2007注册税务师考试《税法一》模拟试题一-在线考试系统

1、【单选题】
资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（）。 [1分]

、以主产品的矿石名称作为应税品目

、伴选矿量大的，对其核定单位税额

、伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税

、对从精矿伴选出的副产品不征收资源税

答案：

2、【单选题】
某铅锌矿山2002年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（）元（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨）。 [1分]

、 761000

、 532700

、 802400

、 561680

答案：

3、【单选题】
下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（）。 [1分]

、采矿销售天然大理石

、油田出售的天然气

、盐场销售的卤水

、盐业公司销售的食盐

答案：

4、【单选题】
某企业2005年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含税价款为175500元，另外又支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元。则该企业应纳车辆购置税税额为（）元。 [1分]

、 15076.92

、 17640

、 15000

、 17550

答案：

5、【单选题】
纳税人已经缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是（）。 [1分]

、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的

、因质量等原因回厂维护的

、纳税人将车辆转让给他人

、纳税人将车辆捐赠给他人

答案：

6、【单选题】
甲公司将购买的一批原材料出口国外，加工电子设备。原材料价值100万元，支付境外的加工费为20万元，料件费15万元，将原材料运送到国外支付运费及相关费用13万元，复运进境支付运费及相关费用、保险费15万元，进口关税税率为10%，该企业缴纳的关税应为（）万元。 [1分]

、 15

、 4.8

、 3.5

、 5

答案：

7、【单选题】
下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。 [1分]

、货物价款

、由买方负担的包装材料和包装劳务费

、进口关税

、买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

答案：

8、【单选题】
某进出口公司2003年3月份从国外进口一批施工设备共40台，每台货价6000元人民币，该批设备运抵我国宁波港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30%。则该公司应纳关税及滞纳金为（）元。 [1分]

、 87000

、 88131

、 87565.50

、 565.50

答案：

9、【多选题】
A企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为（）万元。 [2分]

、 119.28

、 119.37

、 109.08

、 109.17

答案：

10、【多选题】
A企业当月可抵扣的进项税额和应纳增值税额为（）万元。 [2分]

、可抵扣进项税额97

、应纳增值税额－0.83

、可抵扣进项税额120

、应纳增值税额－10.83

答案：

11、【多选题】
B企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为（）万元。 [2分]

、 142.61

、 142.85

、 152.81

、 153.05

答案：

12、【多选题】
B企业当月可抵扣进项税额为（）万元。 [2分]

、 97.51

、 97.75

、 100.85

、 111.68

答案：

13、【多选题】
A企业当月实际负担的消费税为（）万元。 [2分]

、 192.30

、 192.65

、 210.30

、 210.65

答案：

14、【多选题】
B企业当月应纳消费税为（）万元。 [2分]

、 205.05

、 201.37

、 9.15

、 5.47

答案：

15、【多选题】
该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确的为（）万元。 [2分]

、应纳消费税38.57

、应纳消费税30

、应纳增值税87.11

、应纳增值税18.26

答案：

16、【多选题】
该厂9月可抵扣的增值税进项税额为（）万元。 [2分]

、 102.71

、 102.94

、 103.60

、 104.37

答案：

17、【多选题】
该厂9月应纳增值税税额为（）万元。 [2分]

、 364.75

、 365.41

、 378.48

、 403.06

答案：

18、【多选题】
该厂9月应纳车辆购置税为（）万元。 [2,0.5分]

、 1.74

、 1.86

、 2.04

、 2.79

答案：

19、【多选题】
该厂9月应纳消费税为（）万元. [2分]

、 84.92

、 85.21

、 89.26

、 89.56

答案：

20、【多选题】
该厂9月应纳营业税为（）万元。 [2分]

、 11.65

、 11.95

、 11.55

、 11.50

答案：

21、【多选题】
纳税人在办理下列哪些事项时必须使用税务登记证件（）。 [2,0.5分]

、申请减税、免税、退税

、申报纳税

、领购发票

、申请填开外出税收管理证明

答案：

22、【多选题】
《税收征管法》规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（）。 [2,0.5分]

、税收优于无担保债权

、留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权

、税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前

、税收优先于罚款、没收违法所得

答案：

23、【多选题】
单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）。 [2,0.5分]

、汽车的修配

、特殊农具的加工

、受托加工白酒的业务

、房屋的装潢

答案：

24、【多选题】
下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。 [2,0.5分]

、委托他人代销货物

、销售代销货物

、将自产的货物分给职工做福利

、将外购的货物用于非应税项目

答案：

25、【多选题】
下列企业出口货物可办理退（免）增值税的有（）。 [2,0.5分]

、外贸企业从生产企业购进货物直接出口的

、商业企业委托外贸企业代理出口货物

、有出口经营权的生产企业自营出口自产货物

、外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物

答案：

26、【多选题】
下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（）。 [2,0.5分]

、会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业

、会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业

、会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业

、会计核算健全，年应纳税销售额200万元的商业零售企业

答案：

27、【多选题】
按现行增值税规定，下列纳税人中，可以适用6%征收率的有（）。 [2,0.5分]

、生产建筑用石料的一般纳税人

、销售棉布的小规模商业企业

、电力公司

、自来水公司

答案：

28、【多选题】
某工厂（一般纳税人）2005年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元，于当月通过认证。6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（）。 [2,0.5分]

、 5月份进项税3.4万元

、 6月销项税8.5万元

、 6月销项税9.35万元

、 8月进项税3.4万元

答案：

29、【多选题】
某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（）。 [2,0.5分]

、外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

、外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

、外购已税珍珠用于加工珍珠项链

、外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

答案：

30、【多选题】
某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2005年6月发生以下业务：（1）购进原材料（已入库）等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小汽车取得销售收入（含税）8000万元，支付铁路运输运费5万元，取得运输发票；（2）兼营汽车租赁业务取得收入20万元；（3）兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；（4）从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额35.1万元。该厂当月应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税费为8%）的计算正确的为（）。 [2,0.5分]

、应纳增值税567.14万元

、应纳消费税547.01万元

、应纳营业税1万元

、应纳城市维护建设税78.1655万元

答案：

31、【多选题】
下列单位中属于消费税纳税人的有（）。 [2,0.5分]

、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

、委托加工应税消费品的单位

、进口应税消费品的单位

、金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

答案：

32、【多选题】
根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据

、带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据

、生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据

、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

答案：

33、【多选题】
下列情形需要缴纳消费税的有（）。 [2,0.5分]

、酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工

、摩托车把自己生产摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用

、卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝

、石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用

答案：

34、【多选题】
纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（）。 [2,0.5分]

、连续生产非应税消费品

、连续生产应税消费品

、非独立核算门市部销售

、用于对外投资

答案：

35、【多选题】
按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。 [2,0.5分]

、用于抵债的应税消费品

、用于馈赠的应税消费品

、用于换取生产资料的应税消费品

、对外投资入股的应税消费品

答案：

36、【多选题】
下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（）。 [2,0.5分]

、销售不动产

、跨省、自治区、直辖市承包工程

、经营运输业务

、转让土地使用权

答案：

37、【多选题】
金融机构以下业务，应当征收营业税的有（）。 [2,0.5分]

、金融机构往来业务

、金融机构的外汇贷款业务

、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

、对金融机构的出纳长款收入

答案：

38、【多选题】
某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（）。 [2,0.5分]

、歌舞团按文化体育业纳税

、剧场按租赁业纳税

、剧场按金融业纳税

、经纪人按服务业纳税

答案：

39、【多选题】
下列关于营业税征税范围确定方法正确的是（）。 [2,0.5分]

、以无形资产投资入股，在投资期内转让其股权，按转让无形资产缴营业税

、单位和个人在旅游景点经营索道，按服务业中旅游业缴纳营业税

、体育馆为体育比赛提供场所业务按租赁业缴营业税

、咨询业务收入按服务业缴营业税

答案：

40、【多选题】
下列项目中，免征营业税的有（）。 [2,0.5分]

、保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入

、科研单位取得的技术转让收入

、经地、市级人民政府或者同级教育行政主管部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务

、从事社区居民服务业的下岗职工、个体工商户取得的社区居民服务业收入

答案：