2010年注册税务师考试税法一预测试题(1)-在线考试系统

1、【单选题】
下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（）。 [1分]

、航空摄影业务

、个人在旅游景点经营索道

、建筑工程设计劳务

、远洋运输企业从事光租业务

答案：

2、【单选题】
工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是（）。 [1分]

、按“服务业—其他服务业”税目征收营业税

、不征收营业税

、按“建筑业”税目征收营业税

、先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税

答案：

3、【单选题】
某钨矿企业(一般纳税人)2008年5月份生产开采钨矿800万吨，直接对外销售300万吨，每吨不含税售价46元。以部分钨矿原矿入选精矿80万吨，选矿比为30%，当月购进生产材料取得专用发票注明税金124万元。当地钨矿石适用税额每吨3元。该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计为（）。 [1分]

、 3370万元

、 2240万元

、 3922万元

、 3947万元

答案：

4、【单选题】
根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（）中国人民银行公布的人民币基准汇率，折合成人民币计算应纳税额。 [1分]

、购置应税车辆的当天

、购置应税车辆的当月1日

、购置应税车辆当天或当月1日

、申报缴纳车辆购置税之日

答案：

5、【单选题】
某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元;向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元;取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。 [1分]

、 12048.29

、 15983.16

、 16081.62

、 17075.79

答案：

6、【单选题】
某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋(不含增值税)。2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲(优惠购进价不含税324元，取得专用发票)。本月氮肥没有生产和销售。当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为（）。 [1分]

、 550.8元

、 680元

、 0

、 850元

答案：

7、【单选题】
某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税（）万元。 [1分]

、 6.18

、 7.37

、 6

、 13.85

答案：

8、【单选题】
王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是（）。 [1分]

、同类型新车最低计税价格×〔1+(已使用年限÷规定使用年限)〕×100%

、同类型新车最低计税价格×〔1-(已使用年限÷实际使用年限)〕×100%

、同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限≤10年

、同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限10年

答案：

9、【多选题】
税收法律关系变更的原因，主要有（）。 [2,0.5分]

、履行纳税义务

、纳税人自身的组织状况发生变化

、由于税法的修订或调整

、因不可抗力造成的破坏

、税务机关管理方式的变化

答案：

10、【多选题】
天达公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为（）万元。 [2,0.5分]

、 119.28

、 119.37

、 109.08

、 139.40

答案：

11、【多选题】
天达公司当月应纳增值税为（）万元。 [2,0.5分]

、 23.75

、 -0.83

、 120

、 10.83

答案：

12、【多选题】
关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是（）。 [2,0.5分]

、税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则

、由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域

、全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效

、我国的税法，坚持不溯及既往的原则

、我国的税法采用了属人和属地相结合的原则

答案：

13、【多选题】
下列关于税收法律关系的主体陈述的，正确的是（）。 [2,0.5分]

、税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

、税务机关的权利与义务体现为职权与职责

、税务机关的权力不能由行使机关自由放弃或转让

、纳税人可以请求税务机关对违法行为承担赔偿损失

、申请为自己的纳税地点保密

答案：

14、【多选题】
天达公司当月应纳消费税为（）万元。 [2,0.5分]

、 142.50

、 142.85

、 152.81

、 153.05

答案：

15、【多选题】
京隆超市当月应纳增值税为（）万元。 [2,0.5分]

、 -71.81

、 -81.81

、 100.85

、 111.68

答案：

16、【多选题】
关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。 [2,0.5分]

、某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构(商业企业以外的分支机构)年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人

、某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人

、某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

、某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

、某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人

答案：

17、【多选题】
下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训收入

、纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

、商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入

答案：

18、【多选题】
京隆公司当月应纳消费税为（）万元。 [2,0.5分]

、 0

、 5.47

、 8.12

、 11.68

答案：

19、【多选题】
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元;该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（）。 [2,0.5分]

、商场应按420万元确认销项税额

、商场应按424.8万元计算销项税额

、商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元

、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

、商场当月应纳增值税税额为51.03万元

答案：

20、【多选题】
下列陈述正确的是（）。 [2,0.5分]

、外购化妆品连续生产化妆品，可以抵扣前一环节领用部分已纳消费税

、金银首饰在零售环节计算消费税时，可以抵扣前一环节的已纳消费税

、自果园购进水果，可以按规定计算抵扣进项税

、将库存饮料赠送给天达公司，视同销售征收增值税

答案：

21、【多选题】
关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是（）。 [2,0.5分]

、税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票

、增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》

、现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对

、计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存

、税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票

答案：

22、【多选题】
该委托加工业务涉及的消费税税额（）元。 [2,0.5分]

、 122250

、 102600

、 121900

、 126900

答案：

23、【多选题】
该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金（）万元。 [2,0.5分]

、 69.36

、 69.38

、 75.49

、 78.03

答案：

24、【多选题】
红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元;销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是（）。 [2,0.5分]

、香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

、本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万元

、本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元

、香粉可扣除已纳消费税为0.56万元

、本期化妆品应纳消费税为4.8万元

答案：

25、【多选题】
该商贸公司当月进项税转出为（）万元。 [2,0.5分]

、 4.94

、 6.38

、 7.49

、 7.56

答案：

26、【多选题】
按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（）。 [2,0.5分]

、企业从国外进口自用的卡车

、减税、免税条件消失的宝马小汽车

、受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车

、非贸易渠道进口车辆

、进口旧车

答案：

27、【多选题】
在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（）。 [2,0.5分]

、原油

、铜矿石

、天然气

、石棉矿

、人造石油

答案：

28、【多选题】
该商贸企业当月应纳增值税（）元。(不包括进口环节应纳增值税) [2,0.5分]

、 67764

、 90342

、 10712

、 11232

答案：

29、【多选题】
该商贸公司企业当月应纳营业税（）万元。 [2,0.5分]

、 17.24

、 18.34

、 19.58

、 20.2

答案：

30、【多选题】
在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（）。 [2,0.5分]

、残疾人专用品

、境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

、出口加工区进出口货物

、无商业价格的广告品和货样

、科教用品

答案：

31、【多选题】
依据现行税法政策规定，下列说法中正确的有（）。 [2,0.5分]

、发生销货退回应当减少当月的销项税额

、金表的委托加工业务应该由受托方代收代缴消费税

、白酒的包装物押金不计算增值税和消费税

、当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣

答案：

32、【多选题】
下列关于纳税义务人的说法中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人

、纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人

、在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人

、纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税

、纳税人享受免税的优惠，也必须予以申报纳税

答案：

33、【多选题】
按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票（）。 [2,0.5分]

、烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

、轮胎厂将轮胎销售给运输公司自用

、酒厂直接向消费者销售白酒

、国有粮食购销企业销售救灾救济粮

、销售报关出口的货物

答案：

34、【多选题】
下列关于消费税纳税环节的正确说法是（）。 [2,0.5分]

、进口金戒指在进口环节缴纳消费税

、进口化妆品在进口环节缴纳消费税

、委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税

、首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税

、珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税

答案：

35、【多选题】
下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是（）。 [2,0.5分]

、采取赊销结算方式，为实际收取货款的当天

、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

、采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天

、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天

、采取预收货款结算方式的，为实际收到货款的当天

答案：

36、【多选题】
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括（）。 [2,0.5分]

、卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定

、进口的应税消费品的计税价格由海关核定

、除进口应税消费品外都由各省、自治区、直辖市税务机关核定

、除卷烟和粮食白酒外的其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定

、所有的应税消费品，均可以由所在地主管税务机关进行核定，上报总局批准

答案：

37、【多选题】
某金融机构2008年第三季度业务情况如下
(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元
(2)为市从事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费3万元
(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有()。 [2,0.5分]

、利息收入应纳营业税为108万元

、利息收入应纳营业税为150万元

、当期应缴纳的营业税合计为151.65万元

、当期应缴纳的营业税合计为155.1万元

、当期债券转让涉及的营业税为1.5万元

答案：

38、【多选题】
下列项目中，免征营业税的有（）。 [2,0.5分]

、保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入

、科研单位取得的技术转让收入

、经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务

、从事广告业服务业的下岗职工取得收入

、对学校从事科技转让取得收入

答案：

39、【多选题】
某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2008年6月发生以下业务
(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元
(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(3)采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。(4)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额5.2万元，同时销售农村零件开具普通发票上注明销售额12万元。(5)将自产农业收割机15台转到本企业出租部，用于农忙季节出租，本月租金3万元。本期进项税为11万元。该农机厂本月纳税情况正确的有()。 [2,0.5分]

、增值税销项税额为12.47万元

、应纳增值税为6.212万元

、应纳营业税为0.15万元

、应纳城建税和教育费附加为3181元

、农机属于免征增值税的货物

答案：

40、【多选题】
城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为（）。 [2,0.5分]

、委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳

、流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳

、跨省开采石油，下属开采单位与核算单位不在一省的，城建税在油井所在地缴纳

、管道输油收入，城建税在管道局所在地缴纳

、航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳