2012年注册税务师考试《税法一》真题（完整版）-在线考试系统

1、【单选题】
甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（　　）元。 [2分]

、 280

、 287

、 322

、 350

答案：

2、【单选题】
甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（　　）元。 [2分]

、 85．00

、 130．77

、 215．77

、 252．45

答案：

3、【单选题】
甲公司当月应转出进项税额（　　）元。 [2分]

、 390．00

、 440．33

、 440．86

、 510．00

答案：

4、【单选题】
甲公司当月应纳增值税额（　　）元。 [2分]

、 -4493．37

、 -4642．14

、 26176．63

、 77218．63

答案：

5、【单选题】
赵教授提供建筑设计劳务应缴纳营业税（　　）元。 [2分]

、 12000

、 13500

、 20000

、 22500

答案：

6、【单选题】
赵教授转让别墅行为应缴纳营业税（　　）元。 [2分]

、 0

、 125000

、 130000

、 240000

答案：

7、【单选题】
赵教授应代扣代缴营业税（　　）元。 [2分]

、 0

、 1000

、 1075

、 10075

答案：

8、【单选题】
除代扣代缴营业税外,赵教授合计应缴纳营业税（　　）元。 [2分]

、 152950

、 154000

、 162400

、 166400

答案：

9、【多选题】
下列不属于我国税法结构类型的有（　　）。 [2,0.5分]

、宪法加税收法典

、宪法加税收基本法加税收单行法律法规

、宪法加税收单行法律法规

、税收法典

、税收法典加税收法规

答案：

10、【多选题】
下列属于税收法律关系性质的学说有（　　）。 [2,0.5分]

、权力关系说

、债务关系说

、国家分配说

、公共需要说

、单一关系说

答案：

11、【多选题】
我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有（　　）。 [2,0.5分]

、超率累进税率

、定额税率

、负税率

、超倍累进税率

、超额累进税率

答案：

12、【多选题】
下列关于税收执法特征的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、具有单方面的意志性

、具有被动性

、具有裁量性

、是具体行政行为

、是无责行政行为

答案：

13、【多选题】
按照《税收规范性文件制定管理办法》,无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（　　）。 [2,0.5分]

、县级以下税务机关

、省级税务机关的内设机构

、市级税务机关

、省级税务机关的直属机构

、市级税务机关的派出机构

答案：

14、【多选题】
下列关于税收协定的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、税收协定具有高于国内税法的效力

、税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

、税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

、税收协定的缔结在税收实践中,绝大多数是多边税收协定

、税收协定的主要内容是税收情报交换

答案：

15、【多选题】
从2012年1月1日起,我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点,在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（　　）。 [2,0.5分]

、 3%

、 4%

、 6%

、 11%

、 15%

答案：

16、【多选题】
增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（　　）。 [2,0.5分]

、预售销售额

、免税销售额

、稽査查补销售额

、纳税评估调整销售额

、税务机关代开票销售额

答案：

17、【多选题】
根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有（　　）。 [2,0.5分]

、将自产的办公桌用于财务部门办公使用

、将外购的服装作为春节福利发给企业员工

、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

、将新研发的玩具交付某商场代为销售

、将外购的水泥用于本企业仓库的修建

答案：

18、【多选题】
根据增值税规定,下列税务处理,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、商场销售家电并送货上门,应分别计算缴纳增值税和营业税

、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务,一并计算缴纳增值税

、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务,一并计算缴纳增值税

、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装,应分别计算缴纳增值税和营业税

、某药店兼营医疗服务,但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额,应一并计算缴纳增值税

答案：

19、【多选题】
下列关于软件产品征收增值税的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、销售软件产品的同时一并收取的软件安装费,应计算缴纳增值税

、销售软件产品的同时一并收取的软件培训费,应计算缴纳增值税,但不得享受增值税即征即退政策

、软件产品交付使用后,按期或按次收取的技术服务费,不征收增值税

、纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方的,征收增值税

、纳税人受托开发软件产品,著作权属于双方共有的,不征收增值税

答案：

20、【多选题】
下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、纳税人放弃免税权,应以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关审批

、纳税人放弃免税权,应当自放弃免税权的下一个纳税年度起开始正常计算缴纳增值税

、纳税人既可以放弃全部货物和劳务的免税权,也可以选择某一免税项目放弃免税权

、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证,一律不得抵扣

答案：

21、【多选题】
根据增值税规定,自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退（免）税时,必须提供出口收汇核销单,下列各项属于特殊情形的有（　　）。 [2,0.5分]

、有骗取出口退税记录的

、纳税信用等级评定为B级及以下的

、办理出口退（免）税登记不满2年的

、未在规定期限内办理出口退（免）税登记的

、财务会计制度不健全,日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误的

答案：

22、【多选题】
下列关于消费税纳税人的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、零售金银首饰的纳税人是消费者

、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业

、携带卷烟人境的纳税人是携带者

、邮寄人境的应税消费品纳税人是收件人

、批发卷烟的纳税人是生产企业

答案：

23、【多选题】
下列关于卷烟消费税适用税率的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税

、卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格,应按照新的销售价格确定适用税率

、残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率

、白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税

、手工卷烟按照雪茄烟的税率征税

答案：

24、【多选题】
纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有（　　）。 [2,0.5分]

、集资款

、增值税销项税额

、未逾期的啤酒包装物押金

、白酒品牌使用费

、装卸费

答案：

25、【多选题】
下列关于消费税征税范围的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

、工程车专用轮胎征收消费税

、手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税

、收割机专用轮胎征收消费税

、公共汽车专用轮胎不征收消费税

答案：

26、【多选题】
下列关于消费税计税价格核定权限的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、卷烟的计税价格由财政部核定,报发改委备案

、白酒的计税价格由国家税务总局核定,报财政部备案

、小汽车的计税价格由省级国家税务局核定,报国家税务总局备案

、化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定

、进口游艇的计税价格由国家税务总局核定

答案：

27、【多选题】
根据营业税规定,下列各项业务中,免征或不征营业税的有（　　）。 [2,0.5分]

、高校学生食堂为师生提供餐饮服务

、境外单位在境外为境内单位提供仓储服务

、境内单位提供的垃圾处置劳务

、甲地的建筑企业在乙地提供建筑劳务

、单位将不动产无偿赠送给希望小学

答案：

28、【多选题】
下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有（　　）。 [2,0.5分]

、旅游景点经营观光电车

、经营游览场所

、经营音乐茶座

、交通部门有偿转让高速公路收费权

、航空勘探

答案：

29、【多选题】
下列关于营业税税收优惠的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、个人将购买超过5年的非普通住房对外销售,免征营业税

、单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院,免征营业税

、家政服务企业取得单独核箅的由员工制家政服务员提供家政服务的收入,免征营业税

、境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入,免征营业税

、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入,暂免征营业税

答案：

30、【多选题】
下列关于营业税纳税地点的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、单位出租设备,纳税地点为设备使用地

、单位在境内提供建筑业劳务,纳税地点为劳务发生地

、境内电信单位提供电信业务,纳税地点为电信单位机构所在地

、境内单位通过网络为其他单位提供检测服务,纳税地点为劳务发生地

、银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地

答案：

31、【多选题】
下列关于营业税计税依据的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、采取预收款方式提供建筑业劳务,营业税计税依据为收到的预收款

、学校从事技术开发业务,营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额

、从事餐饮中介服务,营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用

、从事建筑劳务（不含装饰劳务）,营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款,不包括建设方提供的设备价款

、代开发票纳税人从事联运业务,营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入,不得减除支付给其他联运合作方的各种费用

答案：

32、【多选题】
下列各项中,属于营业税应税行为的有（　　）。 [2,0.5分]

、我国公民王先生将其在日本的公寓出租

、美国人史密斯先生将其于2007年在北京购置的别墅转让

、美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图

、德国某汽车厂派人来华为该厂生产的汽车提供维修指导

、我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用

答案：

33、【多选题】
下列关于城市维护建设税减免税的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、进口货物缴纳增值税,但不缴纳城市维护建设税

、出口货物退还增值税,同时退还城市维护建设税

、下岗失业人员从事餐饮服务业的,自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税

、新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25%的,自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税

、自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的,自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税

答案：

34、【多选题】
资源税的纳税义务人包括（　　）。 [2,0.5分]

、在中国境内开采并销售煤炭的个人

、在中国境内生产销售天然气的国有企业

、在中国境内生产自用应税资源的个人

、进口应税资源的国有企业

、进口应税资源的外商投资企业

答案：

35、【多选题】
下列关于资源税计税依据的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、纳税人自产天然气用于福利,以自用数量为计税依据

、纳税人对外销售原煤,以销售数量为计税依据

、纳税人以自产原盐加工精盐后销售,以销售数量为计税依据

、纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售,以实际移送使用数量为计税依据

、纳税人开采黑色金属矿原矿并销售,以销售数量为计税依据

答案：

36、【多选题】
根据车辆购置税规定,下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（　　）。 [2,0.5分]

、大客车

、公共汽车

、三轮农用运输车

、残疾人摩托车

、设有固定装置的非运输车辆

答案：

37、【多选题】
纳税人B经缴纳车辆购置税,在办理车辆登记注册手续前,可以申请退还车辆购置税的有（　　）。 [2,0.5分]

、被盗的车辆

、因自然灾害被毁的车辆

、因设计制造缺陷召回的车辆

、因质量原因退回的车辆

、公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆

答案：

38、【多选题】
下列关于关税完税价格的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、出口货物关税的完税价格不包含出口关税

、进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费

、进口货物的关税完税价格不包括进口关税

、经海关批准的暂时进境货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定进口货物完税价格

、出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

答案：

39、【多选题】
该卷烟厂当月进口环节缴纳税金（　　）万元。 [2,0.5分]

、 79．90

、 85．54

、 125．93

、 142．98

答案：

40、【多选题】
该卷烟厂当月应缴纳增值税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 12．28

、 15．01

、 56．82

、 59．34

答案：