2013年注册税务师税法二第七、八、九章练习试题--契税、城镇土地使用税、耕地占用税-在线考试系统

1、【多选题】
下列关于城镇土地使用税税额的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、当地的税额由所在地区的省级国税机关确定

、当地的税额由所在省、自治区、直辖市人民政府确定

、经济落后地区税额标准可以降低

、经济发达地区税额标准可以提高

、市、县人民政府根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行

答案：

2、【多选题】
下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳

、土地使用权共有的，由其中一方缴纳

、土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳

、土地权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳

、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

答案：

3、【多选题】
下列关于契税的说法不正确的有（）。 [2,0.5分]

、房屋赠与，没有发生实质性交易，所以不用缴纳契税

、以获奖方式取得的房产，不用缴纳契税

、房屋使用权交换，交换房屋的价值相等的不征收契税

、房屋产权相互交换，价值不等的，交换双方分别按照取得房屋价值缴纳契税

、买房拆料，应照章征收契税

答案：

4、【多选题】
城镇土地使用税的征税范围包括（）。 [2,0.5分]

、农村

、城市

、县城

、建制镇

、工矿区

答案：

5、【多选题】
下列关于房屋附属设施的契税政策，正确的有（）。 [2,0.5分]

、对于承受的停车位、汽车库、自行车库，也要按照法律规定缴纳契税

、采用分期付款方式购买的房屋，可以按照分期付款的金额分期缴纳契税

、对于承受的房屋和阁楼的契税税率不一致时，从高计税

、对承受国有土地使用权支付的土地出让金，土地出让金减免的，契税不得减免

、土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税

答案：

6、【多选题】
下列关于城镇土地使用税减免税优惠的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、国家机关自用的土地免征城镇土地使用税

、军队使用的土地，不分用途，均免征城镇土地使用税

、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税

、自行开山填海整治的土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5-10年

、公共绿化地带用地免征城镇土地使用税

答案：

7、【多选题】
出让国有土地使用权的，其契税计税价格说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格

、以协议方式出让的，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，可选择按照评估价格、土地基准地价两种方法中的其中一种确定计税价格

、以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般为竞价的成交价格，包括土地出让金、各种补偿费用，但不包括市政建设配套费

、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用

、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

答案：

8、【多选题】
位于市区的某公园，下列哪些土地需要缴纳城镇土地使用税（）。 [2,0.5分]

、办公用地

、公共游览地

、小卖部用地

、索道公司用地

、照相馆用地

答案：

9、【多选题】
居民李某有三套住房。2011年，李某将其中一套住房出售给居民甲，售价200万元；将另一套价值150万元的房屋用于抵债，以偿还欠居民乙的到期债务；将第三套房屋与居民丁进行交换，居民丁支付差价60万元。则对于上述事项中应缴纳的契税，下列说法正确的有（）。（适用契税税率5%） [2,0.5分]

、居民李某不纳契税

、居民甲应纳契税10万元

、居民乙取得的抵债房产不纳契税

、居民乙应纳契税7.5万元

、居民丁应纳契税3万元

答案：

10、【多选题】
下列关于城镇土地使用税减免税的说法中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税

、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税

、已完工的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税

、基建项目在建期间使用的土地，一律免征城镇土地使用税

答案：

11、【多选题】
下列关于契税减免税的规定，正确的有（）。 [2,0.5分]

、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税

、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

、自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税

、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

答案：

12、【多选题】
下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的有（）。 [2,0.5分]

、企业厂区内的绿化用地

、在企业厂区内的铁路专用线用地

、在企业厂区以外，与社会公用地段未加隔离的公路用地

、企业范围内尚未利用并经省、自治区、直辖市税务局审批的荒山、林地、湖泊占地

、企业关闭、撤销后尚未作他用并经省、自治区、直辖市税务局审批的占地

答案：

13、【多选题】
外资企业在中国经营餐饮公司，可能要缴纳的税种有（）。 [2,0.5分]

、增值税

、城市维护建设税

、契税

、企业所得税

、印花税

答案：

14、【多选题】
下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。 [2,0.5分]

、盐矿的矿井用地

、盐场的办公、生活用地

、水利设施及其管扩用地

、矿山的采石场

、水电站的发电厂房用地

答案：

15、【多选题】
甲企业通过国家出让方式获得一项土地使用权，对于上述活动，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、甲企业要缴纳契税

、国家不需要缴纳契税

、国家需要缴纳土地增值税

、国有土地使用权出让不属于契税的征税范围

、国有土地使用权出让属于土地增值税的征税范围

答案：

16、【多选题】
下列关于契税的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税

、政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，免征收契税

、企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

、在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，免征收契税

、非公司制企业，按照《中华人民共和国公司法》的规定，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税

答案：

17、【多选题】
下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。 [2,0.5分]

、老年服务机构自用的土地

、人民银行总行自用的土地

、国家外汇管理局自用的土地

、供热企业向非居民供热所使用的土地

、中国人民银行总行的分支机构自用的土地

答案：

18、【多选题】
下列各项中，同时免征或暂免征收房产税和城镇土地使用税的有（）。 [2,0.5分]

、国家机关、人民团体、军队自用的房屋和土地。

、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房屋和土地

、老年服务机构自用的房屋和土地

、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）及其所属分支机构自用的房屋和土地

、盐场、盐矿的厂房及其用地

答案：

19、【多选题】
下了关于契税的说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋

、契税的纳税人是承受在中华人民共和国境内转移的土地、房屋的单位和个人

、契税的税率是3%

、契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天

、契税的纳税期限是自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报

答案：

20、【多选题】
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起计征城镇土地使用税

答案：

21、【多选题】
2011年5月，自然人王某将自己的一处经营用房无偿赠与李某，并以合同方式签订产权转移书据。对上述行为，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、王某应缴纳土地增值税

、李某应缴纳土地增值税

、王某应缴纳契税

、李某和王某都要应缴纳印花税

、李某应缴纳契税

答案：