1、【
单选题
】
按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
[1分]
、
若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税
、
若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税
、
若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税
、
作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税
答案：
2、【
单选题
】
依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。
[1分]
、
定额800元
、
定额800元或定率20%
、
财产净值
、
财产原值和合理费用
答案：
3、【
单选题
】
甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。
[1分]
答案：
4、【
单选题
】
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
[1分]
、
与国有企业换房的外资企业
、
合作建房后出售房产的合作企业
、
转让国有土地使用权的企业
、
将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间
答案：
5、【
单选题
】
某生产企业2009年转让一幢八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
[1分]
答案：
6、【
单选题
】
某公司和银行签订合同，约定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（ ）元。
[1分]
答案：
7、【
单选题
】
某企业2009年4月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年;与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款;受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税（ ）元。
[1分]
答案：
8、【
单选题
】
下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。
[1分]
、
商标注册证
、
企业仓库设置的产品进出统计簿
、
某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
、
出版单位与订阅单位订立的征订凭证
答案：
9、【
单选题
】
某企业2009年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润l2万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2009年度应缴纳房产税（ ）万元。
[1分]
、
3.6
、
4.52
、
3.84
、
4.8
答案：
10、【
单选题
】
某人自有房屋8间，房产原值共计15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元;另有3间出租给居民居住，每间月租金收入为2000元。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房屋本年应纳的房产税为（ ）万元。
[1分]
、
0.6
、
0.27
、
0.89
、
0.48
答案：
11、【
单选题
】
2009年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽20辆，3.8吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，载客汽车年税额200元/辆。2009年该企业应缴纳车船税（ ）元。
[1分]
、
2700
、
2760
、
3060
、
3360
答案：
12、【
单选题
】
下列车辆中，应缴纳车船使用税的是（ ）。
[1分]
、
军队专用车辆
、
农业部门登记的拖拉机
、
非机动驳船
、
公安部门的交通监理车
答案：
13、【
单选题
】
依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（ ）。
[1分]
、
房屋出租
、
国有土地使用权转让
、
房屋买卖
、
房屋赠与
答案：
14、【
单选题
】
根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ ）。
[1分]
、
城镇职工购买公有住房的
、
国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
、
取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
、
企业根据合同约定，拆分为两个投资主体相同的企业
答案：
15、【
单选题
】
下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
[1分]
、
国家机关自用的土地
、
公园自用的土地
、
市政街道公共占用的土地
、
企业厂区绿化地带占用的土地
答案：
16、【
单选题
】
某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积l0000平方米(公司与机关占用比例为4：1)，城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
[1分]
答案：
17、【
单选题
】
同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为（ ）。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )内不改变。
[1分]
、
5天、半年
、
10日、一年
、
一个月、一年
、
半年、一年
答案：
18、【
多选题
】
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。
[2,0.5分]
、
发生的合理的劳动保护支出
、
转让固定资产发生的费用
、
非居民企业向总机构支付的合理费用
、
企业计提的坏账准备
、
企业营业机构之间支付的租金
答案：
19、【
多选题
】
下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算
、
以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
、
销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
、
长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入
、
企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
答案：
20、【
多选题
】
根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（ ）。
[2,0.5分]
、
企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
、
企业为投资者支付的商业保险费
、
企业为职工支付的商业保险费
、
企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
、
企业为投资者支付的人寿保险
答案：
21、【
多选题
】
非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）。
[2,0.5分]
、
提供劳务的场所
、
办事机构
、
开采自然资源的场所
、
来华人员居住地
、
建筑工程作业的场所
答案：
22、【
多选题
】
下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（ ）。
[2,0.5分]
、
母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
、
外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税
、
符合条件的技术转让所得是免税收入
、
民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
、
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
答案：
23、【
多选题
】
下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排
、
预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
、
预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整
、
预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
、
企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向
答案：
24、【
多选题
】
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有（ ）。
[2,0.5分]
、
企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失
、
企业各项存货发生的正常损耗
、
企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
、
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
、
企业的应收账款发生坏账损失
答案：
25、【
多选题
】
下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，提法正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
、
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
、
租金收入，按照实际支付租金的日期确认收入的实现
、
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
、
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
答案：
26、【
多选题
】
下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税
、
某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按 “股息、红利所得”项目计征
、
某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税
、
个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税
、
个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税
答案：
27、【
多选题
】
下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（ ）。
[2,0.5分]
、
个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分可以据实扣除，超过部分可不得向以后纳税年度结转
、
个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
、
个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
、
实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
、
个人独资企业按月扣除生计费2000元
答案：
28、【
多选题
】
在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前直接扣除的项目有（ ）。
[2,0.5分]
、
诉讼费
、
新产品开发费用
、
购置无形资产的支出
、
投资者的家庭支出
、
研究开发新产品购入的15万元的测试仪器
答案：
29、【
多选题
】
下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
、
个人为单位提供担保取得的收入
、
购买福利彩票所得奖金
、
退休人员再任职取得的收入
、
个人取得的揽储奖金
答案：
30、【
多选题
】
下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（ ）。
[2,0.5分]
、
个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策
、
个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
、
个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
、
实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
、
投资者的工资不得在税前扣除
答案：
31、【
多选题
】
关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税
、
员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税
、
员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
、
取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
、
取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税
答案：
32、【
多选题
】
纳税人必须向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有（ ）。
[2,0.5分]
、
年所得在12万元以上的
、
在两处或两处以上取得工资薪金的
、
从中国境外取得所得的
、
年所得为10万元的
、
个体工商户生产经营所得
答案：
33、【
多选题
】
中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
兼职收入应并入当月工资申报纳税
、
兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
、
全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
、
全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
、
王某12月份共应缴纳个人所得税2090元
答案：
34、【
多选题
】
以下关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
、
个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除
、
取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除
、
转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
、
纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除
答案：
35、【
多选题
】
按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有（ ）。
[2,0.5分]
、
向税务机关提供房产买卖合同
、
向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料
、
对评估结果的真实性、合法性负法律责任
、
严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估
、
在执业过程中，必须遵守职业道德
答案：
36、【
多选题
】
下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
行政机关对外出租的房产
、
自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
、
个人拥有的非营业用的房产
、
邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产
、
房管部门向居民出租的公有住房
答案：
37、【
多选题
】
下列关于耕地占用税的陈述，正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
在占用耕地环节一次征收
、
所谓耕地，是指种植农业作物的土地，不含花圃、苗圃等土地
、
学校、幼儿园和医院占地免税
、
获准占用耕地的单位或个人，应该在收到通知之日起10日内缴税
、
纳税人临时占用耕地，不缴税
答案：
38、【
多选题
】
下列表述符合车船税征税现行规定的有（ ）。
[2,0.5分]
、
外商投资企业不缴纳车船税
、
对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额
、
车船的所有人未缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税
、
不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税
、
已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
答案：
39、【
多选题
】
根据车船税的有关规定，以下说法正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
车船税的所有人未缴纳车船税的，应由使用人代为缴纳车船税
、
纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
、
扣缴车船税的义务人，应及时解缴代扣代缴税款，并向地方税务机关申报
、
纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出
、
车船税的扣缴义务人代收代缴车船税时，纳税人可以拒绝
答案：
40、【
多选题
】
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
国家将国有土地使用权出让的，不属于契税征税范围
、
以获奖方式取得房屋权属的，不缴纳契税
、
房屋附属设施，不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税
、
个人无偿赠与(不包括继承)不动产行为，房屋的受赠人要按照规定缴纳契税
、
企业破产后，债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
学校高校大规模在线考试解决方案
制造行业员工培训体系解决方案
零售行业岗位人才培养解决方案
金融行业专业技能培训解决方案
客服热线:400-886-8169 | 周一至周日 8:00-22:00