1、【
单选题
】
2011年甲房地产开发公司应缴纳的印花税为（ ）万元。
[2分]
、
17.86
、
12.24
、
19.16
、
17.3
答案：
2、【
单选题
】
根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
、
被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
、
纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
、
企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
答案：
3、【
单选题
】
2011年甲房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的取得土地使用权支付的金额合计为（ ）万元。
[2分]
、
8240
、
4944
、
4946.4
、
4800
答案：
4、【
单选题
】
根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法正确的是（ ）。
[1分]
、
安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
、
长期为客户提供重复的劳务在实际收取劳务费时确认收入
、
为特定客户开发软件的收费，应于合同约定的收款日期确认收入
、
广告的制作费，应于相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入
答案：
5、【
单选题
】
根据企业所得税的相关规定，除另有规定外，企业实际发生的下列支出中，当年不超过规定标准的，可以税前扣除，超过标准的，当年不得扣除，也不得结转以后纳税年度扣除的是（ ）。
[1分]
、
广告费
、
业务宣传费
、
业务招待费
、
职工教育经费
答案：
6、【
单选题
】
2011年甲房地产开发公司应缴纳土地增值额为（ ）万元。
[2分]
、
2536.91
、
1215.72
、
3539.87
、
2644.91
答案：
7、【
单选题
】
境内居民企业甲拥有境内居民企业乙30%的股权。2011年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。另外，乙企业2010年由于经营不善导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。甲企业2011年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2011年应当缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
、
100
、
105
、
112.5
、
122.5
答案：
8、【
单选题
】
乙房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。
[2分]
、
411.35
、
330.09
、
592.8
、
590.17
答案：
9、【
单选题
】
2011年甲企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。
[2分]
答案：
10、【
单选题
】
企业以前年度发生的资产损失未能在当年所得税前扣除的，可以按照有关规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）年。
[1分]
答案：
11、【
单选题
】
甲企业持有丙企业80%的股权，共计8000万股，2012年1月将其全部转让给乙企业。转让日丙企业每股资产的公允价值为10元，甲企业持有丙企业每股资产的计税基础为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以自产货物抵顶2000万元，以银行存款支付6000万元。假定该项业务符合特殊性税务处理的其他条件，并选择按照特殊性税务处理，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
答案：
12、【
单选题
】
2011年甲企业应缴纳契税（ ）万元。
[2分]
答案：
13、【
单选题
】
2011年甲企业应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。
[2分]
、
75.2
、
81.6
、
78.4
、
73.6
答案：
14、【
单选题
】
下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（ ）。
[1分]
、
已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
、
房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除
、
企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理，不计入应税收入中
、
企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，其自用期间计提的折旧费用可以在税前扣除
答案：
15、【
单选题
】
乙企业和丙企业共应缴纳契税（ ）万元。
[2分]
答案：
16、【
单选题
】
下列关于房地产开发企业收入确认的表述中，错误的是（ ）。
[1分]
、
采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
、
采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应于实际收到价款之日确认收入的实现
、
企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资的，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现
、
采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
答案：
17、【
单选题
】
甲居民企业为以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业，2011年度实现利润总额255万元，其中含从境外某国乙企业分回的所得45万元。该国与我国签订了税收协定，当地企业所得税法定税率为20%，由于符合该国优惠条件，在该国实际只按照10%税率缴纳了所得税税款，假设无其他的纳税调整事项，甲企业2011年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
答案：
18、【
单选题
】
某居民企业能准确核算收入总额，但是不能准确核算成本费用总额，2011年取得总收入20万元，其中包含国债利息收入2万元。税务机关核定的应税所得率为20%，2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
答案：
19、【
单选题
】
某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现会计利润20000元；当年发生营业外支出11000元，分别为支付供货商的违约金3000元，向工商行政管理部门支付的罚款3000元，为企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助费5000元。假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳企业所得税（ ）元。
[1分]
、
2800
、
5600
、
6200
、
2300
答案：
20、【
单选题
】
某居民企业为增值税一般纳税人，2011年度实现会计利润总额120万元，当年发生公益性捐赠支出20万元，另购买一台符合规定的环境保护专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明价税合计金额为35.1万元。假设当年无其他纳税调整项目，2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
、
19.4
、
28.4
、
30.0
、
31.4
答案：
21、【
单选题
】
企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。下列不属于转让定价方法的是（ ）。
[1分]
、
利润分割法
、
权责发生制法
、
再销售价格法
、
可比非受控价格法
答案：
22、【
单选题
】
2011年6月2日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的某项关联交易不符合独立交易原则，导致少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月10日补缴了该税款，但未提供相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5％）
[1分]
、
3.24
、
1.70
、
5.63
、
1.65
答案：
23、【
单选题
】
根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的相关规定，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，由总机构预缴缴入中央国库的部分占总分支机构预缴总额的比例为（ ）。
[1分]
答案：
24、【
单选题
】
依据个人所得税法的相关规定，下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（ ）。
[1分]
、
在校学生参与勤工俭学活动取得的所得
、
个人因从事彩票代销业务而取得的所得
、
个人兼职取得的所得
、
某教师受出版社委托审稿取得的所得
答案：
25、【
单选题
】
个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（ ）。
[1分]
、
收入来源地
、
税务局指定地点
、
纳税人户籍所在地
、
纳税人选择并固定一地
答案：
26、【
单选题
】
我国公民刘某为某事业单位的职员，于2012年3月距离法定退休年龄尚有1年零4个月时办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元。刘某该项所得应缴纳个人所得税（ ）元。
[1分]
答案：
27、【
单选题
】
中国公民李某2011年1月1日承包一招待所，根据协议变更登记为个体工商户，2011年取得营业收入300000元；成本、费用及相关税金支出280000元，其中包括李某按每月4000元领取的全年工资48000元，与生产经营业务直接相关的业务招待费10000元，为妻子购买一套贵重首饰支出50000元，以及缴纳的税收滞纳金3000元。假设不考虑其他纳税调整项目，李某2011年应缴纳个人所得税（ ）元。
[1分]
、
16350
、
20100
、
25416.67
、
28075
答案：
28、【
单选题
】
某居民李某，2012年2月份取得财务咨询收入50000元，将其中6000元、14000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心、受灾地区。李某财务咨询收入应缴纳个人所得税（ ）元。
[1分]
、
4600
、
6400
、
4400
、
7000
答案：
29、【
单选题
】
John为在中国境内无住所的外籍人士，其所在国与中国签订了税收协定，John已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；当月从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。John2011年12月份应缴纳个人所得税（ ）元。
[1分]
、
7425
、
7805
、
8705
、
10205
答案：
30、【
单选题
】
中国公民李某，从境外A国取得两项所得，一项转让境外上市公司股票取得所得3800元，另一项是转让某专利权取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税400元和1200元。李某应当在国内补缴个人所得税（ ）元。
[1分]
答案：
31、【
单选题
】
中国公民钱某，持有某境内上市公司100万股限售股和20万股流通股，限售股原始取得成本为4万元，流通股取得成本为10万元，均能提供相关凭证。2009年末，钱某持有的限售股全部解禁可上市流通。2011年12月，钱某将所持有的限售股和流通股全部卖出，合计取得转让收入120万元，共发生合理税费1.2万元。针对以上行为，钱某应缴纳个人所得税为（ ）元。
[1分]
答案：
32、【
单选题
】
中国公民潘某为外资企业工作人员，2012年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2011年3月份潘某取得境外上市公司不可公开交易的股票期权，并在当年11月份行权，2012年3月转让了该股票，取得转让净所得50万元。下列说法正确的是（ ）。
[1分]
、
潘某2012年每月工资应缴纳个人所得税1145元
、
潘某2011年3月接受股票期权时应缴纳股票期权所得的个人所得税
、
潘某2011年11月行权时应按“工资、薪金所得”的相关规定计算缴纳个人所得税
、
潘某2012年3月转让股票时，不用缴纳个人所得税
答案：
33、【
单选题
】
律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按（ ）应税项目负责代扣代缴个人所得税。
[1分]
、
偶然所得
、
个体工商户生产、经营所得
、
工资、薪金所得
、
劳务报酬所得
答案：
34、【
单选题
】
位于某市区的房地产开发企业，将其一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元，转让给其他单位，签订产权转移书据。该房地产开发企业转让的土地，原取得使用权时支付的价款为200万元，相关税费10万元。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰。该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。
[1分]
、
25.31
、
12.45
、
22.05
、
30
答案：
35、【
单选题
】
房地产开发企业应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后（ ）日内或者在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税纳税申报。
[1分]
答案：
36、【
单选题
】
2011年10月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆小汽车，小汽车的价值为50万元，双方签订的合同规定，每月租金6000元，甲先预付租金12000元，但未规定具体租赁期限。当年12月底，双方终止租赁合同，甲企业支付了剩余租金24000元。已知：财产租赁合同印花税税率为1‰。则甲公司12月份应补缴印花税（ ）元。
[1分]
答案：
37、【
单选题
】
某企业2011年1月与银行签订流动资金周转性借款合同，合同注明2011年流动资金最高限额为200万元。当年发生借款3笔，每次借款金额分别为50万元、100万元、120万元，每笔借款均在限额内随借随还，且未签订新合同。已知：借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税（ ）元。
[1分]
答案：
38、【
单选题
】
甲建筑公司承包一项商品房开发工程，与开发商乙签订承包合同，合同注明承包总金额为4000万元；甲公司将部分的建筑工程分包给丙安装公司，签订分包合同，注明分包工程款为1000万元。已知：建筑安装工程合同印花税税率为0.3‰。则甲、乙、丙三个公司应缴纳印花税合计为（ ）万元。
[1分]
答案：
39、【
单选题
】
如果一份凭证应纳税额超过（ ），贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。
[1分]
、
100元
、
200元
、
300元
、
500元
答案：
40、【
单选题
】
某商业企业甲2011年年初拥有三栋房产，一栋房产原值为500万元，用于办公使用；第二栋房产原值为300万元的住房，自本年年初以市场价格向个人出租并用于居住，租期三年，第一年取得租金收入30万元；第三栋房产原值为100万元，提供给乙生产企业无偿使用。该省规定计算房产余值的扣除比例为30%，则甲企业2011年应缴纳房产税（ ）万元。
[1分]
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
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