1、【
单选题
】
审计主管告诉新来的审计人员，公司内一些区域很难审计，因为这些区域内的控制缺乏明确的定义。以下哪一项控制最难进行评估（ ）。
[1分]
、
经营控制
、
硬件控制
、
会计控制
、
物理安全控制
答案：
2、【
单选题
】
内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。这份报告应该包括（ ）。
[1分]
、
对以应有的职业审慎开展审计不能绝对的保证发现违规事件做出表述
、
内部审计师对是否有充分的信息以开展全面调查做出的结论
、
对舞弊嫌疑人进行测谎测试的结果
、
一系列提交的审计测试，有助于揭示未来存在的类似舞弊
答案：
3、【
单选题
】
组织发展是前瞻性地管理组织变革的主要方法之一。以下哪一项是组织发展的主要目标（ ）。
[1分]
、
强化领导力
、
使组织和雇员的目标一致
、
吸引优秀的人员加入组织
、
为组织和管理者提供高效率的方法
答案：
4、【
单选题
】
舞弊报告应在何时要求（ ）。
[1分]
、
舞弊发现阶段结束时
、
舞弊调查阶段结束时
、
舞弊发现和调查阶段都结束时
、
既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段
答案：
5、【
单选题
】
一个组织采用新观念或新方法，被称为（ ）。
[1分]
、
组织发展
、
组织变革
、
组织结构
、
组织干预
答案：
6、【
单选题
】
以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映（ ）。
[1分]
、
趋势分析透露:销售额增长50%；销售成本增长25%
、
比率分析透露销售成本占销售额的一半
、
同等规模的行业分析显示:公司的销售成本占销售额的40%；行业平均销售成本占销售额的50%
、
同等规模的行业分析显示:公司的销售成本占销售额的50%；行业平均销售成本占销售额的40%
答案：
7、【
单选题
】
内部审计师应具备能证明管理层舞弊的红旗标志的有关知识，以下哪项因素通常与管理层舞弊无关（ ）。
[1分]
、
建立在业绩表现基础上的慷慨的报酬制度
、
专横独断的管理层
、
定期将实际结果与预算相比较
、
管理层过于关注财务业绩的增长
答案：
8、【
单选题
】
如果出现下列（ ）情形，内部审计师应关注舞弊的可能性。
[1分]
、
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出
、
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录
、
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管
、
某人可以单独接触到备用金
答案：
9、【
单选题
】
内部审计师怀疑支付款方面存在舞弊，有位不知名的员工提交并批准了对发票的支付。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定收集额外的信息。以下程序中哪项最有助于提供额外的信息（ ）。
[1分]
、
使用审计软件列出附有邮局编号或具有其他反常特征的供应商名单，对上述事项进行抽样并追踪到验收报告等支持性文件
、
对年内已付款项进行抽样，调查各笔款项的审批手续
、
对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当处理的任何事项
、
对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权，并追踪到验收报告等有关支持性文件
答案：
10、【
单选题
】
投资组合经理有权力运用金融衍生工具为交易业务进行套期保值，而这不被认为是投机行为。不过，该经理采取了以下的计划：（1）所采取的措施超出了套期保值的要求；（2）将投机收益放在一个暂停账户；（3）将资金转到一个不存在的经纪人处，再从那里转到个人的账户。以下哪项审计程序在发现这个舞弊方面最为无效的选项（ ）。
[1分]
、
检查个别的交易，确定这些交易是否违反了经理的权限
、
抽取个别的交易，并确定与套期保值额的准确配比程度，安排并调查所有的差异
、
抽取暂停账户的所有借方额，并检查这些金额的支配情况
、
抽取转到经纪人处的资金，确定经纪人是否在公司授权交易的名单之列
答案：
11、【
单选题
】
在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责（ ）。
[1分]
、
旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作
、
取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败
、
没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动
、
部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章
答案：
12、【
单选题
】
以下是关于某分公司的一些情况：（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；（2）营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该（ ）。
[1分]
、
最不可能追查情况1、情况2或情况3
、
对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期
、
认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息
、
将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息
答案：
13、【
单选题
】
迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是（ ）。
[1分]
、
前瞻性变革
、
反应性变革
、
渐进式变革
、
战略性变革
答案：
14、【
单选题
】
购买保险是以下哪一项的常用形式（ ）。
[1分]
、
风险保留
、
风险转移
、
风险规避
、
损失管理
答案：
15、【
单选题
】
管理的例外报告属于以下哪一项（ ）。
[1分]
、
预防性控制
、
检查性控制
、
纠正性控制
、
指导性控制
答案：
16、【
单选题
】
组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是（ ）。
[1分]
、
前馈控制
、
执行控制
、
反馈控制
、
应用控制
答案：
17、【
单选题
】
在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的（ ）。
[1分]
、
一般控制的效果受到应用控制效果的影响
、
相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责的人员
、
在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的
、
一般控制支持应用控制的实施
答案：
18、【
单选题
】
在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该（ ）。
[1分]
、
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查
、
向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误
、
如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为
、
扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告
答案：
19、【
单选题
】
以下（ ）对于内部审计章程的陈述不正确？
[1分]
、
他确定了内部审计部门的责任和权限
、
列明内部审计部门所需要的最低限度的资源
、
为评估内部审计部门提供依据
、
应得到高级管理层和董事会批准
答案：
20、【
单选题
】
当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（ ）。
[1分]
、
推迟业务，直到范围限制解除
、
向董事会和审计委员会报告范围限制的潜在影响
、
增加对可疑活动进行审计的频率
、
为该业务分配更多有经验的审计人员
答案：
21、【
单选题
】
具有心理学科经历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营，加班，行使小时÷里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷（ ）？
[1分]
、
不应该，审计工作应该仅限于可观数据，以确保审计的独立性不被损害
、
不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识
、
应该，该数据与理解事故和故障的原因有关
、
应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式
答案：
22、【
单选题
】
一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。这项审计业务属于内部审计部门的职责。管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官如下反映中（ ）违反了《标准》？
[1分]
、
与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性
、
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
、
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作
、
与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关知识
答案：
23、【
单选题
】
以下（ ）属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？
[1分]
、
首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度
、
管理层批准阐明内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式章程
、
每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩
、
在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督
答案：
24、【
单选题
】
首席审计执行官在制定审计计划时，大多采用风险评估的方法，因为它提供了（ ）。
[1分]
、
一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
、
一种对组织有潜在不利影响事项的清单
、
组织内可审计活动的清单
、
某事件或活动对组织造成不利影响的可能性
答案：
25、【
单选题
】
在以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是（ ）。
[1分]
、
由于使用购入的盗版软件而侵犯版权
、
未经授权访问数据
、
由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏
、
以上三项都是
答案：
26、【
单选题
】
运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室一台未经联网计算机的数据库中，以下在评估数据库信息准确性方面最为恰当的审计程序是（ ）。
[1分]
、
从数据库中收取记录样本并与相关文件进行核对
、
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果相核对
、
通过测试程序模拟正常业务处理过程
、
使用程序来追踪程序指令在系统中如何以及以何种顺序进行处理
答案：
27、【
单选题
】
某家大型公司的内部审计部门已为下年度指定了工作计划和预算。该计划包括如下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单、审计人员、详细的费用预算以及每项审计业务的开始日期。以下（ ）说明了该项计划的主要缺陷？
[1分]
、
没有考虑到管理部门对特别项目进行审计的要求
、
实现经营利益的机会被忽略了
、
没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期
、
实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了
答案：
28、【
单选题
】
（ ）将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认服务和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面收益的信息？
[1分]
、
外部审计师
、
首席审计执行官
、
首席执行官
、
每个确认和咨询机构
答案：
29、【
单选题
】
对于电子商务而言，以下（ ）不是潜在的安全问题?
[1分]
、
交易团体的正确标识
、
计算机病毒的扩散
、
决定谁有权做出交易决策
、
支付数据的确认
答案：
30、【
单选题
】
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有纸制文档，内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按照经过批准的价格付款，那么合适的审计程序是（ ）
[1分]
、
对主要供应商进行抽样统计，追踪向特定发票付款的金额
、
运用通用审计软件对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票和验收报告是否一致
、
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额
、
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查其验收报告直至支票的签发
答案：
31、【
单选题
】
在下述管理要求中，（ ）属于《专业实务框架》所阐述的正常保证业务范围？
[1分]
、
对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据
、
就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估
、
分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会
、
进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
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