2010年注册税务师考试《税法一》真题（完整版）-在线考试系统

1、【单选题】
当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税（　　）万元。 [2分]

、 86．50

、 173．02

、 176．42

、 262．36

答案：

2、【单选题】
当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税（　　）万元。(不含代收代缴的消费税) [2分]

、 354．85

、 372．85

、 375．84

、 421．88

答案：

3、【多选题】
关于税收行政司法的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容。

、对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

、税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象

、税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围

、税收司法审查仅限于合法性审查

答案：

4、【多选题】
税收程序法的主要制度，包括（　　）。 [2,0.5分]

、回避制度

、表明身份制度

、听证制度

、时限制度

、纳税人合法权益保障制度

答案：

5、【多选题】
税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法盼特征主要有（　　）。 [2,0.5分]

、具有单方意志性

、具有被动性

、具有裁量性

、具有效力先定性

、具有责行政行为

答案：

6、【多选题】
税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（　　）。 [2,0.5分]

、执法主体法定

、执法内容合法

、执法程序合法

、执法手段合法

、执法根据合法

答案：

7、【多选题】
根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（　　）。 [2,0.5分]

、来源地管辖权

、居住地管辖权

、居民管辖权

、公民管辖权

、销售地管辖权

答案：

8、【多选题】
下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（　　）。 [2,0.5分]

、税收规范性文件的合法性审核

、税务行政复议

、税收执法检查

、重大税务案件审理

、税务稽查

答案：

9、【多选题】
下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（　　）。 [2,0.5分]

、纳税人销售林木并提供林木管护劳务

、电信单位销售移动电话并提供电信服务

、纳税人提供污水处理劳务并销售再生水

、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

、商场销售冰箱并提供运输装卸服务

答案：

10、【多选题】
下列业务中，应当征收增值税的有（　　）。 [2,0.5分]

、银行销售金银

、邮政部门发行报刊

、寄售商店代销寄售物品

、集邮公司销售集邮商品

、电力公司向发电企业收取过网费

答案：

11、【多选题】
下列农业生产资料中，免征增值税的有（　　）。 [2,0.5分]

、有机肥

、硝酸铵

、滴灌管

、饲用鱼油

、宠物饲料

答案：

12、【多选题】
下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（　　）。 [2,0.5分]

、以垃圾为燃料生产的热力

、以立窑法工艺生产的水泥熟料

、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，

答案：

13、【多选题】
关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、纳税人可选择某一免税项目放弃免税权，

、纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明

、纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

、纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税

、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣

答案：

14、【多选题】
下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（　　）。 [2,0.5分]

、销货退回

、销售折让

、销售折扣

、开票有误

、无法认证

答案：

15、【多选题】
根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（　　）。 [2,0.5分]

、汽车厂赞助比赛用雪地车

、酒厂以福利形式发放给职工白酒

、化妆品广无偿发放香水试用

、金银饰品商店销售白金饰品

、国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

答案：

16、【多选题】
根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（　　）。 [2,0.5分]

、卷烟的批发环节

、金银饰品的生产环节

、珍珠饰品的零售环节

、高档手表的生产环节

、酒类产品的批发环节

答案：

17、【多选题】
根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、对进口的石脑油征收消费税

、对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税

、对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税

、对卡丁车征收消费税

、对手工卷烟征收消费税

答案：

18、【多选题】
下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有（　　）。 [2,0.5分]

、汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产

、某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

、某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工

、某商场委托加工护发品用于直接销售

、某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

答案：

19、【多选题】
关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天

、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天，

、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日

、某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天

答案：

20、【多选题】
下列业务中，属于营业税征收范围的有（　　）。 [2,0.5分]

、基金公司在境内以发行基金方式募集资金

、我国企业转让其境外所拥有的房产

、单位将境内承租的场地转租给他人收取租金

、境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用

、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的．

答案：

21、【多选题】
下列业务中，应当缴纳营业税的有（　　）。 [2,0.5分]

、个人转让著作权

、人民银行对金融机构贷款业务

、单位向社会公益事业无偿捐赠不动产

、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务从台湾取得运输收入

、个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工

答案：

22、【多选题】
关于营业税税目确定的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税

、有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税

、在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税

、远洋运输企业从事的“程租”业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税

、报社根据文章篇幅向作者收取的“版面费”按照“文化体育业”税目缴纳营业税

答案：

23、【多选题】
关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天

、融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收人或索取租金收入凭据的当天

、纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

、纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天

、纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

答案：

24、【多选题】
根据现行营业税政策，应计人建筑业计税营业额的有（　　）。 [2,0.5分]

、建设单位提供的设备价款

、向建设单位收取的材料差价款

、从建设单位收取的施工机构迁移费

、从建设单位取得的提前竣工奖

、安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

答案：

25、【多选题】
关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

、某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税

、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

、某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

、某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

答案：

26、【多选题】
关于资源税的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、纳税人自产自用应税产品不纳税：

、扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量

、纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

、原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，按原油稀油的数量课税;

、纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量，

答案：

27、【多选题】
关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳

、纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

、不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税

、纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

答案：

28、【多选题】
下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（　　）。 [2,0.5分]

、销售应税车辆的行为

、购买使用应税车辆的行为

、进口使用应税车辆的行为

、自产自用应税车辆的行为

、获奖使用应税车辆的行为

答案：

29、【多选题】
下列车辆中，纳税人出具有效证明后。购置税计税依据的有（　　）。 [2,0.5分]

、进口旧车

、库存超过3年的车辆

、减税条件消失的车辆

、行使3万公里以上的试验车辆

、因不可抗力因素导致受损的车辆

答案：

30、【多选题】
关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、出口关税不计入完税价格

、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中

、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格

、出口货物完税价格包含增值税销项税额

、出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格

答案：

31、【多选题】
关于关税政策的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算

、进口货物关税的完税价格不包含关税

、无商业价值的货样免征关税

、 “CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称

、 “CIF'’的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

答案：

32、【多选题】
2009年10月该化妆品厂增值税进项税额（　　）万元。 [2,0.5分]

、 89．27

、 89．7l

、 91．45

、 93．46

答案：

33、【多选题】
2009年10月该化妆品厂增值税销项税额（　　）万元。 [2,0.5分]

、 49．30

、 50．32

、 50．83

、 159．63

答案：

34、【多选题】
2009年10月该化妆品厂应退增值税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 13．28

、 15．02

、 42．15

、 83．20

答案：

35、【多选题】
2009年11月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 14．44

、 16．96

、 17．90

、 18．37

答案：

36、【多选题】
下列对该化妆品厂业务的税务处理中，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣

、出口化妆品，增值税可享受免税并退税政策

、以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相同

、将化妆品和护发品组成成套化妆品销售，按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税

答案：

37、【多选题】
当月该汽车厂进口环节应缴纳税金合计（　　）万元。 [2,0.5分]

、 147．46

、 155．54

、 161．60

、 164．83

答案：

38、【多选题】
当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额( [2,0.5分]

、 10．27

、 10．28

、 10．62

、 10．71

答案：

39、【多选题】
当月该汽车厂应缴纳增值税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 322．12

、 366．60

、 370．00

、 377．22

答案：

40、【多选题】
当月该汽车厂应缴纳消费税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 4l7．37

、 418．07

、 503．27

、 512．27

答案：