1、【
单选题
】
2011年初某企业将与办公楼相连的地下停车场对外出租，约定年租金20万元，停车场的原值200万；将另一个独立的地下仓库改为地下生产车间，地下仓库的原值500万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价折算比例60%，房产原值减扣除比例为30%。该企业2011年应缴纳的房产税合计为（ ）万元。
[1分]
、
2.4
、
2.52
、
4.92
、
3.52
答案：
2、【
单选题
】
下列车船中，按“辆”为车船税计税单位的是（ ）。
[1分]
、
挂车
、
商用客车
、
商用货车
、
专用作业车
答案：
3、【
单选题
】
某企业有两辆送货的载货汽车，－辆整备质量3.4吨，－辆整备质量为2.6吨，当地政府规定载货汽车单位税额每年20元，该企业当年应缴纳车船税为（ ）元。
[1分]
答案：
4、【
单选题
】
某房地产开发公司购买某企业闲置的房产。合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）
[1分]
、
45
、
45.06
、
69
、
69.06
答案：
5、【
单选题
】
关于契税的计税依据正确的是（ ）。
[1分]
、
国有土地使用权出售、房屋买卖，不需要缴纳契税
、
对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，要按照购房成交价格全额征收契税
、
土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
、
已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征收契税
答案：
6、【
单选题
】
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税使用税额标准可以适当降级，但降低额不得超过规定税额的（ ）。
[1分]
答案：
7、【
单选题
】
某公司2011年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。税率为：5元/平方米。该公司2011年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。
[1分]
、
150000
、
157500
、
156500
、
155000
答案：
8、【
单选题
】
下列不免征耕地占用税的是（ ）。
[1分]
、
军事设施占用耕地
、
学校占用耕地
、
幼儿园占用耕地
、
农村居民占用耕地新建住宅
答案：
9、【
多选题
】
企业取得的应计入收入总额的财政性资金，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，需要同时满足的条件有（ ）。
[2,0.5分]
、
企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
、
拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
、
企业对该资金以及该资金发生的支出单独核算
、
专项用途的资金金额不得超过5000万元
、
企业对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
答案：
10、【
多选题
】
计算个人所得税时允许扣除的工资及“三项经费”为（ ）万元。
[2分]
答案：
11、【
多选题
】
该企业2011年销售(营业)收入是（ ）万元。
[2分]
、
68000
、
68140
、
68163.8
、
68460
答案：
12、【
多选题
】
企业税前准予扣除的管理费用是（ ）万元(含加计扣除)。
[2分]
、
2340.7
、
2280.7
、
2168
、
2848
答案：
13、【
多选题
】
下列项目中属于房地产开发企业计税成本对象的确定原则的有 （ ）。
[2,0.5分]
、
可否销售原则
、
分类归集原则
、
定价差异原则
、
功能区分原则
、
收入配比原则
答案：
14、【
多选题
】
计算个人所得税时允许扣除的销售费用为（ ）万元。
[2分]
答案：
15、【
多选题
】
根据企业所得税相关政策规定，对存在下列（ ）情形的公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。
[2,0.5分]
、
前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于80%的
、
在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
、
存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的
、
存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的
、
受到行政处罚的
答案：
16、【
多选题
】
企业2011年会计利润是（ ）万元。
[2分]
、
5400
、
5421.02
、
5437.62
、
5552.80
答案：
17、【
多选题
】
计算个人所得税时允许扣除的管理费用为（ ）万元。
[2分]
答案：
18、【
多选题
】
企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有（ ）。
[2,0.5分]
、
企业以前年度生产经营资料
、
安排涉及的关联方及关联交易资料
、
企业本年度内向银行借款金额的资料
、
安排涉及各关联方功能和风险的说明资料
、
是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料
答案：
19、【
多选题
】
企业工资和三项经费应调整的应纳税所得额是（ ）万元。
[2分]
答案：
20、【
多选题
】
计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为（ ）万元。
[2分]
答案：
21、【
多选题
】
根据企业所得税法的规定，下列关于境外注册中资控股居民企业所得税的管理表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关
、
非境内注册居民企业存在多个实际管理机构所在地的，其主管税务机关由相关税务机关报共同上级税务机关确定
、
非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记
、
非境内注册居民企业按照分月预缴、汇算清缴方法申报缴纳企业所得税
、
非境内注册居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务登记前，就其清算所得向主管税务机关申报缴纳企业所得税
答案：
22、【
多选题
】
计算个人所得税时个体工商户生产经营所得应纳税所得额为（ ）万元。
[2分]
、
47.8
、
47.6
、
45.6
、
48.1
答案：
23、【
多选题
】
关于2011年应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
[2分]
、
通过省教育厅向某山区中小学捐赠允许税前扣除752万元
、
安全设备当年税前扣除折旧额为10万元
、
安全设备价值的90%允许在税前扣除
、
股息收入550万元不计入应税收入中
答案：
24、【
多选题
】
陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（ ）万元。
[2分]
、
15.72
、
17.72
、
15.86
、
17.25
答案：
25、【
多选题
】
根据企业所得税法的规定，现金损失依据以下（ ）证据材料确认。
[2,0.5分]
、
金融机构出具的假币收缴证明
、
现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件
、
对责任人由管理责任造成损失的责任认定及赔偿说明情况
、
相关事项合同、协议或说明
、
企业存款类资产的原始凭证
答案：
26、【
多选题
】
企业2011年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
[2分]
、
1274.28
、
1274.90
、
1391.34
、
1411.18
答案：
27、【
多选题
】
根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。
[2,0.5分]
、
再销售价格法
、
交易净利润法
、
可比非受控价格法
、
利润加成法
、
利润分割法
答案：
28、【
多选题
】
根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产的折旧年限表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
房屋、建筑物最低折旧年限为30年
、
电子设备最低折旧年限为3年
、
飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年
、
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限为10年
、
与生产经营活动有关的机器、工具、家具最低折旧年限为4年
答案：
29、【
多选题
】
下列各项支出，可以在所得税前扣除的有（ ）。
[2,0.5分]
、
企业支付的合同违约金
、
支付的银行罚息
、
企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
、
企业的赞助支出
、
未经核准的准备金支出
答案：
30、【
多选题
】
根据企业所得税法的规定，以下说法中正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所得税
、
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
、
对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
、
企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠
、
对创业投资企业投资的未上市中小高新技术企业，在职工人数上要求不得超过500人
答案：
31、【
多选题
】
下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
代表机构注销前，就其清算所得向主管税务机构申报并依法缴纳企业所得税
、
代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税
、
代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式
、
采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理
、
代表机构的利润率不得低于15%
答案：
32、【
多选题
】
下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
将其所得通过中国境内的非营利性的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
、
每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
、
每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
、
单台价值在5万元以下的购置费，准予一次扣除
、
向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
答案：
33、【
多选题
】
下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分
、
参加有奖销售所得奖金
、
个人取得董事费收入
、
购买福利彩票所得奖金
、
个人处置打包债权取得的收入
答案：
34、【
多选题
】
下列关于个人所得税的表述中，正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
、
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
、
在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
、
个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
、
个人提供非专利技术使用权获得的报酬，按“特许权使用费所得”征收个人所得税
答案：
35、【
多选题
】
下列与个人任职有关的收入，可按全年一次奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
从单位低于成本价购入的房产
、
绩效工资
、
劳动分红
、
年终双薪
、
实现年薪制而兑现的年薪
答案：
36、【
多选题
】
2011年12月，某单位购置一批商品房销售给职工，陈某以50万元的价格购买的其中一套，单位原购置价格为56万元，陈某每月工资5000元。对陈某买房行为的税务处理正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
应缴纳的个人所得税11445元
、
应按工资薪金所得缴纳个人所得税
、
应按其他所得缴纳个人所得税
、
应按全年一次奖金的计税方法缴纳个人所得税
、
应缴纳个人所得税12000元
答案：
37、【
多选题
】
关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
、
从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点
、
在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
、
由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
、
在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
答案：
38、【
多选题
】
在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有（ ）。
[2,0.5分]
、
投资者分得的股利
、
从业人员工资支出
、
投资者及其家庭发生的生活费用
、
财产保险支出
、
计提的准备金支出
答案：
39、【
多选题
】
土地增值税清算核算的主要方法有（ ）
[2,0.5分]
、
案头审核
、
实地审核
、
分期审核
、
合并审核
、
定期审核
答案：
40、【
多选题
】
根据税法的规定，纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料包括（ ）。
[2,0.5分]
、
土地增值税清算表及其附表
、
房地产开发项目清算说明
、
项目竣工决算报表
、
纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目
、
企业的资产负债表
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
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