2005年注册税务师《税法一》试题-在线考试系统

1、【单选题】
该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额（）万元。 [2分]

、 133.30

、 129.27

、 94.90

、 95.35

答案：

2、【多选题】
税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括（）。 [2,0.5分]

、起征点

、免征额

、跨期结转

、核定减免率

答案：

3、【多选题】
税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。 [2,0.5分]

、法律优位原则

、税收法定主义原则

、法律不溯及既往原则

、程序优于实体原则

答案：

4、【多选题】
对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、课税对象是国家据以征税的依据

、税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

、从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的

、从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的

答案：

5、【多选题】
关于税率及其形式，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、超率累进税率下，边际税率等于平均税率

、在通常情况下，实际税率低于名义税率

、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

、定额税率不受课税对象价值量变化的影响

答案：

6、【多选题】
按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有（）。 [2,0.5分]

、书面通知纳税人的开户银行冻结存款

、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

、依法拍卖相当于应纳税款的商品

答案：

7、【多选题】
关于税务行政许可，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、依申请而为的税务行政行为

、依职权而为的税务行政行为

、经依法审查的税务行政行为

、税务要式行政行为

答案：

8、【多选题】
税务行政行为的具体内容，包括（）。 [2,0.5分]

、设定权利和义务

、实现权利和义务

、剥夺权利和减免义务

、放弃权利和义务

答案：

9、【多选题】
依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、依法治税是税收工作的灵魂

、税收立法是依法治税的前提

、设计好工作流程是建立执法责任制的重点

、推进依法治税的指导方针是：内外并举，重在治外

答案：

10、【多选题】
下列选项中，符合资源税有关规定的有（）。 [2,0.5分]

、独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴

、洗煤.选煤按其销售数量计征资源税

、海盐原盐.井矿盐按照固体盐品目计征资源税

、对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税

答案：

11、【多选题】
按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（）。 [2,0.5分]

、企业从国外进口自用的车辆

、减税.免税条件消失的车辆

、受赠.获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆

、非贸易渠道进口车辆

答案：

12、【多选题】
按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、最低计税价格的核定权限属于国家税务总局

、所有非运输车辆实行法定免税

、长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税

、购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

答案：

13、【多选题】
关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

、汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

、汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

、进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税

答案：

14、【多选题】
某有线电视台2004年lO月份发生如下业务：有线电视节目收入25万元，有线电视初装费收入5万元，广告播映业务收入12万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收入8万元。下列业务处理正确的有（）。 [2,0.5分]

、有线电视节目收入，按“文化业”税目征收营业税

、广告播映收入，按“服务业”税目征收营业税

、有线电视初装费收入，按“服务业”税目征收营业税

、出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”税目征收营业税

答案：

15、【多选题】
按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有（）。 [2,0.5分]

、单独提供汽车按揭服务的行为

、单独提供汽车代办服务的行为

、从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为

、燃气公司销售煤气时，代有关部门向购买方收取管道集资款的行为

答案：

16、【多选题】
下列业务活动中，属于“服务业——租赁业”征税范围的有（）。 [2,0.5分]

、文化场所的出租业务

、金融机构的融资租赁业务

、为体育比赛提供场所的租赁业务

、航空运输企业从事的干租业务

答案：

17、【多选题】
按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

、个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

、个人转让无形资产，以受让者为扣缴义务人

、建筑业实行分包的，以建设单位为扣缴义务人

答案：

18、【多选题】
下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（）。 [2,0.5分]

、广告公司的代理业务

、远洋运输企业从事的光租业务

、邮政企业包件的传递业务

、游览场所的经营业务

答案：

19、【多选题】
按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有（）。 [2,0.5分]

、股票转让业务

、金融经纪业务

、金融机构间拆借资金业务

、外汇转让业务

答案：

20、【多选题】
根据现行增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额可以在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前抵扣，逾期不可以抵扣

、生产企业增值税一般纳税人取得废旧物资公司未加盖“开票人专章”，但加盖“财务印章”的普通发票，可以抵扣进项税额

、自2004年1月1日起，利用石煤生产的电力按增值税应纳税额减半征收

、自2004年1月1日起，利用石煤生产的电力实行增值税即征即退

答案：

21、【多选题】
纳税人销售下列货物，从2002年1月1日起，一律按4%的征收率减半征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、旧机动车经销单位销售旧小轿车

、某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车

、某生产企业销售使用过的未超过原值的设备

、某生产企业销售使用过的超过原值的设备

答案：

22、【多选题】
根据现行增值税有关规定，下列单位可以认定为增值税一般纳税人的有（）。 [2,0.5分]

、年销售额100万元.从事成品油销售的加油站

、注册资金500万元.人员52人的新办商贸企业

、注册资金100万元.人员20人的新办商贸企业

、已使用增值税防伪税控系统，年销售额达到100万元的生产企业

答案：

23、【多选题】
2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，其基本原则有（）。 [2,0.5分]

、对一般性出口产品适当降低退税率

、对国家急需的产品提高退税率

、对国家鼓励出口的产品不降或少降退税率

、对国家限制的出口产品适当降低退税率

答案：

24、【多选题】
下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、依核定的定额税率计算发电环节的增值税

、供电局按销售额，依税率计算供电环节的增值税，可以抵扣进项税额

、供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额

、发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

答案：

25、【多选题】
根据税法规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、凡是征收消费税的消费品都征收增值税

、凡是征收增值税的货物都征收消费税

、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

答案：

26、【多选题】
下列环节既征消费税又征增值税的有（）。 [2,0.5分]

、卷烟的生产和批发环节

、金银首饰的生产和零售环节

、金银首饰的零售环节

、化妆品的生产环节

答案：

27、【多选题】
我国对报关出口的货物实行出口退(免)税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、增值税.消费税具有转嫁性质，所以进人国际市场的商品应退(免)增值税.消费税

、我国出口货物准予退(免)税的税种仅限于增值税.消费税

、营业税具有转嫁性质，所以进入国际市场的劳务应退(免)营业税

、城市维护建设税是附加税，按现行规定也必须退(免)税

答案：

28、【多选题】
根据现行营业税规定，对下岗失业人员再就业实行税收优惠。这里所称的“下岗失业人员”是指（）。 [2,0.5分]

、集体企业的下岗职工

、国有企业关闭破产需要安置的人员

、享受最低生活保障的下岗职工

、享受最低生活保障且失业一年以上的城镇失业人员

答案：

29、【多选题】
该商场本月应纳国内销售环节增值税税额（）万元。 [2,0.5分]

、 28.5

、 43.3

、 43.16

、 21.7

答案：

30、【多选题】
该商场本月应纳国内销售环节消费税税额（）万元。 [2,0.5分]

、 15

、 12.06

、 11.66

、 12.28

答案：

31、【多选题】
该商场本月应纳营业税税额（）万元。 [2,0.5分]

、 4.90

、 4.97

、 5.06

、 5.22

答案：

32、【多选题】
该商场本月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。 [2,0.5分]

、 4.16

、 4.58

、 5.99

、 3.90

答案：

33、【多选题】
对下列业务的税务处理不正确的有（）。 [2,0.5分]

、将外购成本为4万元的金银镶嵌首饰奖励给先进工作者不缴纳消费税，但要将其负担的进项税额转出

、该商场销售各种首饰均应缴纳消费税

、第l0项业务中代有关部门收取的5万元费用不得从营业额中扣除

、第l2项业务中像册.像框等销售收入应计算增值税

答案：

34、【多选题】
对第13项业务的税务处理正确的有（）。 [2,0.5分]

、上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，不影响增值税的计算

、上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出

、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，其负担的进项税额应转出

、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出

答案：

35、【多选题】
该企业本月应纳进口环节增值税税额（）元。 [2,0.5分]

、 135417.14

、 126455.7l

、 136024.28

、 135277.14

答案：

36、【多选题】
该企业本月应纳进口环节消费税税额（）元。 [2,0.5分]

、 86392.86

、 87857.14

、 103671.43

、 104742.85

答案：

37、【多选题】
该企业本月应纳进口环节关税税额（）元。 [2,0.5分]

、 82000

、 86480

、 93860

、 89380

答案：

38、【多选题】
该企业本月应纳国内销售环节增值税税额（）元。 [2,0.5分]

、 -54807.14

、 -54947.14

、 3940

、 -30052.86

答案：

39、【多选题】
该企业本月应纳国内销售环节消费税税额（）元。 [2,0.5分]

、 515443.57

、 479985

、 564668.57

、 89380

答案：

40、【多选题】
对第4笔业务的税务处理表述不正确的有（）。 [2,0.5分]

、进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税

、由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税

、由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除

、从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税消费税税额中扣除其已纳消费税

答案：