《税法二》试题-在线考试系统

1、【单选题】
所得税前允许扣除的交际应酬费、新产品技术开发费和营业外支出为（）万元。 [2分]

、 119

、 153

、 187

、 194

答案：

2、【单选题】
所得税前允许扣除的财务费用为（）万元。 [2分]

、 13.5

、 14

、 17

、 30

答案：

3、【单选题】
2002年该企业的应纳税所得额为（）万元。 [2分]

、 422

、 419

、 437

、 507

答案：

4、【单选题】
2002年该企业的实际应缴纳的所得税税额为（　　　）万元。 [2分]

、 12.31

、 13.89

、 22.86

、 24.81

答案：

5、【单选题】
计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为（　）万元。 [2分]

、 780

、 795

、 960

、 1000

答案：

6、【单选题】
计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和转嗔为喜扣除费为（　）万元。 [2分]

、 110

、 240

、 320

、 330

答案：

7、【单选题】
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。 [2分]

、 177

、 147

、 183

、 201

答案：

8、【单选题】
该房地产开发公司2002年度销售写字楼应缴纳企业所得税（）万元。 [2分]

、 45.54

、 94.05

、 118.14

、 123.09

答案：

9、【多选题】
下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税

、金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税

、金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税

、金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税

答案：

10、【多选题】
金融机构取得下列收入，应缴纳企业所得税的有（）。 [2,0.5分]

、储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入

、在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入

、贷款利息逾期超过180天的应收未收利息收入

、代销国家发行的国债取得的代办手续费收入

答案：

11、【多选题】
企业在经营活动中发生的借款费用，直接影响当期应纳税所得额的有（）。 [2,0.5分]

、对外投资的长期借款利息

、与债券相关的折价摊销

、对外投资的短期借款利息

、与债券相关的溢价摊销

、借款时发生的辅助费用

答案：

12、【多选题】
下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（）。 [2,0.5分]

、发生非正常中断购置固定资产的借款费用

、购置并交付使用固定资产借款费用

、企业筹建期间发生的长期借款费用

、从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用

、为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用

答案：

13、【多选题】
下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资.薪金范围的包括（）。 [2,0.5分]

、雇员向受雇企业投资分配的股息收入

、雇员调动工作取得的旅费和安家费

、雇员离退休.退职取得的各项收入

、雇员取得的奖金.津贴.补贴

、雇员取得的加班工资和年终加薪

答案：

14、【多选题】
纳税人为雇员缴纳的下列保险金，准许抵扣应纳税所得额的有（）。 [2,0.5分]

、向商业保险机构缴纳的人寿保险

、向商业保险机构缴纳的财产保险

、基本保险以外为雇员投保的补充保险

、向劳动保障部门缴纳的基本医疗保险费

、向劳动保障部门缴纳的基本养老保险费

答案：

15、【多选题】
下列项目中，符合关联企业认定标准的有（）。 [2,0.5分]

、直接或间接地同为第三者拥有或控制

、经常发生购销业务的企业和单位

、在资金方面存在直接和间接的拥有或控制

、在经营方面存在直接或间接拥有或控制

答案：

16、【多选题】
下列资产中，不能计提折旧的有（）。 [2,0.5分]

、季节性停用和修理停用的机器设备

、以经营租赁方式租人的固定资产

、未使用的房屋.土地和建筑物

、接受捐赠和盘盈的固定资产

、以融资租赁方式租入的固定资产

答案：

17、【多选题】
下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。 [2,0.5分]

、对新办的.独立核算的从事咨询业.技术服务的企业，自开业年度起，第一年至第二年免征所得税

、企业利用废水.废气.废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内免征或减征所得税

、企业遇有风.火.水.震等严重自然灾害，经税务机关审核，可免征或减征企业所得税1年

、民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税

答案：

18、【多选题】
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受"两免三减半"的税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的有（）。 [2,0.5分]

、畜牧业

、直接为生产服务的科技开发企业

、从事房地产开发业务的企业

、从事建筑业务的企业

、从事客运业务的企业

答案：

19、【多选题】
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以减按15％税率征收企业所得税的外商投资企业有（）。 [2,0.5分]

、在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业

、在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业

、在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业

、在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业

、在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业

答案：

20、【多选题】
自2002年1月1日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有（）。 [2,0.5分]

、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元

、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过5000万美元

、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元

、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过原注册资本的50％

、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，或达到或超过原注册资本50％的

答案：

21、【多选题】
根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、企业生产.经营期间发生的汇兑损失

、提取的职工医疗保险基金

、依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税

、逾期归还银行贷款而支付的罚息

、违法经营被工商部门处以的罚款

答案：

22、【多选题】
外国企业在中国境内未设立机构.场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（）。 [2,0.5分]

、将财产出租给中国境内使用者取得的租金

、转让在境外的房产取得的收益

、在中国境内取得的债券利息

、从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息

、从境内某外商投资企业取得的税后利润

答案：

23、【多选题】
下列所得应纳入个体工商产生产经营所得交纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、个体工商户从事手工业的所得

、个体工商户从事商业.饮食.服务业的收入

、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

、专营属于农业税范畴的捕捞业，并已缴纳了农业税的所得

、个人从事彩票代销业务而取得的所得

答案：

24、【多选题】
下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

、个人举报违法行为获得的奖金

、外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得

、个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得

、职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金

答案：

25、【多选题】
按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（）。 [2,0.5分]

、一次离境不超过30天

、一次离境不超过90天

、多次离境累计不超过30天

、多次离境累计不超过90天

、多次离境累计不超过183天

答案：

26、【多选题】
在计算个体工商户的生产.经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。 [2,0.5分]

、增值税

、消费税

、教育费附加

、印花税

、房产税

答案：

27、【多选题】
个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、军人的转业安置费

、外籍人员的探亲费

、职工加班费补贴

、参加有奖销售获得的赠品

、财产转租收入

答案：

28、【多选题】
下列所得可以采用按年计征.分期预缴个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、个体工商户的生产经营所得

、特许权使用费所得

、实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金

、财产租赁所得

、跨年度分期取得稿酬

答案：

29、【多选题】
在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。 [2,0.5分]

、经营租赁费用

、新产品开发费用

、计提的存货跌价准备金

、投资者的家庭支出

、各种赞助支出

答案：

30、【多选题】
下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、参加企业集资取得的利息

、国债利息

、国家发行的金融债券利息

、个人按规定缴付住房公积金而存人银行账户取得的利息

、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

答案：

31、【多选题】
下列项目中，应征收土地增值税的有（）。 [2,0.5分]

、以房地产抵债而发生房地产产权转移的

、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

、以土地（房地产）作价人股进行投资或作为联营

、国家收回国有土地使用权.征用地上建筑物及附着物

、建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20％的

答案：

32、【多选题】
下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入.扣除项目金额的包括（）。 [2,0.5分]

、出售新房屋及建筑物的

、出售旧房屋及建筑物的

、虚报房地产成交价格的

、以房地产进行投资联营的

、提供扣除项目金额不实的

答案：

33、【多选题】
按照印花税相关规定，下列项目中表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、购买印花税票时未完成纳税义务

、印花税的税负比较轻

、签订合同后未履行的不缴纳印花税

、已贴花的凭证.修改增加金额部分应补贴印花税

、产权转移书据实行定额征收

答案：

34、【多选题】
下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。 [2,0.5分]

、建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额

、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

、产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额

、货物运输合同的计税依据为运输货物的金额

、资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

答案：

35、【多选题】
下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）。 [2,0.5分]

、房屋出典期间，出典人为房产税纳税人

、个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

、融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定

、外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税

、以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税

答案：

36、【多选题】
下列车船中，以净吨位作为车船使用税计税依据的有（）。 [2,0.5分]

、乘人汽车

、自行车

、载货汽车

、机动船

、非机动船

答案：

37、【多选题】
根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（）。 [2,0.5分]

、公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地.房屋权属的

、企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地.房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

、在增资扩股中，对以土地.房屋权属作价人股或作为出资投入企业的

、企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地.房屋权属以抵偿债务的

、对国有.集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地.房屋权属的

答案：

38、【多选题】
下列项目中，免征城镇土地使用税的有（）。 [2,0.5分]

、房地产开发公司建造商品房的用地

、企业厂区内的铁路专用线.公路等用地

、按规定不需要缴纳耕地占用税，征用未满一年的用地

、盐场的盐滩用地

、港口的码头用地

答案：

39、【多选题】
下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（） [2,0.5分]

、向贫困地区的捐款

、业务宣传费和广告费

、补发工资和计算提取"三费"

、新产品研究开发费

、人力不可抗拒的净损失

答案：

40、【多选题】
计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为（）。 [2,0.5分]

、 584

、 558.8

、 525.2

、 914

答案：