2013年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(3)-在线考试系统

1、【单选题】
依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（　　）。 [1分]

、房屋出租

、国有土地使用权转让

、房屋买卖

、房屋赠与

答案：

2、【单选题】
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　　）。 [1分]

、企业之间支付的管理费

、企业按照规定支付的会员费

、企业为投资者支付的商业保险费

、向投资者支付的股息

答案：

3、【多选题】
下列各项中，免征耕地占用税的有（　　）。 [2,0.5分]

、纳税人临时占用耕地

、养老院占用耕地

、农村居民占用耕地新建住宅

、公路线路占用耕地

、军事设施占用耕地

答案：

4、【多选题】
企业2012年投资收益应调整的应纳税所得额是（　　）万元。 [2,0.5分]

、 -35

、 -125

、 -110

、 -135

答案：

5、【多选题】
房地产开发公司签订转让合同后7日内，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列（　　）的证件和资料。 [2,0.5分]

、与房地产转让有关的税金的完税凭证

、土地使用权证书

、房产买卖合同

、购房者的相关信息

、房地产评估报告

答案：

6、【多选题】
企业2012年营业外支出应调整的应纳税所得额是（　　）万元。 [2,0.5分]

、 35．2

、 34．6

、 41．4

、 43.2

答案：

7、【多选题】
企业2012年销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额是（　　）万元。 [2,0.5分]

、 42．5

、 44

、 45

、 47.5

答案：

8、【多选题】
税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（　　）相关资料。 [2,0.5分]

、与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

、与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

、与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

、关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

、与非关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

答案：

9、【多选题】
企业2012年利息支出应调整的应纳税所得额是（　　）万元。 [2,0.5分]

、 15．6

、 16．2

、 32．4

、 31.8

答案：

10、【多选题】
下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（　　）。 [2,0.5分]

、个人兼职取得的收入

、独立董事取得董事费收入

、城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

、私人企业员工从本单位借款，年度终了后未归还借款

、老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费

答案：

11、【多选题】
下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税

、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

、纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税

、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

答案：

12、【多选题】
企业2012年应补缴的企业所得税是（　　）万元。 [2,0.5分]

、 53．33

、 59．29

、 60．36

、 65.13

答案：

13、【多选题】
计算销售费用应调整的应纳税所得额为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 5．5

、 6．5

、 4．5

、 5

答案：

14、【多选题】
关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、在中国境内几地工作的l临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

、个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

、个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3％的手续费

、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处l万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

答案：

15、【多选题】
计算管理费用中应调整的应纳税所得额为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 7

、 8．25

、 9

、 10

答案：

16、【多选题】
计算共用轿车应调整的应纳税所得额为（　　）万元。 [2,0.5分]

、－4

、－4．24

、－6．75

、－5．06

答案：

17、【多选题】
关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

、员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

、员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

、取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

、取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权Et股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

答案：

18、【多选题】
计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 13

、 13．23

、 15．96

、 12

答案：

19、【多选题】
个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20％)的项目有（　　）。、 [2,0.5分]

、财产转让所得

、利息、股息、红利所得

、特许权使用费所得

、劳务报酬所得

、稿酬所得

答案：

20、【多选题】
计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 3．43

、 3．85

、 4．46

、 4．38

答案：

21、【多选题】
根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有（　　）。 [2,0.5分]

、占用菜地开发花圃

、占用农村集体所有的土地种植花卉

、占用食品加工厂用地

、占用鱼塘建房

、占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

答案：

22、【多选题】
下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（　　）。 [2,0.5分]

、个体工商户的生产经营所得

、年终一次性取得承租经营所得的

、从事采掘业的人员取得的工资薪金所得

、财产租赁所得

、跨年度分期取得稿酬

答案：

23、【多选题】
下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

、以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

答案：

24、【多选题】
根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

、劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

、同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

、同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

、同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

答案：

25、【多选题】
房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20％扣除范围的有（　　）。 [2,0.5分]

、取得土地使用权所支付的金额

、与房地产开发项目有关的财务费用

、销售过程中发生的销售费用

、建筑安装工程费

、公共配套设施费

答案：

26、【多选题】
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。 [2,0.5分]

、发生的合理的劳动保护支出

、转让固定资产发生的费用

、非居民企业向总机构支付的合理费用

、企业计提的坏账准备

、企业营业机构之间支付的租金

答案：

27、【多选题】
下列关于企业所得税税前扣除原则的有（　　）。 [2,0.5分]

、权责发生制原则

、确定性原则

、合法性原则

、配比原则

、客观性原则

答案：

28、【多选题】
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、企业集团统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，不能在集团内部其他成员中税前扣除，只能在企业集团统一扣除

、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

、企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除

、位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于l5％

答案：

29、【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得

、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的l0％，核定为该限售股原值和合理税费

、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

、因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税

答案：

30、【多选题】
关于境外所得抵扣税额的规定，下面说法符合企业所得税规定的有（　　）。 [2,0.5分]

、抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额

、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免

、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

、抵免限额应该分国分项进行计算

答案：

31、【多选题】
根据车船税法规定，下列说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、车船税由保险机构负责征收

、已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月一起计算缴纳车船税

、一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税

、对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金

、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

答案：

32、【多选题】
对以下（　　）特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。 [2,0.5分]

、制造业

、采掘业

、远洋运输业

、建筑业

、远洋捕捞业

答案：

33、【多选题】
下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（　　）。 [2,0.5分]

、个体工商户对外投资取得的股息所得

、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

、个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的所得D．个人从事彩票代销业务而取得的所得

、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

答案：

34、【多选题】
下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

、某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征

、某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

、个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税

、个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

答案：

35、【多选题】
下列关于成本分摊协议属性的说法中，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费

、企业应自成本分摊协议达成之日起60日内，层报国家税务总局备案

、企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料

、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年，企业自行分摊成本也不得税前扣除

、成本分摊协议执行期间，应该严格执行协议，不得调整

答案：

36、【多选题】
下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（　　）。 [2,0.5分]

、个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策

、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

、个人独资企业和合伙企业投资者的工资不得在税前扣除

答案：

37、【多选题】
根据车船税法规定，属于法定免税车船的有（　　）。 [2,0.5分]

、半挂牵引车

、养殖渔船

、武警专用的车船

、按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶

、公共交通车船

答案：

38、【多选题】
企业将资产移送他人的下列情况，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入的有（　　）。 [2,0.5分]

、企业将自产产品用于市场推广

、企业将外购卷烟用于交际应酬

、企业将总机构自产空调用于分支机构办公室

、企业将自产服装用于捐赠受灾地区

、企业将自建商品房分配股东

答案：

39、【多选题】
下列关于企业所得税的收入的说法，表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

、对取得的地方政府债券利息所得一律免征企业所得税

、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

答案：