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2006年注册税务师考试《税法二》考试真题
1、【 单选题
下列项目中,应计人应纳税所得额征收企业所得税的是(    )。 [1分]
有指定用途的流转税返还款
债务重组时债务人取得的重组收益
出口货物退还给纳税人的增值税税款
按国家规定清算核资发生的资产评估增值
答案:
2、【 单选题
某电冰箱生产企业,2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查,发现11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区,计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税(    )万元。 [1分]
29.70
41.61
42.01
42.90
答案:
3、【 单选题
某公司2005年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核,“财务费用”张户中列支有两笔利息费用:向银行借人生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元i经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元。借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。该公司2005年度的应纳税所得额为(    )万元。 [1分]
21.86
26.36
30.36
33.36
答案:
4、【 单选题
某公司企业所得税税率为33%,2005年度实现利润总额127.5万元,其中含从联营的内资企业分回的税后利润55.5万元,联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受定期减半征收的优惠政策,实际征税比例为7.5%)。该公司2005年度应缴纳企业所得税(    )万元。 [1分]
33.75
34.56
35.51
39.06
答案:
5、【 单选题
某公司企业所得税税率为33%,2005年度实现利润总额155万元,其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30%,由于享受了5%的优惠政策,实际缴纳了25%的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税(    )万元。 [1分]
38.10
8.23
41.10
42.52
答案:
6、【 单选题
某生产企业1998~2005年的应纳税所得额如下表:
单位:万元
 
    年    度     1998     1999     2000     2001     2002     2003    2004   2005
  应纳税所得额    一20     一10      5      8      —5      15      5     10
该生产企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。 [1分]
1.44
2.16
2.64
3.30
答案:
7、【 单选题
除税法有特殊规定外,企业所得税的纳税地点一般是(    )。 [1分]
纳税人的核算所在地
纳税人的货物销售所在地
纳税人的营业执照注册所在地
纳税人的实际经营管理所在地
答案:
8、【 单选题
根据外商投资企业和外国企业所得税法有关规定,下列说法正确的是(    )。 [1分]
外国航空企业在中国境内起运客货收入不缴纳企业所得税
从事房地产开发经营的企业取得的售房预收款,当年不缴纳企业所得税
企业的应付未付款,凡债权人逾期二年未要求偿还的,应缴纳企业所得税
企业股票发行价格高于面值的溢价部分,在企业清算时,应计入清算所得
答案:
9、【 单选题
设在经济特区的某生产性外商投资企业,1998年6月投产,经营期限10年,当年获利并选择当年为开始获利年度,从2000年开始,该企业均被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内亏损20万元,2005年境内所得40万元、从A国取得投资收益18万元(已在A国缴纳所得税2万元)。该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税之和是(    )万元。(地方所得税率3%) [1分]
5.
7.2
8.2
11.2
答案:
10、【 单选题
设在经济特区的某生产性外商投资企业,1996年8月投产,经营期限20年,当年获利。经主管税务机关批准,税收优惠政策的执行时间从1 997年开始计算,从2000年开始,该企业均被认定为先进技术企业。2005年5月外国投资者将其分得的2004年度的税后利润50、万元再投资于本企业增加注册资本。该外国投资者应获得的再投资退税额为(    )万元。(地方所得税率3%) [1分]
1.68
2.30
2.99
3.66
答案:
11、【 单选题
根据外商投资企业和外国企业所得税法规定,外国投资者发生再投资行为时,必须自资金实际投入之日起(    )内,持有关证明材料,向税务机关申请办理再投资退税。 [1分]
2个月
3个月
6个月
12个月
答案:
12、【 单选题
某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营,取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元,另外支付设备运输费l万元、安装费O.6万元。已知该企业2004年亏损20~i"元,2005年经审核的应纳税所得额60万元,适用的企业所得税税率30%,地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税(    )万元。 [1分]
1.6
2.64
8.88
11.2
答案:
13、【 单选题
2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业,丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元,当年取得应纳税所得额200万元,适用企业所得税税率15%。甲企业获利年度是1997年,2000年以后均被认定为先进技术企业,2003年亏损30万元,2004年应纳税所得额90万元;乙企业获利年度为2000年,2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税(    )万元。(不考虑地方所得税) [1分]
12
15
1 8
30
答案:
14、【 单选题
设在沿海经济开放区的某外商投资企业2000年为获利年度,2003年亏损20万元,2004年应纳税所得额120万元,2005年3月份该企业分立为甲、乙两个企业,资产划分比例为6:4。乙企业2005年实现应纳税所得额80万元,当年购进国产设备价税合计金额40万元。乙企业2005年应缴纳企业所得税(    )万元。(不考虑地方所得税) [1分]
4.8
9.6
11.2
19.2
答案:
15、【 单选题
中国公民郑某2005年1~12月份每月工资2200元,1 2月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金6000元。郑某2005年应缴纳个人所得税(    )元。 [1分]
2370
2205
1980
1680
答案:
16、【 单选题
2005年6月,某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税(    )元。 [1分]
1450
1550
1930
2030
答案:
17、【 单选题
A国公民罗伯特在中国境内无住所,于2005年2~1 1月份在华二r:作,每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元;11月取得回国探亲费2万元。2005年2~11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税(    )元。 [1分]
43750
38250
36250
34750
答案:
18、【 单选题
王某为一家私营企业的董事兼投资者,2005年从该公司取得董事费收入8万元,将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营,年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税(    )元。 [1分]
11200
1 1400
16190
17440
答案:
19、【 单选题
肖某从2005年4月1日开始承包一加工厂,承包经营期限9个月。取得承包所得40000元,另外每月还从该加工厂领取工资1000元。6月肖某将某项专利权转让,取得特许权使用费30000元,支付相关费用1500元,取得合法凭据。肖某2005年应缴纳个人所得税(    )元。 [1分]
12850
13090
14127.5
14367.5
答案:
20、【 单选题
2005年吴某由国内机构派往国外工作6个月,_丁资由境外工作机构支付,每月折合人民币40000元,外国机构每月代扣代缴了个人所得税8000元;在境外工作期间,吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元,按该国税法缴纳了个人所得税9750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税(    )元。 [1分]
2950
2650
400
200
答案:
21、【 单选题
2005年某作家的长篇小说由出版社出版,按合同约定,出版社向作家预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬15000元;当年该作家还授权某晚报连载该小说,历时2个月,每天支付稿酬180元,共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税(    )元。 [1分]
2240
3248
3449.6
4928
答案:
22、【 单选题
某人拥有一家个人独资企业,2005年申报纳税收入总额60万元,与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查,其申报的收入总额准确,但支出难以核实,于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%,2005年应缴纳个人所得税(    )元。 [1分]
22750
24300
24750
29700
答案:
23、【 单选题
2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税(    )万元。 [1分]
1 128.25
1222.75
1535.25
1540.25
答案:
24、【 单选题
某商业企业2005年转让一栋旧仓库,取得转让收入600万元,缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元,重置成本800万元,经评估该仓库为六成新。该企业转让l}日仓库应缴纳土地增值税(    )万元。 [1分]
26.4
36
5 1
60
答案:
25、【 单选题
根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应当自(    ),向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。 [1分]
签订房地产转让合同之日起7日内
签订房地产转让合同之日起10日内
有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
答案:
26、【 单选题
一份凭证缴纳的印花税额超过(    )元,贴用印花不方便的,可以向当地税务机关申请填写缴款收据或者完税凭证,将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 [1分]
200
300
500
1000
答案:
27、【 单选题
某运输公司与甲公司2005年3月签订了一份运输保管合同,注明运费45万元,保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押,从银行取得抵押贷款80万元,并在合同中规定了还款日期,但是到了还款日期后,由于资金周转困难而无力偿还,按合同规定、将.抵押财产的产权转移给银行,签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税(    )元。 [1分]
265
575
580
665
答案:
28、【 单选题
某金融机构2005年发生下列业务:与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务,与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同,其中本机构承担40%的份额。该金融机构2005年应缴纳印花税(    )元。 [1分]
1550
1700
3050
3200
答案:
29、【 单选题
某企业拥有房产原值1000万元,2005年7月1日将其中的30%用于对外投资,不承担生产经营风险,投资期限3年,当年取得固定利润分红20万元;2005年9月1日糨其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住,每月取得租金5万元,其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2005年度应缴纳房产税(    )元。 [1分]
102400
1 18400
126400
144000
答案:
30、【 单选题
下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是(    )。 [1分]
产权属于国家所有的,由经营管理单位纳税
产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
外商投资企业不是房产税的纳税人
纳税单位无租使用免税单位房产,不需要缴纳房产税
答案:
31、【 单选题
下列车辆中应纳车船使用税的是(    )。 [1分]
出租汽车
残疾人的专用车辆
商店待售的自行车
中国人民银行分支机构的运钞车
答案:
32、【 单选题
关于契税的计税依据,下列说法正确的是(    )。 [1分]
以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据
土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据
答案:
33、【 单选题
甲企业因经营需要,将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换,由乙企业支付价款差额100万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资,丙企业投资人股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税(    )万元。(契税税率为4%) [1分]
4
6
12
16
答案:
34、【 单选题
2005年度甲企业和乙企业共同使用面积为8000平方米的土地,该土地上共有建筑物15000平方米,甲企业使用其中的4/5,乙企业使用其中的1/5。除此之外,经有关部门批准,乙企业在2005年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米,乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2005年度缴纳城镇土地使用税的情况是(    )。 [1分]
甲企业纳税25600元,乙企业纳税18400元
甲企业纳税25600元,乙企业纳税6400元
甲企业纳税48000元,乙企业纳税24002元
甲企业纳税48000元,乙企业纳税12000元
答案:
35、【 单选题
根据城镇土地使用税的规定,下列说法正确的是(    )。 [1分]
城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式
城镇土地使用税的纳税人是所有占用应税土地的单位和个人
城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积
城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定
答案:
36、【 单选题
自制设备未交付使用前取得的租金收人应调增纳税所得额(    )万元。 [2分]
27.94
27.99
28.05
29.57
答案:
37、【 单选题
业务招待费用、改制过程中评估增值部分发生的折旧费用和结转的销售成本应调增纳税所得额(    )万元. [2分]
4l.33
55.24
86.24
86.33
答案:
38、【 单选题
接受捐赠的商品应调增纳税所得额(    )万元。 [2分]
26.71
31.25
32.18
32.25
答案:
39、【 单选题
该公司2005年应缴纳企业所得税(    )万元。 [2分]
163.71
170.06
180.56
179.99
答案:
40、【 单选题
“管理费用(考虑加计扣除)”、“财务费用”、“营业外支出”和福利类开支应调整的应纳税所得额为(    )万元。 [2分]
42.5
44.5
46.5
48.5
答案:
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